上篇 基本理论 2
第一章 企业税制基础知识 2
1.1 税收与税法的基础知识 2
1.1.1 税收概念 2
1.1.2 税收的特征 4
1.1.3 税收的分类 5
1.1.4 税收与税法的关系 7
1.1.5 我国税法的制定与实施 8
1.2.1 建立适合国情的税收制度的意义 11
1.2 税收法律制度的基础知识 11
1.2.2 我国税收制度的沿革 13
1.2.3 我国现行税制仍存在的问题和发展 19
1.2.4 税制构成要素 21
1.2.5 我国现行税制的具体分类 25
第二章 纳税筹划基础知识 27
2.1 纳税筹划的概念和特点 27
2.1.1 纳税筹划的概念 28
2.1.2 纳税筹划的特点 30
2.1.3 纳税筹划的积极作用 32
2.2.1 纳税筹划市场发展的现实可行性 36
2.2 纳税筹划的产生与发展 36
2.2.2 纳税筹划市场发展的制约因素 38
2.3 纳税筹划与其他相关概念的区别 41
2.3.1 纳税筹划与税务筹划、税收筹划的区别与联系 41
2.3.2 纳税筹划与其他相关范畴的区别与联系 43
2.4 我国纳税筹划市场的历史回溯与未来展望 46
2.4.1 发展纳税筹划市场在我国社会转型期的特殊意义 46
2.4.2 当前我国纳税筹划市场发展的障碍分析 49
2.4.3 中国纳税筹划市场的发展方向 51
2.4.4 发展我国纳税筹划市场的政策建议 51
第三章 流转税制 54
中篇 企业税制 54
3.1 增值税 56
3.1.1 增值税的特点 56
3.1.2 增值税的种类 57
3.1.3 增值税的基本内容 59
3.1.4 增值税应纳税额的计算 66
3.2 消费税 78
3.2.1 消费税的基本内容 78
3.2.2 消费税应纳税额的计算 87
3.3.1 营业税的基本内容 98
3.3 营业税 98
3.3.2 营业税应纳税额的计算 112
3.4 关税 122
3.4.1 关税理论 122
3.4.2 关税的基本内容 129
3.4.3 关税应纳税额的计算 137
第四章 所得税制 142
4.1 企业所得税 143
4.1.1 企业所得税的基本内容 143
4.1.2 企业所得税应纳税额的计算 152
4.2.1 外商投资企业和外国企业所得税的基本内容 163
4.2 外商投资企业和外国企业所得税 163
4.2.2 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算 173
4.3 个人所得税 184
4.3.1 个人所得税的基本内容 184
4.3.2 个人所得税应纳税额的计算 197
第五章 企业资源税制 214
5.1 资源税 214
5.1.1 资源税的基本内容 215
5.1.2 资源税应纳税额的计算 219
5.2.1 城镇土地使用税的基本内容 221
5.2 城镇土地使用税 221
5.2.2 城镇土地使用税应纳税额的计算 228
第六章 企业行为税制 229
6.1 印花税 229
6.1.1 印花税的基本内容 230
6.1.2 印花税应纳税额的计算 237
6.2 契税 237
6.2.1 契税的基本内容 238
6.2.2 契税应纳税额的计算 243
6.3 车船使用税 243
6.3.1 车船使用税的基本内容 244
6.3.2 车船使用税应纳税额的计算 248
第七章 其他税制 249
7.1 土地增值税 249
7.1.1 土地增值税的基本内容 250
7.1.2 土地增值税应纳税额的计算 254
7.2 房产税 258
7.2.1 房产税的基本内容 259
7.2.2 房产税应纳税额的计算 263
8.1 增值税的纳税筹划 266
8.1.1 一般纳税人与小规模纳税人的身份选择 266
第八章 流转税的纳税筹划 266
下篇 纳税筹划 266
8.1.2 避免资产被认定为固定资产 271
8.1.3 增值税的兼营与混合销售行为 273
8.1.4 销售中的折扣方式与增值税筹划 278
8.1.5 适当代销方式的选择 280
8.1.6 企业分立的增值税筹划 283
8.1.7 针对关联企业间增值税纳税时间进行的纳税筹划 288
8.1.8 关注“视同销售”行为，避免超额税收负担 290
8.1.9 增值税优惠政策与纳税筹划 291
8.2 消费税的纳税筹划 292
8.2.1 独立核算销售机构是筹划消费税的捷径 293
8.2.2 兼营行为中的消费税筹划 295
8.2.3 包装物押金的纳税筹划 297
8.2.4 没有实际成交价格时的消费税筹划 299
8.2.5 “以物易物”时避免消费税陷阱 302
8.2.6 卷烟厂可以针对差别税率进行纳税筹划 304
8.3 营业税的纳税筹划 305
8.3.1 混合销售与兼营行为中的营业税筹划 305
8.3.2 不动产或无形资产投资中的营业税筹划 307
8.3.3 分包与转包的营业税筹划 308
8.3.4 有针对性地降低应税营业额 309
8.3.5 利用纳税义务发生时间筹划营业税 311
8.3.6 利用营业税中的优惠政策筹划税负 313
第九章 所得税的纳税筹划 315
9.1 企业所得税的纳税筹划 315
9.1.1 设立形式的企业所得税筹划 315
9.1.2 运用费用扣除标准实现纳税筹划 321
9.1.3 折旧计提中的企业所得税筹划 332
9.1.4 存货计价方法选择中的所得税筹划 336
9.1.5 对外捐赠可以筹划企业所得税 340
9.1.6 收入确认时间的企业所得税筹划 341
9.1.7 关联企业的转移定价 343
9.1.8 企业利润分配和收入环节的所得税筹划 345
9.1.9 小型企业照顾性税率政策的应用 346
9.1.10 利用优惠政策筹划企业所得税 350
9.2 外商投资企业和外国企业所得税的纳税筹划 350
9.2.1 组织形式的纳税筹划 351
9.2.2 开始获利年度的调整与选择 352
9.2.3 外企再投资可以筹划所得税 356
9.2.4 预提所得税的筹划方式选择 362
9.2.5 生产性外商投资企业的特殊筹划方法 365
9.3.1 纳税人身份认定中的纳税筹划 368
9.2.6 运用税收优惠政策实现外企所得税筹划 368
9.3 个人所得税的纳税筹划 368
9.3.2 灵活选择兼职收入形式 370
9.3.3 劳务报酬所得的化整为零 372
9.3.4 充分利用所得中的相关支出项目 374
9.3.5 注册公司帮助高工资者筹划个人所得税 376
9.3.6 个人捐赠的筹划途径 377
9.3.7 利息所得的个人所得税筹划 379
9.3.8 扣缴义务人避免承担不必要的税负 380
9.3.9 利用税收优惠筹划个人所得税 381
10.1.1 售价适中是筹划土地增值税的捷径 382
10.1 土地增值税的纳税筹划 382
第十章 其他税种的纳税筹划 382
10.1.2 充分记录“扣除项目”金额 386
10.1.3 销售收入化整为零 387
10.1.4 利息费用扣除中的土地增值税筹划 389
10.1.5 充分运用税收优惠 391
10.2 契税的纳税筹划 393
10.2.1 房屋交易方式的纳税筹划 393
10.2.2 利用优惠和特殊政策筹划契税 394
10.2.3 应特别关注契税的地方性优惠 397
10.3.1 金额暂时无法确定时的筹划方法 398
10.3 印花税的纳税筹划 398
10.3.2 分别核算不同性质的经济事项 400
10.3.3 利用印花税优惠政策的纳税筹划 401
第十一章 国际税收筹划 403
11.1 税制结构差异是国际税收筹划的前提 403
11.2 税收管辖权与国际税收筹划 406
11.2.1 税收管辖权及其国际实践 406
11.2.2 税收管辖权纳税筹划的实施 407
11.3 跨国公司的机构设置与纳税筹划 412
11.3.1 设置国际控股公司 412
11.3.2 设置国际贸易公司 417
11.3.3 设置国际金融公司 419
11.3.4 设置其他机构 422
11.3.5 分支机构与子公司的选择 424
11.4 国际避税地与国际税收筹划 426
11.4.1 国际避税地及其国际实践 426
11.4.2 国际避税地纳税筹划的基本方法 429
11.5 国际税收筹划中的税收屏蔽 429
11.5.1 税收屏蔽及其国际实践 429
11.5.2 税收屏蔽的主要运作方式 431
参考文献 435