五、什么是会计的监督职能？它具有哪些特点？ 3
第一章 基础会计知识问答篇 3
一、会计基本概念是什么？ 3
二、会计具有哪些特点？ 3
三、什么是会计的目标？ 3
四、什么是会计的职能？ 3
十、什么是会计核算的基本前提？ 4
六、借贷复式记账规则是什么？ 4
七、会计凭证按编制程序和用途，可分为哪两种类型？ 4
八、什么是原始凭证？ 4
九、什么是记账凭证？ 4
十五、会计科目的设置有哪些原则？ 5
十一、什么是会计核算的一般原则？ 5
十二、会计核算的一般原则有哪些？ 5
十三、什么是会计要素？ 5
十四、什么是会计科目？ 5
十九、账户的基本结构是什么？四项金额之间的关系怎样？ 6
十六、什么是总分类科目？ 6
十七、什么是明细分类科目？ 6
十八、什么是账户？ 6
二十二、什么是资产类账户？ 7
二十、账户左右两方，哪一方记增加，哪一方记减少，取决于什么？ 7
二十一、账户按经济内容分类可以分为哪几类？ 7
二十六、什么是损益类账户？ 8
二十三、什么是负债类账户？ 8
二十四、什么是所有者权益类账户？ 8
二十五、什么是成本类账户？ 8
二十八、会计凭证审核主要有哪些内容？ 9
二十七、填制和审核会计凭证有何意义？ 9
三十三、什么是单式记账法？ 10
二十九、什么是会计账簿？ 10
三十、设置和登记账簿有什么意义？ 10
三十一、试述总账和明细账的平行登记。 10
三十二、记账方法有几种？ 10
三十八、银行对账单与企业账目不一致的原因是什么？ 11
三十四、什么是复式记账法？ 11
三十五、什么是会计分录？ 11
三十六、会计分录有几种？ 11
三十七、什么是银行对账单？ 11
四十二、会计凭证的保管有哪些要求？ 12
三十九、什么是记账本位币？ 12
四十、什么是外币会计？ 12
四十一、什么是会计凭证的传递？ 12
四十三、会计机构负责人、会计主管人员应当具备哪些基本条件？ 13
四十九、内部会计控制包括哪些内容？ 14
四十四、什么是《中华人民共和国会计法》？ 14
四十五、什么是会计法规和制度？ 14
四十六、什么是会计工作的岗位责任制？ 14
四十七、什么是内部会计控制？ 14
四十八、内部控制可以分为哪两个子系统？ 14
五十一、单位内部会计监督制度应当符合哪些要求？ 15
五十、会计法规体系由哪三个层次构成？ 15
五十五、货币资金内部会计控制有哪些基本原则？ 16
五十二、内部会计控制有哪些目标？ 16
五十三、内部会计控制应遵循哪些基本原则？ 16
五十四、货币资金内部会计控制有哪些目标？ 16
五十八、会计职业道德是指什么？ 17
五十六、对货币资金业务的监督检查主要包括哪些内容？ 17
五十七、应收账款的内部会计控制有哪些目标？ 17
六十三、廉洁是指什么？自律是指什么？ 18
五十九、会计职业道德包括哪些方面？ 18
六十、什么是会计职业道德的根本？ 18
六十一、反映会计职业道德本质特征的要素主要有哪些？ 18
六十二、我国会计职业道德规范包括哪些主要内容？ 18
六十七、提高技能有哪些基本要求？ 19
六十四、廉洁自律有哪些基本要求？ 19
六十五、遵守准则有哪些基本要求？ 19
六十六、会计职业技能主要包括哪些内容？ 19
七十、《会计法》规定的财政部门实施会计监督的基本内容有哪些？ 20
六十八、什么是会计法规体系？ 20
六十九、从纵向上看，我国会计法规体系包括哪三个层次？ 20
七十三、何为会计工作组织？其设置的意义和要求是什么？ 21
七十一、什么是会计道德修养？ 21
七十二、会计职业道德修养有何目的？ 21
五、邮政储蓄会计科目分为哪些？ 27
第二章 邮政储蓄会计制度问答篇 27
一、《中国邮政储蓄会计制度》是根据哪些准则制订的？ 27
二、邮政部门在办理邮政储蓄业务时所拥有或控制的经济资源包括哪些？ 27
三、邮政储蓄的负债主要包括哪些内容？ 27
四、邮政储蓄会计科目的设置主要依据哪些因素？ 27
九、各省邮政储汇局的职责是什么？ 28
六、邮政储蓄会计核算的目的是什么？ 28
七、邮政储蓄会计核算工作的任务是什么？ 28
八、邮政储蓄最基本的会计核算单位是什么？ 28
十三、市县局及市县局以上各级邮政储蓄机构应配备怎样的人员负责会计核算和管理工作？ 29
十、地市局邮政储汇局的职责是什么？ 29
十一、市县局邮政储蓄机构的职责是什么？ 29
十二、邮政储蓄营业网点的职责是什么？ 29
十八、营业网点应该设置哪些岗位？ 30
十四、邮政储蓄营业网点应配备怎样的人员负责会计核算工作？ 30
十五、省邮政储汇局应该设置哪些岗位？ 30
十六、地市邮政储汇局应该设置哪些岗位？ 30
十七、市县局邮政储汇局应该设置哪些岗位？ 30
二十四、省邮政储汇局会计主管职责包括哪些内容？ 31
十九、柜员、综合柜员、支局长能否相互兼职？ 31
二十、会计主管和会计员能否相互兼职？ 31
二十一、凭证主管和凭证管理员能否相互兼职？ 31
二十二、清算主管、清算会计员、清算出纳员能否相互兼职？ 31
二十三、出纳员和会计员能否相互兼职？ 31
二十七、省邮政储汇局清算主管职责包括哪些内容？ 32
二十五、省邮政储汇局会计员职责包括哪些内容？ 32
二十六、省邮政储汇局会计检查员职责包括哪些内容？ 32
二十九、省邮政储汇局清算操作员职责包括哪些内容？ 33
二十八、省邮政储汇局清算会计员职责包括哪些内容？ 33
三十一、省邮政储汇局凭证主管职责包括哪些内容？ 34
三十、省邮政储汇局清算出纳职责包括哪些内容？ 34
三十三、地市邮政局储汇局会计主管职责是什么？ 35
三十二、省邮政储汇局凭证管理员职责包括哪些内容？ 35
三十五、地市邮政局储汇局会计员职责包括哪些内容？ 36
三十四、地市邮政储汇局会计检查员职责包括哪些内容？ 36
三十八、市县邮政局储蓄会计主管职责是什么？ 37
三十六、地市邮政局储汇局凭证主管职责包括哪些内容？ 37
三十七、地市邮政局储汇局凭证管理员职责包括哪些内容？ 37
三十九、市县邮政局储蓄会计员职责是什么？ 38
四十一、市县邮政局储蓄凭证主管职责是什么？ 39
四十、市县邮政局储蓄出纳员职责是什么？ 39
四十五、什么是会计业务处理事权划分？ 40
四十二、市县邮政局储蓄凭证管理员职责是什么？ 40
四十三、市县邮政储汇局会计检查员职责包括哪些内容？ 40
四十四、上级邮政储蓄机构可向下级邮政机构人事部门和储汇部门提出主管的任免意见吗？ 40
五十、记账有哪些要求？ 41
四十六、储蓄会计基本核算要素包括什么？ 41
四十七、什么是会计凭证？ 41
四十八、会计凭证的基本要素包括什么？ 41
四十九、会计账表包括什么？ 41
五十六、各种应收应付款项应在几个月内结清？ 42
五十一、会计核算必须遵循哪些原则？ 42
五十二、核算质量应达到几个相符？ 42
五十三、邮政储蓄会计记账本位币是什么？ 42
五十四、记账单位是什么？ 42
五十五、接受客户存款的利息计算按什么条例执行？ 42
六十二、邮政储蓄设置的账表主要有哪些？ 43
五十七、事权划分中的“事”是指什么？“权”是指什么？ 43
五十八、邮政储蓄的账务组织分为哪两个系统？ 43
五十九、分户核算是按什么进行核算？ 43
六十、科目核算是按什么进行核算？ 43
六十一、分户核算和科目核算必须根据什么原则进行核算？相互间的关系是什么？ 43
六十六、什么是总账？ 44
六十三、什么是分户明细账？ 44
六十四、什么是日记账？ 44
六十五、什么是分录流水账？ 44
七十、邮政储蓄会计科目是否由全国统一设置？ 45
六十七、什么是登记簿？ 45
六十八、什么是邮政储蓄会计报表？ 45
六十九、登记簿包括哪些？ 45
七十四、会计人员办理移交手续前，必须及时做好哪些工作？ 46
七十一、代收付类的分户，可以在本市县范围内自行设置吗？ 46
七十二、会计事项的增加、删除、修改必须遵照什么原则？ 46
七十三、省内会计机构的准入、变更、退出由省邮政储汇局负责审批吗？ 46
七十九、移交清册上应注明哪些内容？ 47
七十五、一般会计人员交接，由谁负责监交？ 47
七十六、会计主管交接，由谁监交？ 47
七十七、会计主管在移交时，需要将哪些情况向接替人员详细介绍？ 47
七十八、交接完毕后，哪些人员需要在移交清册上签名或盖章？ 47
八十三、办理现金业务，除应在现金收付凭证上加盖个人名章外，还应加盖哪些公章？ 48
八十、移交人员在办理移交时，应对哪些内容进行检查？ 48
八十一、移交清册一般应当填制一式几份？ 48
八十二、会计业务用章包括哪些？ 48
八十五、办理现金业务必须坚持的原则是什么？ 49
八十四、人员及密码管理包括哪些内容？ 49
九十、查库时，查库人应着重检查什么？ 50
八十六、各级机构要选配怎样的人员担任出纳工作？ 50
八十七、库房必须具备怎样的安全防范设施？ 50
八十八、现金库房实行什么制度？ 50
八十九、设有现金库房的各级邮政储汇局除了建立查库制度，还需要建立“查库登记簿”吗？ 50
九十三、由于监守自盗、贪污盗窃等违法行为而造成错款，应如何处理？ 51
九十一、对确实无法挽回的错款，若查明属于一般性技术性错款，应如何处理？ 51
九十二、对确实无法挽回的错款，若查明属于责任性错款，应如何处理？ 51
九十八、市县局对所辖网点当日下拨款累计限额不得高于多少万元？单笔下拨款不得高于多少万元？ 52
九十四、省内各级邮政储蓄机构由于业务实际情况需要在商业银行开立银行账户，必须将哪些情况上报省邮政储汇局？ 52
九十五、市县局邮政储蓄机构一般只能开立几个商业银行存款账户，网点是否允许开立商业银行存款账户？ 52
九十六、除邮政储蓄网点外的各级邮政储蓄机构支票审批权限级别至少分为多少级？ 52
九十七、邮政储蓄网点支票分级审批权限至少分为多少级？ 52
一百零三、什么是空白储蓄凭证？ 53
九十九、市县局会计员对下拨款的授权起始金额为多少万元？会计主管对下拨款的授权起始金额为多少万元？ 53
一百、什么是邮政储蓄重要空白凭证？ 53
一百零一、邮政储蓄重要空白凭证有哪些类型？ 53
一百零二、什么是有价单证？ 53
一百零八、重要空白凭证作废时需要怎样处理？ 54
一百零四、重要空白凭证实行什么办法进行管理？ 54
一百零五、各级邮政储蓄管理机构实行什么机制对重要空白凭证进行管理？ 54
一百零六、重要空白凭证的使用原则是什么？ 54
一百零七、重要空白凭证上缴分为两种情况？ 54
一百一十一、支票分哪两种类型？ 55
一百零九、未使用重要凭证销毁的处理流程包括哪些内容？ 55
一百一十、什么是支票？ 55
一百一十四、邮政储蓄各级机构出纳员应自支票出票日起几日内提示付款？ 56
一百一十二、什么是外部支票？ 56
一百一十三、邮政储蓄机构收到支票时，应认真审核哪些内容？ 56
一百一十九、会计分析是什么？ 57
一百一十五、什么是内部支票？ 57
一百一十六、什么是资金清算？ 57
一百一十七、邮政储蓄系统内交易的资金清算采用“全额清算，差额结算”原则指的是什么？ 57
一百一十八、资金清算的流程主要包括哪些？ 57
一百二十一、会计分析的一般程序是什么？ 58
一百二十、按照会计分析的范围、要求和目的的不同，会计分析可分为哪些？ 58
一百二十三、什么是会计检查？ 59
一百二十二、会计分析主要包括哪些内容？ 59
一百二十五、会计检查工作权限包括哪些内容？ 60
一百二十四、进行邮政储蓄会计检查工作人员的条件包括哪些？ 60
一百二十六、凭证装订前需要做哪些准备工作？ 61
一百三十一、被检查单位应自接到通知或接受现场检查结束后多少个工作日内将处理结果书面上报地市储汇局会计主管部门和稽查部门？ 62
一百二十七、什么是定期报告？ 62
一百二十八、什么是不定期报告？ 62
一百二十九、什么是事后监督？ 62
一百三十、邮政储蓄会计检查工作方式包括哪些？ 62
一百三十六、什么是会计档案？ 63
一百三十二、什么是现场检查？ 63
一百三十三、什么是非现场检查？ 63
一百三十四、什么是会审检查？ 63
一百三十五、什么是调审检查？ 63
一百三十八、零存整取利息计算有哪些规定？ 64
一百三十七、会计档案具体包括哪些内容？ 64
一百四十一、定活两便储蓄利息计算有哪些规定？ 65
一百三十九、活期储蓄利息计算有哪些规定？ 65
一百四十、定额定期储蓄利息计算有哪些规定？ 65
一百四十二、存本取息储蓄利息计算有哪些规定？ 66
一百四十四、自动转存业务有哪些规定？ 67
一百四十三、整存零取利息计算有哪些规定？ 67
一百四十五、利息税有哪些规定？ 68
一百四十八、邮政储蓄网点日终结账的流程是什么？ 69
一百四十六、什么是复利计算法？ 69
一百四十七、邮政储蓄网点柜员日终结账的流程是什么？ 69
一百五十、年终决算的准备工作包括哪些内容？ 70
一百四十九、什么是年终决算？ 70
一百五十二、报表编制的总体要求包括哪些内容？ 71
一百五十一、年度决算报表应注意审核哪些内容？ 71
一百五十四、邮政储蓄机构发生现金长款后，若在3个月内无法付出的，经过审批后，出纳员或柜员办理“长款冲账”时，系统产生什么会计分录？ 72
一百五十三、确定收入实现的条件有哪三种情况？ 72
一百五十七、省中心在每月计提日计算各市县局在省中心开立清算账户的存款利息时，系统会自动产生什么会计分录？ 73
一百五十五、邮政储蓄机构在每月计提上级利息时，系统自动产生什么会计分录？ 73
一百五十六、在付息日，系统会自动产生付息通知单，发送到各个下级存款单位，邮政储蓄会计系统也会自动记账，并产生什么会计分录？ 73
一百六十、在每月末将利息收入结转至利息差额，系统会自动产生什么会计分录？ 74
一百五十八、在付下级利息日，系统会自动产生付息通知单，发送到各个下级存款单位，邮政储蓄会计系统也会自动记账，并产生什么会计分录？ 74
一百五十九、邮政储蓄机构发生现金短款后，若在3个月内无法收回的，经过审批后，出纳员或柜员办理“短款列账”时，系统产生什么会计分录？ 74
系统会自动产生什么会计分录？ 75
一百六十一、在每月末将利息支出结转至利息差额，系统会自动产生什么会计分录？ 75
一百六十二、在每月末将利息差额结转至营业收入， 75
一百六十四、在每月末将营业外收入结转至应交收入，系统会自动产生什么会计分录？ 76
一百六十三、在每月末将营业收入结转至应交收入，系统会自动产生什么会计分录？ 76
一百六十九、需永久保存的会计档案有哪些？ 77
一百六十五、在每月末将手续费支出、其他支出和营业外支出结转至应交收入，系统会自动产生什么会计分录？ 77
一百六十六、会计档案包括哪几大类？ 77
一百六十七、会计档案限期保管的期限可分为几个档次？ 77
一百六十八、需保管25年的会计档案有哪些？ 77
五、普通尾箱是否可以删除？ 81
第三章 邮政储蓄会计操作问答篇 81
第一节 网点部分 81
一、柜员办理现金交易前，需办理什么交易？ 81
二、普通柜员尾箱中的现金超限或不足如何处理？ 81
三、柜员之间调剂现金的操作流程是什么？ 81
四、网点可根据需要由谁增加什么尾箱？ 81
十、ATM的管理模式分哪两类？ 82
六、轧账分几类？ 82
七、柜员如何轧账？ 82
八、强行轧账由谁授权？ 82
九、强行轧账后是否还需要正式轧账？ 82
十四、“柜员领用现金”、“柜员尾箱上缴”、“ATM现金领用”、“ATM现金上缴”四个交易中，哪些交易会引发账务处理？ 83
十一、网点的“ATM现金领用”交易的操作柜员身份是什么，交易代码是多少？ 83
十二、网点“ATM现金领用”交易成功后，减少的是哪个柜员尾箱中的现金？ 83
十三、网点“ATM现金领用”交易的会计分录是什么？ 83
十九、网点办理缴款都有哪几种方式？ 84
十五、网点ATM的《ATM现金轧账单》的结存数与实际现金结存数不符时，如何处理？ 84
十六、分布式管理模式下，柜员向ATM机钱箱加钞时，应在系统做什么操作？ 84
十七、根据辖内往来在实际工作中的流程，系统将辖内往来的处理过程分成了哪五个环节？ 84
十八、网点办理缴款时必须由谁操作，交易代码是多少？ 84
二十四、网点使用银行转账方式进行缴款，如何操作？ 85
二十、网点选用现金方式做缴款时，减少谁的尾箱现金？ 85
二十一、网点办理现金方式的缴款交易时，上缴金额有何限制？ 85
二十二、网点办理银行方式的缴款交易时，上缴金额有何限制？ 85
二十三、没有开立商业银行账户的网点，在向市县局进行缴款和收到拨款时不能采用哪些方式？ 85
二十九、哪些方式的缴款交易可以进行冲正？哪些方式的缴款交易不得办理冲正？ 86
二十五、网点以市县局送款方式做缴款交易时，会计分录是什么？ 86
二十六、网点以银行汇款方式做缴款交易时，会计分录是什么？ 86
二十七、网点以委托银行收款方式做缴款交易时，会计分录是什么？ 86
二十八、缴款交易可否进行取消操作？ 86
三十三、在银行转账方式下，收到拨款冲正有什么相关要求？ 87
三十、网点通过现金方式缴款，出现差错时，应如何进行调整？ 87
三十一、在银行转账方式下，网点进行“缴款冲正”操作后，原缴款单是否仍有效？ 87
三十二、在银行转账方式下，何种情况下可对原交易进行冲正，冲正内容包括哪两种？ 87
三十六、网点综合柜员和支局长可通过什么交易查询本网点的缴款情况？ 88
三十四、在银行汇款方式下，网点做缴款时输入金额错误，如果市县局出纳还未做“收到缴款”交易时，网点应如何更正错误？ 88
三十五、在银行汇款方式下，网点做缴款时输入金额错误，如果市县局出纳已按错误金额做“收到缴款”交易，应如何进行更正错误？ 88
四十、网点做“收到拨款”交易时，输入的金额有何要求？ 89
三十七、网点现金不足，需要县局拨款时，必须在系统内做什么交易？ 89
三十八、网点在做收到下拨款交易的五种方式中，哪两种是通过现金方式进行的，哪两种是通过银行账户进行的？ 89
三十九、网点在收到市县局的下拨款时，执行什么交易？ 89
四十五、网点综合柜员取得现金存行的银行回单后，应相应在系统内做什么交易？ 90
四十一、网点综合柜员在进行现金送行前，应在系统内做什么交易？ 90
四十二、交银行款交易成功后，系统会生成并打印什么单据，这个单据的作用是什么？ 90
四十三、网点办理“交银行款”交易时，金额有何限制？ 90
四十四、综合柜员进行“交银行款”操作时，若发生金额上的差错，应通过什么进行调整？ 90
四十九、综合柜员在做“存银行款入账”交易发生金额错误需要纠正时，可否进行冲正处理？ 91
四十六、网点的交银行款和存银行款入账交易必须由谁操作？ 91
四十七、网点做“存银行款入账”交易时，除了银行分次入账情况外，还有哪些情形可导致存银行款入账交易的金额与交银行款的金额不符？ 91
四十八、当网点存银行款入账时出现分次入账、现金领回等多种情况并存时，综合柜员可否在一次“存银行款入账”交易中处理以上多种情况？ 91
五十三、网点在“存银行款入账”交易中选择“假币没收”方式操作，系统记账时借记什么科目？ 92
五十、网点在完成交银行款交易后，前往银行办理存款手续的途中接到通知，需要将部分现金重新领回，网点在做“存银行款入账”交易时应如何处理？ 92
五十一、网点在“存银行款入账”中选用入账方式为“现金部分领回”进行交易的，若发现金额错误可否进行冲正？ 92
五十二、网点在“存银行款入账”交易中选择“现金短款”方式操作，系统记账时借记什么科目？ 92
五十八、“提银行款”交易可否进行取消操作？是否可进行冲正交易？ 93
五十四、网点做“存银行款入账冲正”交易后，系统是否会产生新的银行交款单号？ 93
五十五、网点交银行款100万元，已完成“交银行款”交易，当日因银行未能清点完现金，先入账70万元，网点根据银行回单做“分次入账”70万元后，《银行交款登记簿》差额栏余额为多少？ 93
五十六、综合柜员在做提银行款交易前必须先做什么交易？ 93
五十七、网点办理提银行款交易时，提款金额有何限制？ 93
六十二、网点做300401“金额事项”中“收中间业务现金”交易时，代收付分户代码是否为必输项？ 94
五十九、“存银行款入账冲正”和“提银行款冲正”两个交易中，哪个交易需要网点进行对应的长短款挂账交易？ 94
六十、网点做300401“金额事项”交易时，如果操作错误可否做取消或冲正交易？ 94
六十一、网点做300401“金额事项”中的“收中间业务现金”交易后，次日发现金额错误可否取消原交易？ 94
六十七、网点在做3008批量交易时，若选用“现金”方式，需输入什么交易产生的流水号？ 95
六十三、网点选择300404“银行事项”进行操作时，是否需要进行相关的支票使用登记的交易？ 95
六十四、网点涉及银行类的交易都必须由谁进行操作？ 95
六十五、网点在做300405“收款事项”交易时，若选择收款方式为支票时，系统会要求输入什么流水号？ 95
六十六、网点在做3008批量交易时，若选用“支票”方式，需输入什么交易产生的流水号？ 95
七十三、网点对涉及现金的存取款交易进行冲正时，系统记账时是否冲“现金”科目？ 96
六十八、网点进行“收费交易”操作时，系统记账将贷记什么科目？ 96
六十九、网点进行“收费交易”操作时，如果金额录错，可否进行取消或冲正？ 96
七十、长款通过什么科目核算？ 96
七十一、短款通过什么科目核算？ 96
七十二、网点在办理存取款的冲正交易前，原交易涉及到现金的，应先进行什么手工会计操作？ 96
七十七、客户取款5000元，柜员误操作为取款500元，柜员发现后将取500元冲回为取5000元，柜员应同时针对此交易如何进行挂账处理？ 97
七十四、网点做“现金短款”交易时，是否需要授权？ 97
七十五、网点普通柜员现金短款金额超过多少时，必须由支局长授权？ 97
七十六、客户存款500元，柜员误操作为存款5000元，柜员发现后将存5000元冲回为存500元，柜员应同时针对此交易如何进行挂账处理？ 97
八十一、客户取款500元，柜员误操作为取款5000元，柜员发现后将取5000元冲回为取500元，柜员应同时针对此交易如何进行挂账处理？ 98
七十八、客户取款500元，柜员误操作为存款500元，柜员发现后将存500元冲回为取500元，柜员应同时针对此交易如何进行挂账处理？ 98
七十九、客户存款500元，柜员误操作为取款5000元，柜员发现后将取5000元冲回为存500元，柜员应同时针对此交易如何进行挂账处理？ 98
八十、客户存款5000元，柜员误操作为存款500元，柜员发现后将存500元冲回为存5000元，柜员应同时针对此交易如何进行挂账处理？ 98
八十五、网点进行长短款事项后续处理时（如“长款付出”及“收回短款”），系统会要求输入原挂账的流水号（15位），网点用何方法查询？ 99
八十二、如果柜员在做短款挂账500元时，错做成“现金长款500元”，应如何更正？ 99
八十三、现金长款经查明后确认为应退还用户的，柜员应在系统内进行什么操作？ 99
八十四、现金短款收回后，应在系统内进行什么操作？ 99
八十九、如果网点经批准后做“短款转支出”操作后，系统自动记账时将借记什么科目？ 100
八十六、手工会计事项中现金长、短款可否做冲正？ 100
八十七、网点进行“现金长款”和“现金短款”操作后，如果已在“应收应付款项清理”做了清理，网点是否还可针对这笔长款或短款做“付出长款”或“收回短款”操作？ 100
八十八、如果网点经批准后做“长款转收入”操作后，系统自动记账时将贷记什么科目？ 100
九十二、如果综合柜员已在系统内进行“内部支票使用登记”操作后，发现现实中的支票写错金额，可否在系统内做“内部支票作废／丢失”操作？ 101
九十、没有开立商业银行存款户的网点在收到外部支票后，应如何处理？ 101
九十一、网点购入支票、贷记凭证或电汇凭证查验无误后，应由综合柜员在系统内做何操作？ 101
九十七、内部支票进行使用登记并入账后，进行修改时是否只能修改支票用途和对方账号？ 102
九十三、网点开出的支票拿到付款行入账，因各种原因被银行退回时，需在系统内办理什么交易？ 102
九十四、网点进行内部支票使用登记并做入账处理后进行“内部支票退回”操作时是否会涉及账务处理？ 102
九十五、网点收到外部支票，在系统内已做完“支票预处理”，可否做“外部支票退票”交易？ 102
九十六、网点收到外部支票并已完成“支票预处理”，但发现有误，如何处理？ 102
一百零一、柜员之间调剂重要空白凭证的操作流程是什么？ 103
九十八、网点购入的支票已开始使用，突然接到开户银行的通知需收回余下的支票，对余下的支票如何处理？ 103
九十九、柜员办理开立存折、存单、卡户交易的前提有哪些？ 103
一百、普通柜员尾箱中的重要空白凭证数量超限或不足如何处理？ 103
一百零五、网点收到请领的重要空白凭证时，如果出现不符时如何处理？ 104
一百零二、网点请领重要空白凭证的操作流程是什么？ 104
一百零三、柜员尾箱中的重要凭证作废后如何处理？ 104
一百零四、柜员尾箱中的重要凭证丢失后如何处理？ 104
一百一十、储蓄网点向汇兑网点下拨款使用哪个交易？ 105
一百零六、在途丢失的凭证又找回后如何处理？ 105
一百零七、网点之间调剂重要空白凭证的操作流程是什么？ 105
一百零八、网点如何进行重要空白凭证的账实核对？ 105
一百零九、是否所有的储蓄网点都为汇兑网点缴拨款？ 105
一百一十六、收付国际／西联款项交易能否取消、冲正？ 106
一百一十一、储蓄网点收到汇兑网点缴款使用哪个交易？ 106
一百一十二、网点收到汇兑资金和下拨汇兑资金都有哪几种方式？ 106
一百一十三、收到汇兑资金和下拨汇兑资金交易能否取消？ 106
一百一十四、收到汇兑资金和下拨汇兑资金交易能否冲正？ 106
一百一十五、网点如何收付西联或国际汇款款项？ 106
一百二十、网点办理“支票预处理取消”或“支票预处理冲正”交易后，市县局如何处理？ 107
第二节 市县局部分 107
一百一十七、市县局出纳员收到网点上交的外部支票后，应在系统上做什么处理？ 107
一百一十八、市县局出纳收到外部单位的支票时，应如何处理？ 107
一百一十九、市县局办理收到外部支票错误时，应如何处理？ 107
一百二十五、市县局出纳购买支票后应在系统上进行什么操作？ 108
一百二十一、市县局出纳员在系统上进行“收到网点上缴外部支票”的操作后，如果临时收据打印失败，通过什么交易可以查询到该项交易的流水号？ 108
一百二十二、什么情况下的外部支票可以做退回？ 108
一百二十三、“外部支票丢失”交易只有在支票的什么状态下才可进行操作？ 108
一百二十四、“外部支票丢失”交易必须在谁的授权下才可进行操作？ 108
一百二十九、内部支票使用前必须由市县局出纳员在系统上做什么处理？ 109
一百二十六、市县局出纳员在执行“内部支票购入登记”操作时，支票起止号码如何输入？ 109
一百二十七、市县局出纳在登记购入内部支票时，将银行分户代码、票据种类或号码录入错误，应如何处理？ 109
一百二十八、如果原购入的内部支票已开始使用，尚未使用的内部支票可以进行取消吗？ 109
一百三十三、“内部支票作废与丢失”交易需由谁进行授权才可以进行操作？ 110
一百三十、“内部支票使用登记”交易输入的支票号码可以跳号吗？跳号使用后会出现何种情况？ 110
一百三十一、内部支票在哪几种状态下不能再做使用登记交易？ 110
一百三十二、市县局内部支票如不慎丢失，出纳员应如何处理？ 110
一百三十八、市县局出纳、会计可以通过什么交易查询到内部支票的使用情况及结存数量？ 111
一百三十四、已入账内部支票可以再做“内部支票作废与丢失”交易吗？ 111
一百三十五、涉及支票提现类的交易可以做内部支票的退回吗？ 111
一百三十六、已入账的内部支票可以做退回吗？退回后是否引发账务处理？ 111
一百三十七、市县局出纳员在系统上做“内部支票退回”时，退票日期有何要求？ 111
一百四十三、出纳现金支出交易包括哪几类选项？ 112
一百三十九、如何了解已收到的外部支票的情况？ 112
一百四十、市县局出纳收到现金款项的操作流程是什么？ 112
一百四十一、市县局出纳支付现金款项的操作流程是什么？ 112
一百四十二、出纳现金收入交易包括哪几类选项？ 112
一百四十七、市县局会计可通过什么交易来核实出纳现金是否账实相符？ 113
一百四十四、市县局有多名出纳人员，每个出纳员均有一个现金分户代码，如何进行现金交接？ 113
一百四十五、出纳现金收入交易能够取消、冲正吗？ 113
一百四十六、出纳现金支出交易能够取消、冲正吗？ 113
一百五十二、市县局出纳员可以查询其他的出纳员的库存现金吗？ 114
一百四十八、市县局会计与出纳核对现金，需输入什么内容？ 114
一百四十九、市县局会计可通过什么交易来查询出纳现金核对的结果？ 114
一百五十、市县局会计和出纳通过什么交易可以核对现金收、付交易的结果？ 114
一百五十一、在系统上通过什么交易可以查询到出纳的库存现金？ 114
一百五十七、市县局出纳员收到缴款时，在系统上输入的收到金额可以小于或等于网点上缴金额吗？ 115
一百五十三、出纳员通过什么交易可以查询到自己的出纳分户代码？ 115
一百五十四、出纳员可以在系统上直接维护自己的出纳参数吗？ 115
一百五十五、市县局出纳可以通过什么交易查询到自己的库存现金是否超限？ 115
一百五十六、市县局收到网点上缴款的操作流程是什么？ 115
一百六十二、市县局向网点拨款的操作流程是什么？ 116
一百五十八、市县局收到网点以银行划拨方式上缴的款项时，会计必须根据什么单据方能进行“收到缴款”处理？ 116
一百五十九、非现金类的收到缴款的冲正可以对原金额进行差额冲正吗？ 116
一百六十、以“委托银行收款”方式在系统上做收到缴款交易时，与“市县局收款”方式所不同的是必须输入什么？ 116
一百六十一、现金类方式的收到缴款交易可以冲正吗？ 116
一百六十六、市县局会计在系统上进行下拨款时，下拨的金额除了应该小于或等于请求的金额外，还受到什么限制？ 117
一百六十三、市县局会计可以对无拨款请求的网点下拨款吗？ 117
一百六十四、市县局会计可以拒绝网点不合理的拨款请求吗？ 117
一百六十五、市县局会计在进行拨款处理时，拨款金额可以大于网点拨款请求的金额吗？ 117
一百七十、当会计发现网点的拨款请求金额异常时，可以通过什么方式对该网点的情况进行了解？ 118
一百六十七、设有二级出纳的市县局，对拨款网点有何要求？ 118
一百六十八、市县局下拨款的方式中，哪几种方式是属于现金方式？哪几种方式属于银行转账方式？ 118
一百六十九、拨款方式“委托银行送款”和“市县局送款”的区别是什么？ 118
一百七十四、“拨款冲正”交易需由谁授权才可进行操作？ 119
一百七十一、拨款单如果打印失败，可以通过什么交易查询到相应的下拨款单编号？ 119
一百七十二、使用现金方式下拨款，可以办理取消或冲正吗？ 119
一百七十三、用银行方式下拨款项的，可以办理取消或冲正交易吗？ 119
一百七十八、是否所有汇兑网点都向市县局缴拨款？ 120
一百七十五、如果收款网点已做收到拨款处理，拨款冲正的操作流程是什么？ 120
一百七十六、二级出纳以现金方式向出纳缴款的操作流程是什么？ 120
一百七十七、出纳以现金方式向二级出纳拨款的操作流程是什么？ 120
一百八十二、收到汇兑资金和下拨汇兑资金交易能否取消？ 121
一百七十九、向汇兑网点下拨款的操作流程是十么？ 121
一百八十、收到汇兑网点缴款的操作流程是什么？ 121
一百八十一、收到汇兑资金和下拨汇兑资金都有哪几种方式？ 121
一百八十五、收付国际／西联款项交易能否取消、冲正？ 122
一百八十三、收到汇兑资金和下拨汇兑资金交易能否冲正？ 122
一百八十四、市县局收付西联或国际汇款款项的流程是什么？ 122
一百八十九、执行交银行款操作后银行交款单无法打印，会计员入账时所需的银行交款单编号如何获取？ 123
一百八十六、市县局向银行存款的操作流程是什么？ 123
一百八十七、“交银行款”交易可以进行取消或冲正处理吗？ 123
一百八十八、在做“交银行款”交易时，存款金额输错（比实际大），应如何处理？ 123
一百九十四、提银行款能进行冲正吗？ 124
一百九十、存银行款入账交易中的金额不等原因有哪几个选项？ 124
一百九十一、存银行款入账的冲正有特殊的规定吗？ 124
一百九十二、市县局到银行提现的操作流程是什么？ 124
一百九十三、市县局会计在做“提银行款”操作前，出纳员应该先在系统上进行什么操作？ 124
一百九十八、“上级汇款入账”交易可冲正吗？ 125
一百九十五、提银行款能进行取消吗？ 125
一百九十六、提银行款冲正的操作流程是什么？ 125
一百九十七、市县局会计在什么情况下方可在系统上进行“上级汇款入账”操作？ 125
二百零三、市县局出纳员可以对内部账户进行开户、修改吗？ 126
一百九十九、要将“上级汇款入账”交易进行冲正，是执行“向上级汇款冲正”交易吗？ 126
二百、向上级汇款是会计的权限吗？ 126
二百零一、市县局会计执行“向上级汇款”交易，汇款方式选择“支票转账”时，出纳员必须先做什么处理？ 126
二百零二、市县局会计如何查询存放上级分户、各银行存款户的代码？ 126
二百零五、长短款事项的操作流程是什么？ 127
二百零四、可以通过什么交易查询到相关银行存款户的日记账？ 127
二百一十、按会计核算办法规定，一般情况下，长短款的挂账不能超过多长时间？ 128
二百零六、手工会计事项中的长短款事项可否做冲正？ 128
二百零七、“收批量开户或存款现金”与“收中间业务现金”在会计记账中有什么不同？ 128
二百零八、前台因错存账号进行冲正，应挂长款还是短款？ 128
二百零九、前台因取款做成存款进行冲正，应如何挂账？ 128
二百一十四、客户用支票进行存款，市县局操作流程是什么？ 129
二百一十一、如果发现系统中计提的银行利息与实际收到的利息不一致，该如何处理？ 129
二百一十二、收款事项中的收款方式有哪几种？ 129
二百一十三、收到客户转来的代发工资款，该如何处理？ 129
二百一十九、如果代发工资单位转来的款项比实际应发放的金额大，应如何处理？ 130
二百一十五、市县局的两个银行账户之间的资金划转，应执行的手工事项是什么？ 130
二百一十六、支付事项能通过现金结算吗？ 130
二百一十七、现金方式的结算通过哪类手工事项实现？ 130
二百一十八、扣划资金的划转通过什么事项实现？ 130
二百二十六、如何掌握网点的缴、拨款情况？ 131
二百二十、如何在系统中完成向企业财务部门划转业务收入的账务处理？ 131
二百二十一、手工会计的冲正和取消都需要授权吗？ 131
二百二十二、所有的手工会计事项都能进行取消吗？ 131
二百二十三、所有的手工会计事项都能进行冲正吗？ 131
二百二十四、应收应付款项清理分哪几种情形？ 131
二百二十五、应收应付款项清理允许对同一笔挂账分次清理吗？ 131
二百三十一、总账、明细账的查询能按网点的机构进行查询吗？ 132
二百二十七、银行存款户管理能实现什么功能？ 132
二百二十八、怎样掌握网点或出纳的库存现金是否超限额？ 132
二百二十九、存放上级款项通知单提供了什么功能？ 132
二百三十、会计如何了解向银行交款及提款的情况？ 132
二百三十七、内部账户开立的功能是什么？ 133
二百三十二、流水账查询可查询哪几种账簿？ 133
二百三十三、长短款查询能查询当天的长短款情况吗？ 133
二百三十四、市县局出纳在系统上通过什么交易可以查询到银行分户代码？ 133
二百三十五、市县局的商业银行账户能自己开立吗？ 133
二百三十六、市县局的代收付账户能自己开立吗？ 133
二百四十三、历史报表查询打印有什么功能？ 134
二百三十八、市县局的人行新老存款账户由谁开立？ 134
二百三十九、市县局的存放上级款项账户可以自行开立吗？ 134
二百四十、一个网点能开立多个商业银行账户吗？ 134
二百四十一、如何查看代收付账户的详细收付记录？ 134
二百四十二、每天打印报表有哪些步骤？ 134
二百四十八、储蓄存款利息的计息周期是什么时间？ 135
二百四十四、邮政储蓄的人行转存款与存放上级款项以2003年7月31日为界，划分为新存款和老存款，其计提利息天数有什么不同？ 135
二百四十五、人行或省中心每季度通过哪一个账户支付老存款账户的利息？ 135
二百四十六、有哪些储种是每月进行利息计提的？ 135
二百四十七、定活两便和通知存款的利息是每月计提的吗？ 135
二百五十三、通过什么交易可以查询到系统的所有记账凭证？ 136
二百四十九、如果在操作过程中，出现异常原因而退出系统，重新签到，系统显示已签到，该怎么办？ 136
二百五十、会计如果忘记了密码该怎么办？ 136
二百五十一、会计可以查询到网点的ATM余额吗？ 136
二百五十二、在分布式管理模式下，会计可以打印ATM的现金轧账单吗？ 136
二百五十六、市县局凭证管理部门请领重要空白凭证的操作流程是什么？ 137
二百五十四、网点之间能够直接调剂重要空白凭证吗？ 137
二百五十五、网点之间调剂重要空白凭证的操作流程是什么？ 137
二百六十一、市县局能否销毁不再使用的重要空白凭证？ 138
二百五十七、市县局收到请领的重要空白凭证时，如果出现不符时如何处理？ 138
二百五十八、在途丢失的凭证又找回后如何处理？ 138
二百五十九、市县局重要凭证作废后如何处理？ 138
二百六十、市县局重要凭证丢失后如何处理？ 138
二百六十四、省局能查询网点的什么参数？ 139
二百六十二、凭证管理员如何进行重要空白凭证的账实核对？ 139
第三节 省局部分 139
二百六十三、省局能查询省内具体网点的参数吗？ 139
二百六十八、县局管理参数具体有什么项目？ 140
二百六十五、省局可在清算会计控制台变更市县局的出纳参数的设置值吗？ 140
二百六十六、在省中心清算会计控制台如何查询市县局的出纳参数设置情况？ 140
二百六十七、县局管理参数在哪一级进行维护？如何操作？ 140
二百七十、统一版本系统中应付定期利息的计提方式有哪几种？当前国家局规定按什么方式进行计提？ 141
二百六十九、当人行调整相应的储种利率时，省中心如何实现利率变动的维护？ 141
二百七十三、省局参数维护包括哪些项目？ 142
二百七十一、采用按实际利率逐户计提应付定期利息方式后，是否还进行应付与实付定期利息的冲转？ 142
二百七十二、在计提活期存款利息的前提下，如何实现活期利息计提与实付差额的冲转？ 142
二百七十六、如果一个利息控制字的利率发生变更时，应在系统内进行如何操作？ 143
二百七十四、如果省局会计主管对省局会计员的交易权限重新配置后，省局会计员在数据下载时应选择哪个下载表名才能按新的权限执行交易？ 143
二百七十五、一个完整利息控制字包括哪些要素？ 143
二百七十八、当前的统一版本系统对账户类别设置了什么项目？ 144
二百七十七、在执行利息控制字维护—维护利率交易菜单中，“利率修改”和“利率变更”两个选择项目的功能有何不同？ 144
二百八十、账户类型码的设定必须与会计科目绑定吗？原因是什么？ 145
二百七十九、当前系统设置的全国支付网关和省支付网关的类型码是什么？ 145
二百八十三、清算账户批量开户交易菜单实现什么功能？ 146
二百八十一、省清算会计控制台交易菜单“清算管理”—“账户管理”下的“账户开户”与“银行账户批量开户”的功能有何区别？ 146
二百八十二、在执行“银行账户批量开户”交易时，系统自动赋予的利息控制字与实际不相符时，应如何处理？ 146
二百八十六、在省中心可以查询所辖市县局或网点银行账户的交易明细吗？如何实现？ 147
二百八十四、省中心如何查询县局上划省中心清算款项信息？ 147
二百八十五、省中心操作员执行的手工会计事项交易系统产生《会计事项列表》吗？系统如何实现查询历史的会计事项操作记录？ 147
二百八十九、如果省中心凭证管理员收到厂家凭证时，凭证号码段输入错误应如何处理？ 148
二百八十七、在省中心如何实现对所辖区市县局现金分户的变动情况进行监督管理？ 148
二百八十八、省清算会计控制台的“往来款项”、“手工会计”、“特殊处理”交易菜单适用于什么情况？ 148
二百九十二、地市局或市县局的凭证进行相互调剂时，在系统中应如何操作？ 149
二百九十、市县局已执行凭证请领交易，如果省局不同意发放或市县局请领有误时，应如何处理？ 149
二百九十一、省中心凭证管理员执行“收到厂家重要凭证”交易时，系统判断凭证号码段的准确性吗？ 149
二百九十五、原始卡与空白卡有什么区别？ 150
二百九十三、省局凭证管理员可以对县局的一个凭证请领请求进行多次发放吗？ 150
二百九十四、当发生一些可疑凭证号码时，省中心凭证管理员可及时监督该凭证的有效性吗？ 150
二百九十八、“缴款管理”和“下拨款管理”交易中，机构范围和机构代码的组合有何要求？ 151
二百九十六、省中心如何监督省内各银行分户的内部支票使用情况？ 151
二百九十七、省中心如何监督省内各机构的外部支票使用情况？ 151
三百零二、省局如何监督所辖机构提银行款的处理情况？ 152
二百九十九、省局如何监督所辖机构的库存现金情况？ 152
三百、省局如何监督所辖机构各银行分户的超限情况？ 152
三百零一、省局如何监督所辖机构的银行交款及入账的处理情况？ 152
三百零五、省局如何监督所辖机构的汇兑缴拨款情况？ 153
三百零三、在“重要凭证登记簿查询”交易中，具体可查什么种类的登记簿？ 153
三百零四、《凭证分类汇总登记簿》与《凭证分户登记簿》系统记录的内容有何区别？ 153
三百零八、省中心会计员新增加会计事项时，应考虑什么因素？ 154
三百零六、省局如何统计全省国际汇兑或西联暂借储蓄的余额？ 154
三百零七、会计事项增加时，“控制标志类型”选项起到什么作用？ 154
三百一十一、执行“历史报表查询打印”交易时，输入的机构代码应注意什么问题？ 155
三百零九、如何对系统已存在的会计事项增加相应的操作柜员？ 155
三百一十、在执行“手工会计事项权限维护”交易时，“上限金额”应如何确定？ 155