序………………………………………………………于希信第1章 税收征管现代化导论 1
1.1 中国税收征管发展的历程与反思 1
1.1.1税收征管制度及征管模式的演变 2
1.1.2对税收征管改革的反思 9
1.2税收征管现代化的特征 16
1.2.1开放性特征 17
1.2.2创新性特征 19
1.2.3 民主性特征 20
1.2.4地域性特征 21
1.3税收征管现代化结构分析 22
第2章 税收征管人本化 29
2.1 确立以纳税人为中心的征税观 29
2.1.1 纳税人角色及其塑造 30
2.1.2征税人角色及其塑造 36
2.2纳税遵从机制的建立 40
2.2.1 纳税道德自律机制的建立 40
2.2.2纳税信用自律机制的建立 42
2.2.3 纳税激励机制的建立 43
2.2.4 纳税行为约束机制的建立 46
2.3建立和完善税务行政指导体系 48
2.3.1 建立税务行政指导制度的必要性 49
2.3.2充分发挥税收宣传的行政指导作用 51
2.3.3 强化纳税服务的行政指导作用 55
2.3.4强化纳税评估的行政指导作用 59
2.3.5增强非权利影响力，提高行政指导有效性 60
第3章 税收征管法治化 63
3.1税收征管法治化的必要性 63
3.1.1 实现税收法定主义的必然要求 63
3.1.2适应市场经济发展的需要 64
3.1.3 维护纳税人合法权益的需要 66
3.1.4公平治税的需要 67
3.2税收征管法治化面临的困境 69
3.2.1社会公众法律信仰的缺失 69
3.2.2税收法律体系不够健全 71
3.2.3 片面追求税收收入效应 73
3.2.4执法监督不力 74
3.2.5执法环境有待优化 74
3.3税收征管法治化的主要目标 75
3.3.1征纳意识的法治化 76
3.3.2征纳关系的法治化 78
3.3.3征纳行为的法治化 79
3.4税收征管法治化的路径 80
3.4.1 建立健全税收法制体系 81
3.4.2建立税收行政立法和执法监督机制 82
3.4.3 大力推行税收执法责任制 86
3.4.4税收执法由封闭走向开放 88
3.4.5 税收征管职能的适当分离与制约 91
第4章 税收征管专业化 92
4.1职能专业化 92
4.1.1 征收管理职能专业化 94
4.1.2稽查职能专业化 95
4.1.3服务职能专业化 97
4.1.4纳税评估职能专业化 98
4.2税种管理专业化 99
4.2.1税种管理主体专业化 99
4.2.2建立税种分类管理模式 102
4.2.3合理下达税种计划 104
4.2.4强化税种要素管理 105
4.2.5税收政策管理与税源管理并重 106
4.3行业管理专业化 107
4.3.1 积极探索行业税收征管办法 108
4.3.2行业税收管理方式的选择 110
4.3.3强化行业税源统计分析和监控 113
4.4税收征管技能专业化 114
4.4.1积极推行能级管理制度 115
4.4.2 实行专业人才分类管理 116
4.4.3建立人才培养机制 118
第5章 税收征管科学化 121
5.1树立科学的税收征管理念 121
5.1.1 以科学发展观为指导 122
5.1.2树立科技兴税理念 124
5.1.3树立税收风险管理理念 126
5.1.4增强民主决策意识 128
5.2.1 税收制度的可操作性 130
5.2税收制度的科学化 130
5.2.2税收制度的适应性 131
5.2.3税收制度的规范性 132
5.2.4税收制度的简化性 133
5.3税收征管方法程序及评价体系的科学化 134
5.3.1税收征管方法科学化 134
5.3.2税收征管程序科学化 141
5.3.3税收征管评价体系科学化 144
第6章 税收征管信息化 147
6.1税收征管信息化的特性 147
6.1.1 税收征管信息化的持续性 149
6.1.2税收征管信息化的系统性 150
6.1.3税收征管信息化的融合性 151
6.1.4税收征管信息化的协调性 152
6.2税收征管信息化的推进 154
6.2.1 不断进行税收征管改革和创新 154
6.2.2提高税务人员信息素质 157
6.2.3加强税收征管基础工作 158
6.2.4建立信息化质量控制体系 160
6.3税收信息资源管理 162
6.3.1 现代征管需要强大的信息支持系统 163
6.3.2税收信息资源的内涵 165
6.3.3税收信息资源管理存在的主要问题 166
6.3.4强化税收信息资源管理的措施 168
第7章 税收征管集约化 173
7.1税收征管集约化的趋势 173
7.1.1税源的集约化态势 173
7.1.2税收增长方式的转变 176
7.1.3城乡税制的一体化趋势 177
7.2税收征管机构集约化 179
7.2.1 国地税机构的优化重组 179
7.2.2农村征管机构的集约化 182
7.2.3城市征管机构的集约化 184
7.3税收征管业务集约化 188
7.3.1 税务登记集约化 189
7.3.2纳税申报集约化 190
7.3.3税款征收集约化 192
7.3.4税收信息处理集约化 195
7.3.5纳税服务集约化 197
7.3.6发票管理集约化 199
第8章 税收征管国际化 202
8.1.1经济全球化 203
8.1推动税收征管国际化的因素 203
8.1.2税收制度的趋同化 204
8.1.3 企业经营的国际化趋势 206
8.1.4 国际间税收竞争 208
8.1.5 国际反避税逃税 209
8.2税收征管国际化的主要内容 210
8.2.1 税制国际化 211
8.2.2建立健全国际税收管理机构 213
8.2.3建立国际反避税机制 214
8.2.4积极参与税收国际协调 216
8.2.5 建立全球性税收情报网络体系 218
8.3开放与融合是税收征管国际化的主旋律 220
8.3.1 处理好借鉴与继承的关系 220
8.3.2 注重税收征管文化的国际化 222
8.3.3加强国际交流与合作 224
8.3.4培养国际税收征管人才 225
第9章 税收征管社会化 227
9.1税收征管社会化的必要性 227
9.1.1 适应税收分配的广泛性 227
9.1.2打击涉税违法行为的需要 229
9.1.3加强社会公共产品建设的需要 231
9.1.4 完善税源监控体系的需要 232
9.2税收征管社会化的现实基础 234
9.2.1 法律基础 234
9.2.2信息资源的社会化 236
9.2.3 良好的协税护税传统 237
9.3社会化税收征管体系的建立 238
9.3.1 建立广泛的税收行政协助网络体系 238
9.3.2强化税务行政委托工作 243
9.3.3建立社会化税收犯罪预防体系 245
9.3.4建立健全税务违法案件举报制度 247
9.3.5建立社会化税收宣传体系 250
9.3.6建立社会化税务代理体系 253
第10章 税收征管协同化 256
10.1协同化：税收征管的现实需要 256
10.1.1税收征管主体的多元化 256
10.1.2税收征管的联动性日益增强 258
10.1.3纳税人跨国、跨区经营日益频繁 258
10.1.4抑制不正当税收竞争 260
10.1.5征纳合作的需要 261
10.2税收协同征管机制的建立 261
10.2.1 地方政府和税务部门的协同管理 262
10.2.2 国税与地税的协同管理 263
10.2.3异地税务部门的协同管理 266
10.2.4税务部门与其他部门的协同管理 268
10.2.5 税务系统内部的协同管理 270
10.2.6征纳协同管理 272
10.3完善税收征管管辖制度 273
10.3.1 税收征管管辖的内涵 273
10.3.2税收征管管辖的种类 275
10.3.3税收征管管辖制度的缺失 277
10.3.4税收征管管辖的原则 279
后记 284