第一节 项目与项目管理 1
一、项目的概念与价值 1
第一章 项目管理概述 1
二、项目管理的概念 4
三、项目管理的起源 5
四、项目管理的重要性 6
五、项目管理所包含的知识体系 7
六、项目管理的发展趋势 8
一、CPA项目管理的概念 9
二、CPA项目管理的重要性 9
第二节 CPA项目管理 9
三、CPA项目管理与信息时代 11
第二章 CPA项目团队建设与项目经理素质 15
第一节 CPA项目团队建设的原则 15
一、胜任性 15
二、部分与整体性 16
三、新老搭配 16
四、及时性 16
五、针对性 17
第二节 CPA团队建设的流程 17
一、CPA团队的组建 17
二、CPA团队执行和复核审计项目 18
第三节 CPA团队建设的内容 21
一、道德建设 21
三、后续教育 21
二、质量建设 24
三、教育建设 30
四、考评建设 31
第四节 CPA项目经理素质 31
一、知识结构 31
二、管理能力 33
三、工作态度 35
一、CPA项目战略计划的概念 37
第三章 CPA项目战略计划 37
第一节 CPA项目战略计划概述 37
二、CPA项目战略计划的作用 38
三、CPA项目战略计划的内容 38
第二节 CPA项目管理流程 39
一、审计项目启动阶段的管理 39
二、审计项目计划阶段的管理 41
三、审计项目控制阶段的管理 41
四、审计项目收尾阶段的管理 42
一、审计项目范围管理 43
第三节 审计项目管理的平台框架 43
二、审计项目成本管理 44
三、审计项目质量管理 45
四、审计项目团队管理 46
五、审计项目沟通管理 47
六、审计项目风险管理 48
第四章 CPA项目选择和决策 50
第一节 CPA项目的开发 50
一、CPA项目机会的寻找 50
二、明确委托人对项目的需求 52
三、CPA项目方案的确定 55
第二节 CPA项目选择、评价和决策 56
一、项目的选择 56
二、项目的评价 56
三、项目的决策 59
第三节 CPA项目选择案例 61
一、第二节［例］的另外一种情况 61
二、德勤放弃科龙电器审计项目 61
第五章 CPA项目计划管理 63
第一节 CPA项目计划的类型及内容 63
一、审计计划的类型 63
二、总体审计计划 64
三、具体审计计划 69
第二节 CPA项目工作分解 70
一、项目工作分解的作用 70
二、项目工作分解的要求 71
三、项目活动的定义 71
四、项目工作分解案例 71
五、CPA项目活动顺序 73
第三节 CPA项目的人力资源安排 73
一、项目成员的主要职责 74
二、项目经理的能力要求 75
三、人员配备的要求 76
第四节 CPA项目的时间进度安排 77
一、时间的确定——关键路径法 77
二、影响进度的因素和解决方案 80
第五节 审计计划案例 81
第六章 审计项目估算 100
第一节 审计项目估算概述 100
一、审计项目估算的定义 100
二、审计项目估算的精度 100
一、审计项目时间估算 101
第二节 审计项目的具体估算 101
二、审计项目成本估算 106
三、审计项目效益评价 108
第七章 CPA项目控制 112
第一节 审计项目控制概述 112
一、审计项目控制的概念 112
二、审计项目控制的基本原则 115
三、审计项目控制的基本内容 116
一、审计项目范围控制的必要性 117
二、审计项目范围控制的基本方法 117
第二节 审计项目范围控制 117
三、审计项目范围控制的实例分析 121
第三节 审计项目时间、成本的控制 123
一、审计项目时间控制 123
二、审计项目成本控制 126
第四节 审计项目合同控制 127
一、审计合同签订前应做的工作 128
二、审计合同的基本要素 129
第八章 审计项目质量控制 130
第一节 审计策略控制 130
一、审计策略的概念 130
二、初步审计策略的选择 131
三、审计项目执行中的审计策略控制 132
四、审计策略控制的实例分析 132
第二节 审计证据收集与审计程序执行的控制 135
一、审计证据收集的控制 135
二、审计程序执行的控制 141
第三节 审计工作底稿的控制 149
一、审计工作底稿的定义及作用 149
二、审计工作底稿的分类 149
四、审计工作底稿的基本结构 150
三、审计工作底稿的基本要素 150
五、审计工作底稿控制的内容 151
六、审计工作底稿控制的实例分析 153
第四节 对被审计单位内部控制了解、测试及评价的控制 155
一、内部控制的定义和目标 155
二、内部控制的构成要素 156
三、对内部控制了解、记录和初步评价的控制 159
四、对内部控制测试的控制 161
五、内部控制评价的控制及管理建议书的出具 165
第五节 审计抽样控制 168
一、审计抽样概述 168
二、加强审计抽样控制 170
第六节 审计报告编制的控制 174
一、对编制审计差异汇总表和试算平衡表的控制 175
二、获取管理当局声明书及律师声明书 178
三、执行分析性复核程序 180
四、撰写审计总结 180
五、与被审计单位沟通 183
六、确定审计报告的基本类型 184
七、编制和出具审计报告 185
八、对期后发现的审计报告日存在的事实的处理 186
第七节 审计项目评审制度 187
九、对会计报表公布日后发现的重大不一致和重大错误的处理 187
一、审计项目启动阶段的项目评审 188
二、审计项目执行阶段的项目评审 189
三、审计项目完成阶段的项目评审 189
第九章 CPA项目风险管理 191
第一节 审计风险及管理概述 191
一、审计风险及其分类 191
二、审计风险管理的基本内容 193
第二节 项目风险的管理 194
一、客户风险管理 194
二、道德风险管理 200
三、审计质量的风险管理 201
四、合同风险的管理 203
第三节 风险导向型审计及其在我国的应用 207
一、风险导向审计概述 207
二、风险导向型审计对我国审计项目管理的积极意义 208
三、风险导向型审计应用于我国的局限性 209
第十章 审计失败 212
第一节 审计失败的原因 212
一、审计失败的含义 212
二、审计失败的原因 213
一、“琼民源”审计失败案 215
第二节 审计失败的案例 215
二、“东方锅炉”审计失败案 216
三、“银广夏”审计失败案 217
四、“东方电子”审计失败案 219
五、“麦科特”审计失败案 220
六、“安然”审计失败案 220
七、“南方保健”审计失败案 222
第三节 防范审计失败 224
一、避免因主观欺诈行为导致的审计失败 224
二、避免因过失行为导致的审计失败 226