第一章 企业纳税基础 1
第一节 企业税务登记 1
一、开业税务登记 1
二、变更税务登记 3
三、注销税务登记 7
四、其他税务登记 10
第二节 税款征收管理 15
一、税款征收的特点 15
二、税款征收的原则 16
三、税款征收的管理 17
四、税款征收的操作 18
五、税款征收的措施 20
六、申请减税、免税的操作程序 32
一、企业所得税概述 33
第一节 企业所得税制度的基本内容 33
第二章 企业所得税 33
二、企业所得税的纳税人 34
三、企业所得税的征税对象和征收范围 36
四、企业所得税的征收管理 37
第二节 企业所得税税收优惠 38
一、高新技术企业减免税 39
二、第三产业企业减免税 40
三、资源综合利用企业减免税 41
四、“老、少、边、穷”地区新办企业减免税 42
五、技术转让减免税 42
六、自然灾害减免税 42
七、新办劳动就业服务企业减免税 42
八、校办企业减免税 43
九、福利生产企业减免税 44
十一、民族自治地方企业减免税 45
十二、与西部大开发有关的企业所得税减免优惠 45
十、乡镇企业减免税 45
十三、政府性基金（收费）免征所得税 46
十四、国有农口企事业单位免税优惠 46
十五、事业单位和社会团体减免企业所得税 47
十六、福利彩票发行收入用作社会福利基金的部分免征所得税 48
第三节 企业所得税应纳税所得额的确定 48
一、应纳税所得额的确定原则 48
二、收入总额的确定 49
三、允许扣除项目的基本内容和标准 55
四、不允许扣除的项目 68
五、需要调整的项目 69
六、确定应纳税所得额的其他规定 72
第四节 企业所得税应纳税额的计算 76
一、企业所得税的税率 76
二、应纳税所得额的计算 77
三、应纳所得税税额的计算 78
四、税额抵免 82
五、核定征收应纳税额的计算 86
六、清算所得应纳税额的计算 88
第五节 资产的税务处理 88
一、固定资产的税务处理 89
二、无形资产的税务处理 93
三、递延资产的税务处理 95
四、流动资产的税务处理 95
第六节 企业重组及投资等业务的税务处理 100
一、企业投资过程中的所得税务处理 100
二、企业合并、分立的税务处理 104
三、企业债务重组的税务处理 107
四、技术改造国产设备投资抵免的税务处理 109
第七节 企业所得税的账务处理 111
一、所得税会计 111
二、税前会计利润与应纳税所得额差异的成因 112
三、科目的设置 116
四、企业所得税的账务处理 117
第一节 增值税制度的基本内容 125
一、增值税概述 125
第三章 增值税 125
二、增值税的纳税人 126
三、增值税的征收范围 127
四、增值税的缴纳 130
第二节 增值税的税收优惠 132
一、起征点规定 132
二、减免税 133
第三节 增值税应纳税额的计算 138
一、增值税的税率 138
二、销项税额 140
三、进项税额 144
四、进口货物征税方法 147
五、应纳税额的计算 147
一、出口货物退（免）税的范围 150
第四节 出口退（免）税 150
二、出口货物退（免）税的条件 154
三、出口货物退税率 154
四、出口退税的计算 155
五、出口货物退（免）税管理 158
六、出口退税的审核 162
第五节 企业增值税的账务处理 163
一、增值税的账户设置 163
二、企业增值税的具体账务处理 165
第四章 消费税 232
第一节 消费税制度的基本内容 232
一、消费税概述 232
二、消费税的纳税人 233
三、消费税的征收范围 234
四、消费税的缴纳 235
一、税额扣除 237
第二节 消费税税收优惠 237
二、优惠税率 239
三、减免税 240
第三节 消费税征收管理的具体规定 240
一、关于税种登记 241
二、关于纳税申报 241
三、关于自产石脑油连续生产问题 242
四、关于消费税税款抵扣 242
五、关于减税免税 244
六、关于销货退回 245
第四节 消费税应纳税额的计算 245
一、消费税的税目和税率 245
二、消费税的计税额 251
三、应纳消费税税额的计算 255
四、消费税应退税额的计算 256
一、纳税人 265
第五节 金银首饰消费税的规定 265
二、零售环节的征收范围 266
三、税率 266
四、计税依据 266
第六节 消费税的账务处理 269
一、核算消费税应设置的会计科目 269
二、应交消费税账务处理举例 270
一、营业税概述 283
第一节 营业税制度的基本内容 283
第五章 营业税 283
二、营业税的纳税人 284
三、营业税的征收范围 285
四、营业税的缴纳 294
第二节 营业税税收优惠 296
一、起征点 296
二、减免税 297
第三节 营业税应纳税额的计算 303
一、营业税的计税依据 303
三、先征后返 303
二、应纳税额的计算公式 311
三、几种经营行为的税务处理 312
第四节 营业税的账务处理 317
一、提供应税劳务的账务处理 317
二、非应税行业提供应税劳务的账务处理 318
三、建筑施工业应交营业税的账务处理 319
四、运输业应交营业税的账务处理 320
五、金融业应交营业税的账务处理 321
六、邮电通信业应交营业税的账务处理 322
七、房地产开发企业应交营业税的账务处理 323
八、租赁业务应交营业税的账务处理 323
九、销售不动产应交营业税的账务处理 324
十、转让无形资产应交营业税的账务处理 325
一、资源税概述 328
第一节 资源税制度的基本内容 328
第六章 资源税 328
二、资源税的纳税人 329
三、资源税的征收范围 330
四、资源税的缴纳 331
第二节 资源税税收优惠 332
一、税额扣除 332
二、减免税 333
第三节 资源税应纳税额的计算 334
一、资源税的税目和税额 334
二、资源税的课税数量 335
三、资源税应纳税额的计算 337
第四节 资源税的账务处理 338
第七章 个人所得税 344
第一节 个人所得税制度的基本内容 344
一、个人所得税概述 344
二、个人所得税的纳税人 345
三、个人所得税的征收范围 346
四、应税所得项目 347
五、个人所得税的征管 349
第二节 个人所得税税收优惠 354
一、免征额 354
二、减免税 355
第三节 个人所得税应纳税额的计算 359
一、个人所得税的应纳税所得额 359
二、个人所得税的税率 367
一、工资、薪金所得应纳税款的账务处理 370
第四节 个人所得税的账务处理 370
二、企事业单位承包经营、承租经营所得应纳税款的账务处理 373
三、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和其他所得应纳税款的账务处理 374
四、转让财产所得应纳税款的账务处理 376
五、稿酬所得应纳税款的账务处理 377
六、代扣代缴手续费的账务处理 378
二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 380
一、外商投资企业和外国企业所得税概述 380
第一节 外商投资企业和外国企业所得税制度的基本内容 380
第八章 外商投资企业和外国企业所得税 380
三、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象 384
四、外商投资企业和外国企业所得税的缴纳 385
第二节 外商投资企业和外国企业所得税税收优惠 387
一、地区投资税收优惠 387
二、生产性外商投资企业税收优惠 390
三、能源、交通、基础设施建设项目的税收优惠 393
四、服务性行业和金融业税收优惠 394
五、高新技术企业税收优惠 394
六、再投资退税税收优惠 395
七、预提所得税税收优惠 397
八、购买国产设备投资抵免企业所得税的税收优惠 398
九、产品出口企业税收优惠 398
十、并购境内企业税收优惠 400
二、收入总额的确定 401
第三节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的确定 401
一、应纳税所得额的计算原则 401
三、成本、费用、损失列支范围和标准 404
四、资产的税务处理 408
第四节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算 415
一、应纳税所得额的计算方法 415
二、应纳所得税额的计算 418
第五节 外商投资企业和外国企业所得税的账务处理 425
第九章 房产税、车船使用税和城镇土地使用税 426
第一节 房产税 426
一、房产税概述 426
二、房产税的征收制度 427
三、房产税的税收优惠 429
四、房产税应纳税额的计算 431
五、房产税的账务处理 434
一、车船使用税概述 435
第二节 车船使用税 435
二、车船使用税征收制度 436
三、车船使用税的税收优惠 437
四、车船使用税应纳税额的计算 438
五、车船使用税的账务处理 441
第三节 城镇土地使用税 442
一、城镇土地使用税概述 442
二、城镇土地使用税的征收制度 443
三、城镇土地使用税应纳税额的计算 444
四、城镇土地使用税的税收优惠 445
五、城镇土地使用税的账务处理 446
第十章 土地增值税 447
第一节 土地增值税制度的基本内容 447
一、土地增值税概述 447
二、土地增值税的纳税人 448
三、土地增值税的征税对象和征收范围 449
四、土地增值税的缴纳 451
第二节 土地增值税的税收优惠 453
一、土地增值税的计税依据 455
第三节 土地增值税应纳税额的计算 455
二、应纳税额的计算 458
第四节 土地增值税的账务处理 461
一、主营房地产业务的企业土地增值税的账务处理 461
二、兼营房地产业务的企业土地增值税的账务处理 462
三、转让房地产的企业土地增值税的账务处理 462
第十一章 印花税 465
第一节 印花税制度的基本内容 465
一、印花税概述 465
二、印花税的纳税人 466
三、印花税的征收范围 467
四、印花税的缴纳 468
一、印花税起征点的规定 470
二、免税或暂不征收印花税 470
第二节 印花税的税收优惠 470
第三节 印花税应纳税额的计算 472
一、印花税的计税依据 472
二、印花税的税率 472
三、印花税应纳税额的计算 476
四、若干具体问题的税务处理 477
第四节 印花税的账务处理 478
一、契税的征收制度与应纳税额的计算 479
第一节 契税 479
第十二章 契税、城市维护建设税和关税 479
二、契税的账务处理 487
第二节 城市维护建设税 488
一、城市维护建设税的征收制度与应纳税额的计算 488
二、城市维护建设税的账务处理 492
第三节 关税 492
一、关税的征收制度与应纳税额的计算 492
二、关税的账务处理 505