中华人民共和国主席令 1
中华人民共和国税收征收管理法 1
《中华人民共和国税收征收管理法》释解 15
第一部分 总论 15
第一节 办理税务登记的对象和税务登记内容 97
第一章 税务登记 97
税收征收管理制度与实务 97
一、开业税务登记操作程序 99
第二节 办理变更及注销税务登记的操作程序和方法 99
三、注销税务登记操作程序和方法 101
二、变更税务登记操作程序和方法 101
三、税务登记证件的验证、更换、补发 102
二、税务登记证使用要求 102
第三节 税务登记证的作用及使用要求 102
一、税务登记证的作用 102
第五节 税务代理人代理税务登记应注意的问题 103
第四节 税务登记法律责任 103
二、设置帐簿范围的规定 110
一、帐簿凭证的界定 110
第二章 帐簿凭证的管理 110
第一节 帐簿凭证管理的基本内容和要求 110
四、帐簿凭证的保存和管理 111
三、对纳税人的财务会计制度及其处理办法的管理 111
第三节 会计凭让、账簿的管理应注意的问题 112
二、未按照规定设置、保管帐簿报送财务会计制度的法律责任 112
第二节 帐簿凭证管理的法律责任 112
一、对未按照规定设置帐簿的纳税人应纳税额的核定 112
二、帐簿的管理 113
一、会计凭证的管理 113
四、帐簿、凭证的保存 114
三、财务会计制度及其处理办法应与法律法规有关规定相一致 114
一、发票的管理范围 115
第一节 发票的管理实务 115
第三章 发票的管理和使用 115
二、发票的印制制度 116
一、发票领购的对象和范围 118
第二节 发票的领购制度和办法 118
三、发票领购的要求和手续 119
二、领购发票的方式 119
四、发票领购中的保证制度 121
一、开具发票的基本原则 123
第三节 发票的使用和保管 123
三、开具发票的规范要求 124
二、受理发票的基本规定 124
六、发票开具的基本制度 127
五、红字发票管理 127
四、移送空白发票的区域管理 127
七、发票的保管 128
一、发票检查的基本内容 131
第五节 发票的检查实务 131
二、发票检查的方法 133
三、增值税专用发票真伪的鉴别与检查方法 134
四、发票换票证 135
一、发票违法行为的种类 137
第六节 违反法票管理办法的处罚 137
三、发票违法行为处罚标准 139
二、发票违法行为处罚的权限 139
一、专业发票管理实务 140
第七节 专业发票及计税收款机的管理实务 140
二、计税收款机的管理实务 141
一、纳税申报的内容和方法 146
第一节 办理纳税申报的内容、方式和期限 146
第四章 纳税申报 146
二、纳税申报方法或方式 147
一、要注意申报期限的确定 148
第三节 代理纳税应注意的问题 148
三、纳税申报的期限 148
第二节 纳税申报的法律责任 148
三、注意延期申报的条件 149
二、注意申报内容的完整、准确 149
一、查帐征收 150
第一节 税款征收的程序和方式 150
第五章 税款征收操作实务 150
五、其它征收方式 151
四、定期定额征收 151
二、查定征收 151
三、查验征收 151
二、完税证的内容及填写 152
一、完税凭证的种类 152
第二节 完税凭证和税款的退补 152
三、税款的退补程序和方法 154
一、关联企业的认定 155
第三节 关联企业的认定税款征收依据 155
二、关联企业计税依据调整方法 156
一、课征滞纳金 157
第四节 对未按规定纳税的税款征收 157
三、关联企业转让定价税收调整操作规范 157
三、纳税担保 158
二、延期缴税 158
四、税收保全措施 159
五、税收强制执行措施 160
一、代理解缴税款时，税收缴款书填写要规范 161
第五节 代理征收应注意的问题 161
二、代理企业办理延期缴纳税款，办理纳税担保，申请退税时要规范填写上述税务文书，并按规定程序和时间填报 163
二、税务检查从检查主体上划分，有以下几种形式 166
一、税务检查从内容上看，主要包括以下几个方面 166
第六章 税务检查操作实务 166
第一节 税务检查的内容和形式 166
一、税务核查的程序 167
第二节 税务检查工作程序和方法 167
二、税务检查的工作方法 169
第三节 税务机关的检查权利 170
一、被检查对象的义务 173
第四节 税务检查中相对人的权利的义务 173
三、税务检查相对人的权利 174
二、协助查处人的义务 174
一、欠税的追缴 175
第一节 欠税及其法律责任 175
第七章 违反税收征管法的法律责任 175
一、偷税的行为特征与表现形式 176
第二节 偷税及其法律责任 176
二、欠税的法律责任 176
二、偷税的法律责任 178
二、抗税的表现形式 179
一、抗税与偷税的区别 179
第三节 抗税及其法律责任 179
一、骗税与偷税的区别 181
第四节 骗税及其法律责任 181
三、抗税的法律责任 181
二、骗税的表现形式 182
第五节 新增加和调整的其他法律责任条款 183
三、骗税的法律责任 183
二、税务行政复议的特点 185
一、税务行政复议的概念 185
第八章 税务行政复议理论与实务 185
第一节 税务行政复议的性质和特点 185
三、税务行政复议的作用 186
一、税务机关作出的征税行为 187
第二节 税务行政复议的受案和管辖范围 187
三、税务机关作出的税收保全措施 188
二、税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或提供纳税担保行为 188
八、法律、法规规定税务机关受理复议的其他具体行政行为 189
七、认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为 189
四、税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为 189
五、税务机关作出的税收强制执行措施 189
六、税务机关作出的税务行政处罚行为 189
九、税务行政复议的管辖 190
一、税务行政复议机关和复议机构 192
第三节 税务行政复议机构 192
二、税务行政复议机构的职责和权限 194
第四节 税务行政复议的参加人和当事人 195
一、申请人和被申请人在税务行政复议中的权利和义务 197
二、税务行政复议的申请人、被申请人和复议机关在税务行政复议中的关系 198
一、税务行政复议的申请 199
第五节 税务行政复议的基本程序 199
二、税务行政复议的受理 205
三、税务行政复议的审理 209
四、税务行政复议决定 214
二、税务行政诉讼的特点 218
一、税务行政诉讼的概念 218
第九章 税务行政诉讼理论与实务 218
第一节 税务行政诉讼的性质和特点 218
三、税务行政诉讼的作用 219
四、税务行政诉讼的原则 220
一、税务行政诉讼中原告的权利 221
第二节 税务行政诉讼中原告的权利和义务 221
二、税务行政诉讼中原告的义务 222
一、起诉和受理阶段 223
第三节 税务行政诉讼的基本程序 223
二、审理和判决阶段 224
三、上诉和二审阶段 226
四、执行阶段 229
一、费用问题 232
第四节 税务行政诉讼中的其他问题 232
二、税务代理人在行政诉讼中应注意的问题 234
二、一般纳税人与小规模纳税人 238
一、增值税纳税人的一般规定 238
第二部分 国税的交纳、征收与稽核检查实务 238
第一篇 增值税的交纳、征收、稽查 238
第一章 增值税的纳税对象和征收范围 238
第一节 增值税的纳税对象 238
一、征税范围的一般规定 239
第二节 增值税的征税范围规定 239
三、外商投资企业和外国企业适用增值税的问题 239
二、征税范围的特殊规定 240
三、增值税适用低税率货物的具体范围 241
二、税率结构及适用范围 245
一、增值税税率的设计原则 245
第二章 增值税税率和计税依据 245
第一节 增值税税率结构及适用范围 245
一、销售额 246
第二节 增值税的计税依据 246
二、组成计税价格 247
三、增值税计税依据的外币折算 248
第一节 一般纳税人应纳税额的计算方法 249
第三章 增值税应纳税额的计算方法 249
一、增值税的一般计算 251
第三节 各类企业增值税应纳税额计算例证 251
第二节 增值税的小规模纳税人应纳税额的计算方法 251
二、增值税分类计算举例 253
第四章 增值税的减免规定及其计算 269
第一节 统一免征增值税的项目 269
一、军队系统、军工系统减免增值税的项目 270
第二节 经专案批准的减税、免税项目 270
三、在1995年底以前免征增值税的项目 271
二、进口免税品的销售业务 271
二、校办企业 272
一、福利企业 272
四、残疾人员减免增值税的项目 272
第三节 经批准准予纳税后定期返还的项目 272
五、出版物 273
四、新产品 273
三、肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的批发销售 273
第四节 小规模纳税人的起征点 274
第五章 增值税征管中新旧税制衔接的几个问题 275
第六章 电力产品征收增值税的有关规定 280
二、申请手续 283
一、增值税一般纳税人的范围 283
第七章 增值税的征收管理 283
第一节 一般纳税人的认定和纳税申报 283
三、审批手续 284
四、增值税的纳税申报 285
三、增值税的纳税义务发生时间 288
二、增值税的扣缴义务人 288
第二节 增值税的征收 288
一、征收方法 288
五、增值税的纳税期限 289
四、增值税的纳税地点 289
二、增值税专用发票的使用范围 290
一、增值税专用发票的领用人范围 290
第三节 增值税专用发票的使用与管理 290
三、增值税专用发票的使用方法 291
四、使用电子计算机开具专用发票方法 293
五、为小规模纳税人代开专用发票有关事项 294
一、专用发票及其他计税、扣税凭证手工稽核检查 296
第四节 增值税专用发票及其他计税、扣税凭证的稽核检查 296
二、专用发票计算机稽核检查 298
第一节 增值税会计科目的设置 306
第八章 企业增值税的会计处理 306
一、进货及接受应税劳务的帐务处理 308
第二节 实行增值税企业的帐务处理和会计报表 308
二、销售货物（包括视同销售货物）及提供应税劳务的帐务处理 313
三、出口退税的帐务处理 316
四、非常损失及购进货物改变用途的帐务处理 317
六、“应交税金——应交增值税”科目的总说明 318
五、企业上缴增值税的帐务处理 318
七、增值税的会计报表 319
八、增值税会计核算的帐务处理实例 320
一、稽核检查法规依据 325
第一节 对纳税义务人的稽核检查 325
第九章 增值税的稽核检查 325
二、对增值税纳税人的稽核检查 330
一、稽核检查的法规依据 334
第二节 对增值税销项税额的稽核检查 334
二、增值税销项税的帐务处理方法 340
三、对增值税销项税的稽核检查 344
四、对销项税额的稽查案例分析 349
一、稽核检查的法规依据 352
第三节 对进项税额抵扣的稽核检查 352
二、增值税进项税额的帐务处理方法 356
三、对增值税进项税额的稽核检查 359
一、稽核检查的法规依据 366
第四节 对兼营及混合销售企业纳税的稽核检查 366
二、对兼营及混合销售行为纳税情况的稽核检查 368
一、稽核检查的法规依据 371
第五节 对出口退（免）税企业的稽核检查 371
二、出口退（免）税的帐务处理方法 376
三、对出口退（免）税问题的稽核检查 378
一、增值税专用发票的主要特征 383
第六节 对增值税专用发票的稽核检查 383
二、对专用发票的人工稽查方法 384
三、对专用发票的计算机交叉稽核检查 386
四、对增值税专用发票稽查案例分析 387
第一节 消费税纳税人 390
第一章 消费税纳税人及征收范围 390
第二篇 消费税的交纳、征收、稽查 390
一、消费税征税范围的基本规定 391
第二节 消费税的征税范围 391
二、消费税征税范围的具体解释 392
一、消费税税率的设计原则 401
第一节 消费税税率及适用 401
第二章 消费税的税率及征收 401
二、消费税税率的适用原则 402
一、消费税征收的依据 404
第二节 消费税征收依据和计征方法 404
二、消费税的计征方法 407
三、消费税计算征收举例 408
四、分行业消费税计算举例 409
二、消费税的纳税环节 416
一、纳税义务发生时间 416
第三章 消费税的征收管理和减免等有关规定 416
第一节 消费税的征收管理 416
四、消费税的纳税期限和报缴方法 417
三、消费税的纳税地点 417
第二节 消费税的减免及其他征管规定 418
五、消费税的报缴税款的方法主要有 418
第四章 金银首饰消费税的征管 420
一、金银首饰消费税纳税人的基本概念 421
第一节 关于纳税人及征收范围 421
三、进口金银首饰的消费税纳税人 422
二、委托加工、委托代销金银首饰的消费税纳税人 422
二、同类金银首饰销售价格 423
一、以旧换新、翻新改制业务的计税依据 423
第二节 金银首饰消费税的计税依据 423
五、财务上应分别核算的几项业务 424
四、镶嵌首饰中的已税珠宝玉石的计税扣除问题 424
三、组成计税价格的确定 424
一、认定的目的 425
第三节 金银首饰消费税纳税人的认定 425
六、关于纳税地点 425
二、办理认定的办法 426
四、违反有关认定规定的处罚 427
三、认定的取消和变更 427
二、关于《证明单》的管理使用 428
一、应税与非应税的划分 428
第四节 应税与非应税的划分及《证明单》的管理使用 428
第五节 关于《金银饰品购销存月报表》的管理与使用 429
二、《月报表》的内容和填制 430
一、《月报表》在税收征管中的作用 430
四、不按期报送《月报表》的处罚 431
三、《月报表》的审核 431
第一节 消费税会计处理的规定 432
第五章 消费税的会计处理 432
第一节 消费税稽查与增值税稽查的异用 438
第六章 消费税的稽核检查 438
一、消费税税法的有关规定 439
第二节 消费税税目及税率使用的稽核检查 439
二、消费税税目及税率使用的稽核检查 440
三、案例分析 442
一、消费税税法的有关规定 444
第三节 对消费税应税销售额（量）的稽核检查 444
二、销售应税消费品应纳消费税的帐务处理 448
三、消费税应税销售额（量）的稽核检查 450
四、案例分析 456
第四节 对委托加工应税消费品的稽核检查 460
一、消费税税法的有关规定 461
二、委托加工应税消费品的帐务处理 463
三、对委托加工应税消费品纳税情况的稽核检查 465
四、案例分析 467
一、消费税税法的有关规定 468
第五节 对自产自用应税消费品的稽核检查 468
二、自产自用应税消费品的帐务处理 470
三、对自产自用应税消费品纳税情况的稽核检查 471
四、案例分析 472
一、对烟类产品的稽核检查 474
第六节 对主要应税消费品纳税情况的稽查要点 474
二、对酒类产品的稽查 477
三、对汽油、柴油的稽查 479
四、对小汽车、摩托车的稽查 480
五、对金、银首饰的稽查 481
六、案例分析 484
一、外商投资企业和外国企业所得税的征税范围，包括以下三个方面 488
第二节 征税范围及有关规定 488
第三篇 外商投资企业、外国企业所得税的交纳、征收、稽查 488
第一章 外商投资企业、外国企业所得税的纳税人和征税范围 488
第一节 纳税义务人 488
二、其他有关规定 489
一、计算原则和纳税年度 491
第一节 应纳税所得额的计算 491
第二章 外商投资企业、外国企业所得税的交纳与计算 491
二、计算公式和应纳所得额的核定 492
三、营业和业务收入额确定的原则和方法 493
四、成本、费用和损失列支的限定 495
五、固定资产的税务处理规定和方法 499
六、无形资产和开办费的税务处理原则和方法 502
七、存货的税务处理原则和方法 503
二、应纳所得税税额的计算方法 504
一、所得税税率 504
第二节 所得税税率和应纳所得税税额的计算 504
二、外商投资企业以外币为记帐本位币的所得税计算 505
一、外商投资企业弥补亏损的计算 505
第三节 外商投资企业、外国企业所得税处理举例 505
三、外商投资企业汇兑损益的处理 506
五、外商投资企业固定资产的认定 508
四、外商投资企业计提坏帐准备的处理 508
六、外商投资企业帐面利润与应纳税所得额差异的调整 509
七、外商投资企业所得税的一般计算 510
一、限定地区和产业项目减低税率 511
第一节 优惠政策的范围和规定 511
第三章 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠政策 511
二、限定行业、项目的定期减税、免税 512
五、再投资退税 513
四、地方所得税的减征、免征 513
三、对投资所得的减免税 513
一、生产性外商投资企业，是指从事下列行业的外商投资企业 518
第二节 其他有关规定和需要把握的问题 518
二、专业从事下列业务的外商投资企业，不得视为生产性外商投资企业 519
四、外商投资企业获利年度的确认 520
三、外商投资企业兼营生产性和非生产性业务适用税收优惠的处理 520
五、再投资退税的计算 521
一、申报期限和要求 522
第一节 申报及凭证、帐簿的管理 522
第四章 外商投资企业、外国企业所得税的征收管理 522
二、凭证、帐簿及其他征管规定 523
三、外商投资企业和外国企业所得税申报表及填报要求 524
一、关联企业间业务往来的税务调整 529
第二节 关联企业和股份制企业的税务政策和处理 529
二、关于股份制试点企业有关税收政策和税务处理 531
三、举例 532
四、外商投资企业、外国企业所得税的帐务处理方法 536
一、纳税义务人的确认 538
第一节 纳税人的确认和应税收入的稽查 538
第五章 外商投资企业、外国企业所得税的稽核检查 538
二、应税收入的内容及稽核检查重点 540
三、生产经营收入的稽核检查 542
四、其他收入的稽核检查 543
五、几种特殊业务应税收入的稽核检查 544
六、清算所得的稽核检查 546
一、几种应纳税所得额的基本计算公式 547
第二节 对外资计税成本和费用的稽核检查 547
二、不许一次列入成本、费用项目的稽核检查 548
三、不许列为成本、费用和损失项目的稽核检查 549
四、限定条件准予列支项目的稽核检查 551
第三节 企业资产税务处理的稽核检查 555
一、固定资产税务处理的稽核检查 556
二、无形资产税务处理的稽核检查 559
三、存货认定和计价的稽核检查 560
第四节 对外资企业享受税收优惠的稽核检查 561
四、筹办费范围和摊销的稽核检查 561
一、外资企业享受的税收优惠政策规定 562
二、对外资企业享受税率优惠的稽核检查 564
三、对企业获利年度的稽核检查 566
四、对外资企业再投资退税的稽核检查 567
一、关联企业间转让定价的主要表现形式 569
第五节 对关联企业业务往来转让定价的稽核检查 569
二、关联企业业务往来的相关规定 570
三、对关联企业间购销业务转让定价的稽核检查 571
四、对关联企业间融通资金业务的稽核检查 573
七、对关联企业间支付费用的稽核检查 574
六、对关联企业间转让财产、提供财产使用权等业务的稽核检查 574
五、对关联企业间提供劳务的稽核检查 574
一、外国公司在华代表机构的界定 577
第六节 对外国公司在华代表机构纳税情况的稽核检查 577
二、外国公司在华代表机构的税收征免有关规定 578
三、对外国公司在华代表机构纳税情况的稽核检查 580
第七节 对预提税缴纳情况的稽核检查 581
三、对预提税减免优惠的稽核检查 582
二、预提税稽查中应注意的几种特殊情况 582
一、预提税的课税对象 582
第二节 企业所得税纳税人的特殊规定 584
第一节 企业所得税纳税人的一般规定 584
第四篇 企业所得税的交纳、征收、稽查 584
第一章 企业所得税纳税人和征税范围 584
第三节 确定纳税人应注意的问题 587
一、收入总额的确定 589
第一节 准确确定应纳税所得额 589
第二章 企业所得税税率的税额计算 589
二、准予扣除项目金额的确定 590
三、计算应纳税所得额的具体调整项目及具体扣除项目 591
四、不允许扣除项目 594
五、应纳税所得额的计算与确定 595
六、资产的税务处理 596
三、特定税率 599
二、优惠税率 599
第二节 企业所得税税率 599
一、法定税率 599
二、几种特殊情况下所得税额的计算 600
一、一般情况下企业所得税应纳税额的计算 600
第三节 企业所得税应纳税额的计算及应注意的问题 600
三、企业所得税计算中应注意的问题 603
第一节 国家有关企业所得税的减免规定 605
第三章 企业所得税减免规定和征管 605
二、企业所得税征收机关和纳税地点 611
一、纳税期限 611
第二节 企业所得税的征收管理 611
三、其他有关的征收管理规定 612
四、企业所得税申报表及附表的填制 613
第四章 企业所得税的帐务处理 622
一、企业应税收入的组成内容 625
第一节 对企业应税收入的稽核检查 625
第五章 企业所得税的稽核检查 625
三、应税收入的稽核检查要点 627
二、确定应税收入时应注意的问题 627
四、对生产、经营收入的稽核检查 632
五、对财产转让收入的稽核检查 634
六、对利息、租赁收入、特许权使用费收入及其他收入的稽核检查 640
一、税法准予扣除的项目 642
第二节 对企业计税成本和费用的稽核检查 642
二、特殊的扣除规定 643
三、对企业生产成本的稽核检查 645
四、对企业期间费用的稽核检查 654
五、对企业预提费用和待摊费用的稽核检查 661
一、税法规定的资产处理方法 662
第三节 对企业资产税务处理的稽核检查 662
二、对固定资产的核算与稽查 664
三、对无形资产的核算与稽查 668
四、对开办费用与递延资产的核算和稽查 670
二、纳税所得来源地判定 676
一、个人所得税纳税人 676
第三部分 地税的交纳、征收与稽核检查实务 676
第一篇 企业所得税交纳、征收、稽查 （见国税此略） 676
第二篇 个人所得税的交纳、征收、稽查 676
第一章 个人所得税纳税人、征税对象和计税依据 676
第一节 个人所得税纳税人及纳税所得来源地判定 676
一、个人所得税征税对象 677
第二节 个人所得税征税对象和计税依据 677
二、个人所得税计税依据 678
第一节 个人所得税税率 680
第二章 个人所得税税率及应纳税额的计算 680
二、个体工商户的生产经营所得 682
一、工资、薪金所得 682
第二节 个人所得税应纳税额的计算 682
四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得 684
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 684
七、单位或个人为纳税人代付税款的计算 685
六、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得 685
五、财产转让所得 685
一、个人所得税的免税规定 687
第一节 个人所得税的减免政策及其他规定 687
第三章 个人所得税的减免税规定和征收管理 687
三、个人所得税的抵免和其他规定 688
二、个人所得税的减税规定 688
一、个人所得税自行申报纳税办法 693
第二节 个人所得税的征收管理 693
二、个人所得税代扣代缴办法 695
三、个人所得税申报表及说明 697
一、对居民纳税义务人的稽核检查 725
第一节 对纳税义务人和征收范围的稽核检查 725
第四章 个人所得税的稽核检查 725
二、对非居民纳税义务人的稽核检查 726
三、对征税范围的稽核检查 727
一、对工资、薪金应纳税所得额的稽核检查 733
第二节 对各种应纳税所得额的稽核检查 733
二、对个体工商户生产、经营所得应纳税所得额的稽核检查 741
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税所得额的稽核检查 745
四、对劳务报酬所得的应纳税所得额的稽核检查 746
五、对稿酬所得的应纳税所得额的稽核检查 747
七、财产租赁所得的应纳税所得额的稽核检查 748
六、对特许权使用费所得的应纳税所得额的稽核检查 748
八、对财产转让所得的应纳税所得额的稽核检查 749
九、对利息、股息、红利所得和偶然所得的应纳税所得额的稽核检查 751
十、案例分析 752
一、适用税目、税率稽查的依据 756
第三节 对适用税目、税率的稽核检查 756
二、对适用税目、税率稽核检查的内容 758
一、对单位或个人为纳税人负担税款的稽核检查 760
第四节 对个人所得税几种特殊计税方法的稽核检查 760
二、对捐赠扣除计税的稽核检查 764
三、对个人所得税税额抵扣的稽核检查 765
第一节 营业税的征收范围 772
一、应税劳务及具体征税范围 772
第三篇 营业税的交纳、征收、稽查 772
第一章 营业税的纳税人、扣缴义务人和征收范围 772
二、无形资产及具体征税范围 777
四、“中华人民共和国境内”的税收含义 779
三、不动产及具体征税范围 779
五、混合销售行为的确定及适用税种 780
一、营业税的纳税人 781
第二节 营业税的纳税人与扣缴义务人 781
二、营业税的扣缴义务人 783
四、“有偿”的含义及其运用 786
三、营业税应税劳务与增值税应税劳务的区别 786
第三节 确认营业税行为时应注意的问题 786
一、“境内”确定的唯一性问题 786
二、“提供”、“转让”、“销售”三个词的含义 786
九、邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊不属于营业税征收范围 787
八、存款或购入金融商品行为，不属营业税征收范围 787
五、混合销售行为与兼营业务的区分问题 787
六、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务不征收营业税 787
七、人民银行对金融机构的贷款业务，不属营业税征税范围 787
十三、具备条件的三大机关不征收营业税 788
十二、自建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务 788
十、邮政部门及所属集邮公司以外的单位和个人发行集邮商品不属于营业税征税范围 788
十一、单独销售电信物品、邮政物品不属于营业税征税范围 788
一、交通运输业的营业额范围 790
第一节 营业税的计税法规依据 790
第二章 营业税税率及税额的计税依据和方法 790
二、建筑业的营业额范围 792
三、邮电通信业的营业额范围 794
四、金融业的营业额范围 795
六、文化体育业的营业额范围 796
五、保险业的营业额范围 796
八、服务业的营业额范围 797
七、娱乐业的营业额范围 797
十、混合销售行为的营业额范围 799
九、兼营应税劳务与货物或非应税劳务的营业额范围 799
一、自建行为营业额、销售不动产营业额的确定问题 800
第二节 几个应注意把握的问题 800
二、营业税税额计算 801
一、税率 801
二、纳税人按外汇结算营业额，其营业额的人民币折合问题 801
三、兼有不同税目应税行为的适用税率问题 801
第三节 营业税税率及税额计算中需要把握的事项 801
三、应注意把握的几个问题 802
一、新的营业税条例规定的减免税项目 805
第一节 营业税的减免政策规定 805
第三章 营业税的减免规定和征收管理 805
二、国务院特批的减免营业税项目 806
一、营业税起征点和纳税义务发生时间 810
第二节 营业税的征收管理 810
二、营业税的征收机关和纳税地点、时间 811
一、营业税的纳税申报要求和方法 812
第三节 营业税的纳税申报及其他问题 812
二、应注意把握的几个问题 814
第四章 营业税的帐务处理 815
一、对营业税纳税人的认定 818
第一节 对营业税纳税人和扣缴义务人的稽核检查 818
第五章 营业税的稽核检查 818
二、对营业税扣缴义务人的认定 819
三、对营业税纳税人和扣缴义务人的稽核检查 820
一、交通运输业税目适用范围的稽核检查 821
第二节 对不同业务适用税目的稽核检查 821
二、对建筑业税目的适用范围稽核检查 824
三、对金融保险业税目适用范围的稽核检查 825
四、对邮电通信业税目适用范围的稽核检查 827
五、对文化体育业税目适用范围的稽核检查 828
六、对娱乐业税目适用范围的稽核检查 829
七、对服务业税目适用范围的稽核检查 830
九、对销售不动产适用税目范围的稽核检查 832
八、对转让无形资产适用税目范围的稽核检查 832
第三节 对适用税率的稽核检查 833
一、对交通运输业应税营业额的稽核检查 835
第四节 对应税营业额的稽核检查 835
二、对建筑业应税营业额的稽核检查 840
三、对金融保险业应税营业额的稽核检查 846
四、邮电通信业应税营业额的稽核检查 849
五、对文化体育业应税营业额的稽核检查 851
六、对娱乐业应税营业额的稽核检查 853
七、对服务业应税营业额的稽核检查 855
八、对转让无形资产应税营业额的稽核检查 859
九、对销售不动产应税营业额的稽核检查 863
第一节 资源税的征税范围 870
第一章 资源税的征税范围、纳税人 870
第四篇 资源税的交纳、征收、稽查 870
第三节 应注意把握的几个问题 872
二、资源税的扣缴义务人 872
第二节 资源税的纳税人和扣缴义务人 872
一、资源税的纳税人 872
二、资源税的单位税额 874
一、计税依据 874
第二章 资源税计税依据和税额计算 874
第一节 资源税的计税依据和单位税额 874
三、资源税应纳税额的计算 898
四、应注意把握的几个问题 899
一、资源税的纳税义务发生时间 900
第二节 资源税的征收管理 900
第三章 资源税的减免规定和征收管理 900
第一节 资源税的减免规定 900
五、资源税的纳税申报表的填制方法 901
四、纳税地点和征收机关 901
二、纳税期限 901
三、报缴税款期限 901
第四章 资源税的帐务处理 904
一、税法的有关规定 906
第一节 对资源税纳税义务人与征税范围的稽核检查 906
第五章 资源税的稽查 906
二、对资源税纳税人和征收范围的稽核检查 907
一、对资源税应税额的稽核检查 908
第二节 对应税额和适用税目、税率的稽核检查 908
二、对应税率原产品适用税目、税率的稽核检查 910
一、对资源税减免情况的稽核检查 911
第三节 对资源税减免和纳税发生时间的稽核检查 911
二、对资源税纳税义务发生时间的稽核检查 912
三、案例分析 913
二、土地增值税的征税范围 918
一、土地增值税的纳税人 918
第五篇 土地增值税的交纳、征收、稽查 918
第一章 土地增值税的征税范围和税额计算 918
第一节 土地增值税的纳税人和征税范围 918
一、土地增值税的计税依据 919
第二节 土地增值税税额的计算 919
三、土地增值税应纳税额的计算 921
二、土地增值税税率 921
四、计算土地增值税应税额应注意的问题 922
第一节 土地增值税的减免规定 923
第二章 土地增值税的减免、征管及帐务处理 923
二、土地增值税纳税申报表的填制方法 924
一、纳税期限 924
第二节 土地增值税的征收管理 924
四、应注意的问题 925
三、纳税地点和征收机关 925
第三节 土地增值税的帐务处理 926
一、对纳税义务人的稽核检查 927
第一节 对征税范围与应税收入的稽核检查 927
第三章 土地增值税的稽核检查 927
二、对土地增值税征税范围的稽核检查 929
三、对纳税人应税收入的稽核检查 935
一、税法的有关规定 937
第二节 对扣除项目的稽核检查 937
二、对扣除项目金额的稽核检查 940
二、对土地增值税适用税率的稽核检查 946
一、税法的有关规定 946
第三节 对土地增值税适用税率的稽核检查 946
第四节 对土地增值税的计征情况综合稽查的案例 947
一、房产税的课税对象和征收范围 954
第一节 房产税的征税范围和纳税人 954
第六篇 房产税的交纳、征收、稽查 954
第一章 房产税的征税范围和税额计算 954
三、应注意的问题 955
二、房产税纳税义务人 955
三、应纳税额的计算方法 956
二、税率 956
第二节 房产税税率、税额的计算 956
一、计税依据 956
四、应注意的问题 957
第一节 房产税的减免规定 958
第二章 房产税的减免、征管、帐务处理 958
第二节 房产税的征收管理 959
第三节 房产税的帐务处理 960
一、税法的有关规定 961
第一节 对房产税纳税人和征收范围的稽核检查 961
第三章 对房产税的稽核检查 961
二、对房产税纳税人和征税范围的稽核检查 962
一、税法的有关规定 963
第二节 对房产税计税依据、税率和减免的稽核检查 963
二、对房产税计税依据和适用税率的稽核检查 964
三、对享受税收优惠情况的稽核检查 965
一、征税范围和纳税人 970
第一节 固定资产投资方向调节税的征税范围和纳税人 970
第七篇 固定资产投资方向调节税的交纳、征收、稽查（从2000年1月1日起，暂停征收）第一章 固定资产投资方向调节税的征税范围和税额计算 970
一、计税依据 971
第二节 固定资产投资方向调节税税额的计算 971
二、应注意把握的几个问题 971
二、税率 972
四、应注意的问题 981
三、应纳税额的计算 981
第一节 固产资产投资方向调节税的减免规定 984
第二章 固定资产投资方向调节税的减免、征管、帐务处理 984
三、应注意的问题 985
二、纳税申报表的填制方法 985
第二节 固定资产投资方向调节税的征收管理 985
一、缴纳程序 985
第三节 固定资产投资方向调节税的帐务处理 987
一、税法的有关规定 989
第一节 对纳税人和征税范围的稽核检查 989
第三章 固定资产投资方向调节税的稽核检查 989
二、对纳税人和征税范围的稽核检查 990
一、税法的有关规定 991
第二节 对计税依据和适用税目、税率、纳税环节的稽核检查 991
二、对适用税目、税率的稽核检查 994
三、对纳税环节的稽核检查 996
一、印花税的征税范围 998
第一节 印花税的征税范围和纳税人 998
第八篇 印花税的交纳、征收、稽查 998
第一章 印花税的征收范围和税额计算 998
三、应注意把握的几个问题 999
二、印花税的纳税义务人 999
一、印花税的计税依据与税率 1000
第二节 印花税税额的计算 1000
二、印花税应纳税额的计算 1002
三、应注意的问题 1003
一、关于合同的减免税 1006
第一节 印花税的减免规定 1006
第二章 印花税的减免、征管、帐务处理 1006
三、各类凭证的免税 1007
二、关于帐簿的免税 1007
二、印花税纳税情况申报表填制方法 1008
一、印花税纳税期限 1008
第二节 印花税的征收管理 1008
四、违章处理规定 1009
三、印花税的缴纳方法 1009
第三节 印花税的帐务处理 1010
五、应注意的问题 1010
一、税法的有关规定 1011
第一节 对纳税义务人的稽核检查 1011
第三章 印花税的稽核检查 1011
二、对纳税义务人的稽核检查 1012
一、税法的有关规定 1014
第二节 对计税依据、税目、税率的稽核检查 1014
二、对计税依据、税目、税率的稽核检查 1019
一、税法的有关规定 1021
第三节 对印花税税收优惠情况的稽核检查 1021
二、对印花税优惠情况的稽核检查 1022
第一节 城镇土地使用税的征税范围和纳税人 1024
一、城镇土地使用税的征税范围 1024
第九篇 其他地方税的交纳、征收、稽查 1024
第一章 城镇土地使用税 1024
一、计税依据 1025
第二节 城镇土地使用税的税率及税额计算 1025
二、城镇土地使用税的纳税人 1025
三、应注意的问题 1025
二、城镇土地使用税的税率 1026
一、城镇土地使用税的减免规定 1029
第三节 城镇土地使用税的减免、征管、帐务处理 1029
三、城镇土地使用税的应纳税额计算 1029
二、城镇土地使用税的征收管理 1030
三、城镇土地使用税的帐务处理 1031
二、车船使用税的纳税义务人 1033
一、车船使用税的征税范围 1033
第二章 车船使用税的交纳、征收、稽查 1033
第一节 车船使用税的征税范围和纳税人 1033
二、车船使用税的税率 1034
一、车船使用税的计税标准 1034
三、应注意的问题 1034
第二节 车船使用税税率及税额计算 1034
三、车船使用税应纳税额的计算 1035
四、应注意把握的几个问题 1036
二、车船使用税的征收管理 1037
一、车船使用税的减免规定 1037
第三节 车船使用税的减免、征管、帐务处理 1037
三、车船使用税的帐务处理 1039
第一节 屠宰税的征税范围和纳税人 1040
第三章 屠宰税的交纳、征收、稽查 1040
二、屠宰税的征收管理 1041
一、屠宰税的减免规定 1041
第二节 屠宰税税额的计算 1041
一、屠宰税的计税依据 1041
二、屠宰税的税率及其税额计算 1041
第三节 屠宰税的减免、征管、帐务处理 1041
三、屠宰税的帐务处理 1042
一、城市维护建设税的计税依据 1043
第二节 城市维护建设税税额的计算 1043
第四章 城市维护建设税的交纳、征收、稽查 1043
第一节 城市维护建设税的纳税人 1043
一、城市维护建设税的减免规定 1044
第三节 城市维护建设税的减免、征管、帐务处理 1044
二、城市维护建设税税率 1044
三、城市维护建设税应纳税额的计算 1044
四、应注意的几个问题 1044
二、城市维护建设税的征收管理 1045
三、城市维护建设税的帐务处理 1046
二、应注意的问题 1047
一、教育费附加的征收范围和缴纳人 1047
第五章 教育费附加的交纳、征收、稽查 1047
第一节 教育费附加的征收范围和缴纳人 1047
第三节 教育费附加的帐务处理 1048
第二节 教育费附加的计算 1048
一、依据举报选择法 1052
第一节 直观分析法 1052
第四部分 稽核检查与反避税的方法技巧 1052
第一篇 稽核检查的技巧方法 1052
第一章 稽查对象的选择技术 1052
二、调用信息选择法 1053
三、遵循指令选择法 1054
四、交叉稽核选择法 1055
一、依据税负选择法 1056
第二节 表像测定法 1056
三、依据频度选择法 1058
二、依据规模选择法 1058
四、循序轮换选择法 1059
五、随机抽样选择法 1060
一、对照规律选择法 1061
第三节 经验判断法 1061
二、概率分析选择法 1063
三、联带分析选择法 1064
一、行政核对选择法 1066
第四节 内外核对法 1066
三、媒介核对选择法 1067
二、公用核对选择法 1067
四、因果核对选择法 1068
第一节 兼营项目稽查法 1071
第二章 销售额稽核检查的技巧方法 1071
第二节 自制设备稽查法 1072
第三节 副营收入稽查法 1074
第四节 对外投资（分配）稽查法 1075
第五节 委托加工稽查法 1077
第六节 包装物料稽查法 1078
第七节 以物易物稽查法 1079
第八节 汇兑计价稽查法 1081
第九节 自用商品稽查法 1082
第十节 出售资产稽查法 1083
第十一节 计税方法稽查法 1085
第十二节 关并企业稽查法 1086
第十三节 外来经营稽查法 1088
第十四节 纳税地点稽查法 1089
第十五节 优惠期限稽查法 1091
第十六节 混合销售稽查法 1092
第十七节 款货对冲稽查法 1094
第十八节 销售折让稽查法 1095
第十九节 代购货物稽查法 1097
第二十节 承包租赁稽查法 1098
第二十一节 红字冲销稽查法 1099
第二十二节 以旧换新稽查法 1100
第二十三节 销项时效稽查法 1101
第二十四节 代垫运费稽查法 1102
第一节 新增资产稽查法 1105
第三章 进项税额稽核检查的技术方法 1105
第二节 在建工程稽查法 1107
第三节 免税项目稽查法 1108
第四节 福利开支稽查法 1110
第五节 非常损失稽查法 1111
第六节 材料赤字稽查法 1112
第七节 转移进项稽查法 1113
第八节 退货折让稽查法 1115
第九节 进项时效稽查法 1116
第十节 平销行为稽查法 1118
第十一节 运费抵扣稽查法 1120
第十二节 收购凭证稽查法 1122
第十三节 待摊费稽查法 1123
第十四节 会计处理检查法 1125
第一节 以料测销查税法 1127
第四章 帐外测税的技术方法 1127
第二节 以能测销查税法 1129
第三节 以机测销查税法 1131
第四节 以人测销查税法 1133
第五节 以进测销查税法 1135
第六节 保本测销查税法 1137
第七节 以本测销查税法 1138
第八节 蹲点测销查税法 1139
第九节 以耗测销查税法 1140
第十节 以奖测销查税法 1142
第十一节 逆算增值查税法 1143
第十二节 以票核销查税法 1145
第一节 使用废票查处法 1147
第五章 使用发票稽核检查技术方法 1147
第二节 冒抵发票查处法 1148
第三节 虚开发票查处法 1149
第四节 虚票抵扣查处法 1150
第五节 代开发票查处法 1151
第六节 变造发票查处法 1152
第七节 错开发票查处法 1153
第八节 使用伪票查处法 1154
第六章 稽查案件的审理技术方法 1156
第一节 核准事实的技术方法 1157
第二节 鉴别证据的技术方法 1158
第三节 核实数据的技术方法 1160
第四节 审查资料的技术方法 1162
第五节 判定依据的技术方法 1164
第六节 审查程序法 1165
第七节 拟定意见审查法 1166
二、避税的特征和形式 1170
一、偷漏税的特征 1170
第二篇 反避税的技术方法 1170
第一章 对避税行为稽核检查的一般方法 1170
第一节 判断偷漏税与避税的方法 1170
一、避税稽查准备阶段的方法 1172
第二节 避税行为稽核检查的一般方法 1172
三、国内避税与国际避税 1172
二、避税稽查进行阶段的方法 1173
三、避税稽查终结阶段的方法 1174
一、选择不同的企业类型 1177
第一节 对利用投资方案避税的稽核检查方法 1177
第二章 不同避税类型及其不同稽核检查方法 1177
三、选择不同的产业 1178
二、选择不同投资方式 1178
四、选择不同的投资地区 1179
五、选择投资期限和再投资决策 1180
一、选择融资方式 1181
第二节 对运用财务筹划避税行为的稽核检查 1181
三、选择折旧方式 1182
二、选择成本材料计价方法 1182
二、“常设机构”和非常设机构不同 1184
一、不同企业形式缴纳税款的方式不同 1184
第三节 对利用企业组建形式避税的稽核检查方法 1184
二、利用“挂靠企业”避税 1186
一、不断变换招牌享受三年免税 1186
第四节 对利用“三来一补”避税的稽核检查方法 1186
四、匿报工缴费收入 1187
三、少结汇避税 1187
二、反避税的对策 1188
一、利用优惠条款避税的形式 1188
第五节 对利用税收优惠避税的稽核检查方法 1188
一、销项税额上的避税与反避税 1190
第一节 增值税的避税与反避税 1190
第三章 不同税种的反避税稽核检查方法 1190
二、扣除额上的避税与反避税 1192
第二节 消费税的避税与反避税 1194
一、税率上的避税与反避税 1195
二、纳税环节上的避税与反避税 1196
二、有些情况下，计税销售额不是从购买方收取的一切价费，要作一定的扣减 1198
一、计税销售额为从购买方收取的全部价款，包括价外收取的一切费用 1198
第三节 营业税的避税与反避税 1198
第四节 法人所得税的避税与反避税 1199
一、成本组合法避税与反避税 1200
二、转移利润避税与反避税 1206
第五节 个人所得税的避税与反避税 1207
一、个人收入所得的避税与反避税 1208
三、外籍人员个人所得税的避税与反避税 1209
二、个体工商户、承包、承租经营所得的避税与反避税 1209
二、车船使用税的避税与反避税 1210
一、房产税的避税与反避税 1210
第六节 其他各税的避税与反避税 1210
三、固定资产投资方向调节税的避税与反避税 1211
第四章 外商投资企业反避税稽核检查方法 1212
第一节 逆向避税与反避税 1214
第二节 独资企业的避税与反避税 1215
第三节 “关联企业”的避税与反避税 1221
第四节 减免税期的避税与反避税 1222
一、转让定价的避税方法 1226
第一节 转让定价的避税与反避税 1226
第五章 对转让定价反避税稽核检查方法 1226
二、转让定价的反避税方法 1228
一、我国外商投资企业的转让定价避税与反避税案例 1233
第二节 转让定价避税与反避税案例 1233
二、国际转让定价避税与反避税案例 1238
一、税法赋于纳税人的平等权内容 1246
第一节 纳税人享有平等权 1246
第五部分 纳税人和征税人的权利、义务、法律责任 1246
第一篇 纳税人的权利、义务和法律责任 1246
第一章 纳税人的权利和义务 1246
三、平等权的特点和实现条件 1247
二、税法赋于纳税人平等权的行使范围 1247
三、批评建议权的特点和实现 1248
二、行使批评建议权的范围和限制条件 1248
第二节 纳税人享有批评建议权 1248
一、批评建议权的内容和行使方式 1248
二、纳税人行使申诉、检举、控告权的方式及途径 1249
一、申诉、检举、控告权的范围和限制条件 1249
第三节 纳税人享有申诉、检举控告权 1249
一、请求赔偿权的行使和限制 1250
第四节 纳税人享有请求赔偿权 1250
三、纳税人申诉、检举、控告权的实现条件 1250
四、申诉、检举、控告权的法律规定 1250
二、请求赔偿的方式和范围 1252
三、请求赔偿权的实现和法律规定 1253
二、行使延期申报权的意义和方式 1254
一、行使延期申报权的条件 1254
第五节 纳税人享有延期申报权 1254
第六节 纳税人享有延期缴纳税款权 1255
三、延期申报权的法律规定 1255
三、延期缴纳税款的期限和实现条件 1256
二、行使延期缴纳税款权的作用和方式 1256
一、行使延期缴纳税款权的条件 1256
二、行使减免税申请权的方式和作用 1257
一、行使减免税申请权的条件 1257
四、延期缴纳税款权的法律规定 1257
第七节 纳税人享有减免税申请权 1257
第八节 纳税人有要求退还多缴税款权 1258
四、减免税申请权的法律规定 1258
三、减免税申请权的实现条件 1258
第九节 纳税人享有请求保密权 1259
三、行使要求退还多缴税款权的法律规定 1259
一、行使要求退还多缴税款权的条件和方式 1259
二、行使要求退还多缴税款权的最长期限和实现条件 1259
一、委托税务代理权的性质和特点 1260
第十节 纳税人有委托税务代理权 1260
一、行使请求保密权的内容和作用 1260
二、请求保密权的实现条件和法律规定 1260
二、行使委托代理权的条件和种类 1261
四、委托税务代理权的确立与终止 1262
三、委托代理权的适用范围 1262
一、行使陈述、申辩权的条件和范围 1263
第十一节 纳税人享有陈述、申辩权 1263
五、委托代理权的实现条件 1263
六、委托代理权的法律规定 1263
第十二节 纳税人有要求举行听证权 1264
三、行使陈述、申辩权的实现条件和法律规定 1264
二、行使陈述、申辩权的意义和效力 1264
三、纳税人在听证中的权利 1265
二、纳税人要求举行听证权的限制条件 1265
一、行使要求举行听证权的条件和范围 1265
五、要求举行听证权的实现条件和法律规定 1266
四、要求举行听证权的效力和作用 1266
二、行使拒绝处罚权的作用和限制 1267
一、纳税人行使拒绝处罚权的条件和范围 1267
第十三节 纳税人有拒绝处罚权 1267
一、申请行政复议权的范围 1268
第十四节 纳税人享有申请行政复议权 1268
三、拒绝处罚权的实现和法律规定 1268
三、行使申请行政复议权的作用和方式 1269
二、申请行政复议权的限制 1269
五、申请行政复议权的法律规定 1270
四、纳税人在复议中的权利和实现条件 1270
一、行使行政诉讼权的条件和范围 1271
第十五节 纳税人享有行政诉讼权 1271
三、行使行政诉讼权的种类 1273
二、对行使行政诉讼权的限制情形 1273
四、纳税人在行政诉讼中的具体权利 1274
五、行政诉讼权的实现和法律规定 1275
三、依法设置帐簿、正确使用凭证的义务 1276
二、按期办理申报纳税的义务 1276
第十六节 纳税人的义务 1276
一、依法进行税务登记的义务 1276
七、违反税收法律、法规承担法律责任的义务 1277
六、滞纳税款必须缴纳滞纳金的义务 1277
四、限期缴纳或解缴税款的义务 1277
五、接受税务检查的义务 1277
一、纳税主体违反税务管理的法律责任 1278
第一节 纳税人法律责任概述 1278
第二章 纳税人的法律责任之一——行政处罚 1278
四、纳税主体犯罪行为的法律责任 1279
三、纳税主体编造虚假计税依据的法律依据 1279
二、纳税主体违反发票管理法规的法律责任 1279
第二节 对纳税人的行政处罚 1280
一、税务行政处罚的原则 1280
二、税务行政处罚的种类和设定 1281
三、税务行政处罚的管辖 1284
四、税务行政处罚的适用 1286
五、税务行政处罚的程序 1289
六、税务听证的程序及操作 1293
七、税务行政处罚的执行 1295
八、税务行政处罚的法律责任 1296
第一节 对危害税收征管罪的刑事处罚 1297
第三章 纳税人法律责任之二——刑事责任 1297
一、关于偷税罪的刑事立法演变发展过程 1300
第二节 对偷税罪的认定和刑事处罚 1300
三、偷税罪的犯罪构成要件 1302
二、关于偷税罪的概念 1302
四、认定偷税罪时应注意的问题 1310
五、偷税罪的刑罚 1312
一、关于抗税罪的刑事立法演变发展过程 1313
第三节 对抗税罪的认定和刑事处罚 1313
二、关于抗税罪的犯罪构成要件 1314
三、关于抗税罪的认定问题 1315
四、关于抗税罪的处罚问题 1317
二、逃避追缴欠税罪的罪名表述与概念 1318
一、关于逃避追缴欠税罪的刑事立法演变发展过程 1318
第四节 对逃避追缴欠税罪的认定和刑事处罚 1318
三、关于逃避追缴欠税罪的犯罪构成要件 1319
四、关于对逃避追缴欠税罪的认定问题 1321
五、关于对逃避追缴欠税罪的处罚问题 1322
一、关于骗取出口退税罪的概念和刑事立法演变过程 1323
第五节 对骗取出口退税罪的认定和刑事处罚 1323
二、关于骗取出口退税罪的犯罪构成要件 1326
三、关于骗取出口退税罪与非罪的区分问题 1327
四、关于骗取出口退税罪与其他罪的区别 1329
五、关于骗取出口退税罪的处罚问题 1330
一、关于虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念 1331
第六节 对虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定和刑事处罚 1331
二、关于虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的构成要件 1333
三、关于虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与非罪的区分问题 1334
五、关于虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚问题 1335
四、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与其他罪的区别 1335
一、关于伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念 1336
第七节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的认定和刑事处罚 1336
二、关于伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的构成要件 1337
三、对伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的认定问题 1338
四、关于对伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的处罚问题 1340
二、关于非法出售增值税专用发票罪的构成要件 1342
一、关于非法出售增值税专用发票罪的概念 1342
第八节 对非法出售增值税专用发票罪的认定和刑事处罚 1342
三、关于非法出售增值税专用发票罪的认定问题 1343
二、关于非法购买增值税专用发票或伪造的增值税专用发票的犯罪构成要件 1346
一、关于非法购买增值税专用发票或伪造的增值税专用发票罪的概念 1346
四、关于非法出售增值税专用发票罪的处罚问题 1346
第九节 对非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的认定和刑事处罚 1346
三、关于非法购买增值税专用发票或伪造的增值税专用发票罪的认定问题 1348
一、关于非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念问题 1350
第十节 对非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定和刑事处罚 1350
四、关于非法购买增值税专用发票或伪造的增值税专用发票罪的处罚问题 1350
二、关于非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成要件 1351
三、关于非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定问题 1353
四、关于非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚问题 1355
二、关于非法制造、出售非法制造的发票罪的犯罪构成要件 1356
一、关于非法制造、出售非法制造的发票罪的概念问题 1356
第十一节 对非法制造、出售非法制造的发票罪的认定和刑事处罚 1356
三、关于非法制造、出售非法制造的发票罪的认定问题 1358
四、关于非法制造、出售非法制造发票罪的处罚问题 1359
二、关于非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成要件 1360
一、关于非法出售用于