1．什么是税收？ 3
2．税收具有什么特征？ 3
第一篇 税收征收管理 3
5．国家税务局分管哪些税种？ 4
4．社会主义市场经济条件下税收有何作用？ 4
3．税收有哪些职能？ 4
6．为何要制定和修改税收征收管理法？ 5
7．如何确定《税收征收管理法》的适用范围？哪些税收由税务机关负责征收？ 6
8．税收的开征、停征、税收优惠、退税、补税分别按什么法规执行？ 7
10．怎样才能取得注册税务师资格？ 9
9．办税服务厅具有哪些功能？ 9
12．纳税人享有什么权利，承担什么义务？ 10
11．税务师事务所是什么性质的单位？能提供哪些服务和帮助？ 10
13．何谓纳税人和扣缴义务人？ 11
14．全国各级税收征收管理工作分别由哪级税务机关进行管理？ 12
15．纳税人、扣缴义务人依法享有哪些权利？ 14
16．税务机关、税务人员执法应遵守哪些规定？ 16
17．税务机关如何建立、健全内部监督制度？ 18
19．哪些人有权检举违反税收法律、行政法规的行为并获得奖励？ 19
18．哪些税务人员在税收征收管理中应当回避？ 19
20．哪些行政机关是税务执法的主体？ 20
22．如何理解税收征管法的时间效力？ 22
21．制定税收征管法实施细则有什么意义？ 22
23．哪些纳税人应申报办理税务登记？ 23
24．纳税人应如何申报办理税务登记？ 24
25．哪些情况下，纳税人应申报办理变更或者注销税务登记？ 25
26．税务机关应掌握从事生产、经营的纳税人的哪些情况？ 26
27．纳税人应如何按规定使用税务登记证件？ 27
30．申报办理税务登记时，应出示哪些证件和资料？ 29
29．何谓开业税务登记的时限？ 29
28．税务登记由什么机关进行管理？ 29
31．如何变更税务登记？ 30
33．如何进行税务注销登记？ 31
32．如何向税务机关提出停业、复业登记？ 31
34．如何进行外出经营报验登记？ 32
36．税务登记证件有哪些用途？使用税务登记证件有哪些规定？ 33
35．国家税务局、地方税务局在办理税务登记的范围上是如何划分的？ 33
38．已办理税务登记的纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的应如何处理？ 34
37．税务机关如何进行税务登记核查？ 34
40．办理注册税务登记需要哪些手续？ 35
39．哪些单位只需办理注册税务登记？ 35
43．账簿的种类有哪些？设置账簿的范围有哪些？ 36
42．办理外籍个人所得税纳税登记应有哪些手续？ 36
41．如何填写注册税务登记表？ 36
46．什么是发票？ 37
45．计算机记账有何规定？ 37
44．税务部门对账簿设置管理有哪些规定？账簿、凭证等资料的保管有何规定？ 37
50．怎样领购发票？ 38
49．发票有何作用？印制发票有何规定？ 38
47．什么是发票管理？ 38
48．国家税务局和地方税务局在发票管理方面是怎样分工的？ 38
52．发票缴销的手续和程序有哪些？ 39
51．发票的开具和保管有何规定？ 39
53．何谓账簿？纳税人、扣缴义务人如何合理地设置账簿和进行会计核算？ 40
55．哪些个体业户应设置简易账？有哪些具体要求？ 41
54．哪些个体业户应设置复式账？有哪些具体要求？ 41
57．对从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件应如何处理？ 42
56．国税局和地税局对个体私营业户建账的管辖权如何划分？对个体工商户定额的核定权又是如何划分的？ 42
59．如果想购买发票，要具备什么条件？ 43
58．纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院和国务院财政、税务主管部门有关税收的规定相抵触的，如何处理？ 43
62．税务机关对发票有哪些检查权？ 44
61．倘若发生临时经营业务需要开具发票如何申请办理？ 44
60．首次购买发票需办什么手续？ 44
65．发票管理有哪几个主要环节？ 45
64．纳税人丢了发票怎么办？ 45
63．已开具的发票存根联该如何处理？ 45
66．开具发票非要加盖发票专用章吗？ 46
69．法定代表人变更，其纳税义务变不变？ 47
68．发票存根联怎样装订成册？ 47
67．国家税务局管理哪些发票？ 47
70．非法人独立核算企业和法人独立核算企业在纳税上有何区别？ 48
72．什么是纳税申报？纳税申报的对象有哪些？ 49
71．纳税人为何需要安装、使用税控装置？ 49
75．纳税申报的期限是如何规定的？ 50
74．纳税申报的程序是如何规定的？纳税申报的地点是如何确定的？ 50
73．什么是纳税申报表？ 50
79．对不按期申报的纳税人如何处理？ 51
78．延期申报有何规定？遇有不可抗力情况怎么办？ 51
76．纳税申报有哪些要求？ 51
77．办理纳税申报时应报送哪些资料？ 51
80．纳税人、扣缴义务人办理纳税申报需报送哪些资料？ 52
81．纳税人和扣缴义务人可采用哪些方式进行纳税申报，报送代扣代缴、代收代缴税款报告表？ 53
82．纳税人、扣缴义务人如何进行延期申报？ 54
84．扣缴义务人和纳税人之间有何权利义务关系？ 55
83．如何理解税款征收的性质和主体？ 55
86．多缴的税款可以退还吗？ 56
85．账上已计提税款而未申报是偷税吗？ 56
90．个体工商业户定期定额的核定（调整）程序有哪些？ 57
89．对哪些业户可采取定期定额征收方式？ 57
87．外资分支机构如何纳税？ 57
88．非应税项目能开专用发票并抵税吗？ 57
92．纳税人、扣缴义务人缴纳税款的期限包括哪几个层次的内容？ 58
91．停业后销售存货要纳税吗？ 58
93．什么情况下纳税人可以延期缴纳税款？ 59
95．新修订的税收征管法与原法在滞纳金比率上有何变化？ 60
94．纳税人、扣缴义务人未按期缴纳税款应如何承担法律责任？ 60
97．减免税收如何申请和审批？ 61
96．法定减免税收的情况如何分类？ 61
98．税务机关征收税款时须给纳税人开具什么凭证？ 62
99．纳税人有哪些情形的，税务机关有权核定其应纳税额？可采用哪些方式核定？ 63
100．与原法相比，新税收征管法对税务机关有权核定纳税人应纳税额的情况作了哪些改动？ 64
101．何谓关联企业？对企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往s来的应纳税额如何调整？ 65
103．对于不缴纳税款的纳税人，税务机关可以采取哪些税收保护措施？ 66
102．对独立企业的业务往来的应税收入和应纳税额采用哪些方法进行调整？ 66
105．税务机关在什么情况下可采取税收保全措施？ 67
104．税务机关如何核定征收应纳税额？ 67
106．税收保全措施应遵循什么法定程序？可采取哪些法定形式？ 68
108．税收强制执行措施的方式有哪些？ 70
107．什么是税收强制执行措施及适用条件？ 70
109．欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的，离境时为什么必须结清税款？ 71
110．税收征收管理法怎样规定税款和罚款、没收违法所得、担保债权的先后支付顺序？ 72
111．税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样办理税收保全措施手续？ 73
112．在欠缴税款的纳税人合并或分立的情形下，对其所欠税款如何处理？ 74
113．税收征收管理法对欠缴税款数额较大的纳税人处分其财产性权利有哪些限制性规定？ 75
114．对纳税人多缴的税款应如何处理？ 76
115．对于少征、未缴税款的应怎么办？ 77
117．什么是查账征收？什么是查定征收？什么是查验征收？ 78
116．财政、审计机关对税务机关如何监督？ 78
120．什么是纳税担保？什么是纳税担保人？ 79
119．什么是欠税？什么是滞纳金？滞纳金是如何规定的？ 79
118．什么是代征税款？什么是代扣代缴？什么是代收代缴？ 79
124．税务机关如何行使税务检查权？ 80
123．拍卖扣押、查封的商品、货物和其他财产后如何抵缴税款？ 80
121．纳税担保应履行哪些手续？ 80
122．如何计算扣押、查封商品、货物或者其他财产的价值？ 80
126．纳税人、扣缴义务人在税务检查中有哪些义务？ 84
125．不知道税务人员是否有检查证的情况下，能否拒绝他们的检查？ 84
127．税务机关在查处税务违法案件时，调查取证有哪些手段？ 85
务？ 86
128．税务人员在进行税务检查时应当承担哪些义 86
131．违反税务登记证件管理的行为应如何处理？ 87
130．违反税务登记管理的行为应如何处理？ 87
129．什么是税务违法？什么是税务违法处理？ 87
136．对偷税行为应如何处理？ 88
135．什么是偷税？偷税构成犯罪的标准是如何规定的？ 88
132．违反账簿凭证管理的行为应如何处理？ 88
133．未按规定报送财务制度、办法的行为应如何处理？ 88
134．未按期限办理纳税申报的行为应如何处理？ 88
139．对骗取出口退税行为怎样处理？ 89
138．什么是抗税？对抗税行为怎样处理？ 89
137．对逃避追缴欠税的行为应如何处理？ 89
141．纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记变更或者注销登记的，如何承担法律责任？ 90
140．对纳税人向税务人员行贿如何处理？对检举揭发税务违章行为如何奖励？ 90
143．纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，如何承担法律责任？ 91
142．纳税人未按照规定设置、保管账簿或保管记账凭证和有关资料的，如何承担法律责任？ 91
146．对纳税人不依法办理税务登记的或未按规定使用税务登记证件的应如何处罚？ 92
145．纳税人未按规定安装、使用税控装置的，应承担什么法律责任？ 92
144．纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的，应承担什么法律责任？ 92
147．扣缴义务人未按规定设置、保管扣缴税款账簿、记账凭证及有关资料的，应承担什么法律责任？ 93
148．为何要进行纳税申报？纳税申报的期限如何分类？ 94
149．纳税人不履行纳税申报义务，扣缴义务人不履行报送代扣代缴税款报告表的，税务机关应如何处罚？ 95
151．纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，如何承担法律责任？ 96
150．如何区分偷税和漏税、欠税的行为？ 96
152．欠税和逃税有什么区别？ 97
153．纳税人妨碍税务机关追缴欠缴税款的，应承担什么法律责任？ 98
154．纳税人、扣缴义务人在规定的期限内不缴或少缴应纳税款，应当承担什么法律责任？ 99
155．行政强制执行措施如何分类？ 100
156．目前我国法律、法规、部门规章中对代扣代缴、代收代缴税款是如何规定的？ 101
158．纳税人、扣缴义务人和税务机关在税务检查中应履行什么义务？ 102
157．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，应如何承担法律责任？ 102
159．纳税人、扣缴义务人阻挠税务检查应承担什么法律责任？ 103
161．非法印制发票的应承担什么法律责任？ 104
160．如何加强对发票印制的管理？ 104
162．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有哪些税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票？ 106
163．纳税人、扣缴义务人的开户银行或其他金融机构拒绝配合税务检查、拒不执行税务机关决定或帮助纳税人转移存款的行为有哪些表现？应如何处罚？ 107
164．加收滞纳金是否属于由税务机关实施的行政处罚？ 108
165．如何理解税务所行使行政处罚权的权限？ 109
166．税务机关和司法机关的涉税罚没收入应如何处理？ 110
168．擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，违法主体是谁？ 111
167．我国税收税款入库预算级次如何划分？ 111
169．各政府部门和个人作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，其违法行为有什么特征？ 112
171．如何确定对违反税收法律、行政法规的行为实施行政处罚的时效？ 113
170．政府、单位或个人违反法律、行政法规的决定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，应如何处罚？ 113
172．税收行政处罚的时效如何计算？ 114
174．税收争议处理可采取哪些方式？ 115
173．罚款后是否加收滞纳金？ 115
175．如何分情况采用不同的税收争议的处理程序？ 116
177．关税及海关代征税收的征收依据是什么？ 117
176．何谓税务代理？为何要积极开展税务代理活动？ 117
179．税务人员参与偷税犯罪的案件如何适用法律？ 118
178．我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同税收征管法有不同规定的，依照什么规定办理？ 118
181．如何理解偷税、抗税案件的立案标准？ 119
180．如何确定对偷税、抗税案件工作查处的管辖？ 119
183．如何加大对用票环节的偷税、骗税犯罪的打击力度？ 120
182．如何理解非法制造专用发票罪或出售非法制造的专用发票罪的定罪量刑情节？ 120
185．纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的如何处罚？ 121
184．纳税人犯偷税罪的如何认定和处罚？ 121
188．个人或单位虚开发票的应如何处罚？ 122
187．纳税人以假报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税款的应如何处罚？ 122
186．纳税人采取转移或者隐匿财产的手段逃税的应如何处罚？ 122
190．税务机关的工作人员违反法律规定的，应如何处罚？ 123
189．伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造增值税专用发票之外的其他发票的如何处罚？ 123
193．各类纳税单位偷税数额达到什么标准的，属于偷税情节严重？ 124
192．纳税人抗税通常有哪些手段？ 124
191．纳税人偷逃税收通常采取哪些手段？ 124
194．各类纳税单位有什么情况的，属于抗税情节严重？ 125
195．偷税的四个构成要件是怎样的？应承担什么法律责任？ 126
196．何谓诈骗国家出口退税款？ 127
197．以假报出口或者其他手段骗取国家出口退税的，应承担什么法律责任？ 128
199．如何理解抗税罪和妨碍公务罪在犯罪构成上的区别？ 129
198．抗税罪的构成要件是什么？ 129
200．纳税人、扣缴义务人的开户银行或其他金融机构若以暴力、威胁的方法阻碍税务机关工作人员依法执行职务，构成什么罪？ 130
201．税务人员徇私舞弊，拒不移交刑事犯罪的，构成什么罪？应承担什么法律责任？ 131
203．税务人员参与涉税犯罪构成共同犯罪有哪些行为方式？ 132
202．税务人员实施了哪些行为，应按照刑法上共同犯罪的规定处罚？ 132
204．税务人员受贿罪的犯罪构成是怎样的？ 133
205．税务人员索贿受贿的，应如何承担法律责任？ 134
206．税务人员玩忽职守罪应如何认定？应承担什么法律责任？ 135
207．税务人员徇私舞弊罪应如何认定？应承担什么法律责任？ 136
3．租赁和承包的纳税人如何确定？ 141
2．进口货物的纳税人如何确定？ 141
第二篇 增值税 141
1．增值税的纳税义务人如何确定？ 141
6．如何理解增值税的销售概念？ 142
5．什么是增值税的货物和应税劳务？ 142
4．增值税的扣缴义务人如何确定？ 142
9．报刊发行如何征税？ 145
8．销售无线寻呼机、移动电话如何征税？ 145
7．销售集邮商品如何征税？ 145
10．新闻产品如何征税？ 146
12．期货如何征税？ 147
11．融资租赁如何征税？ 147
14．铝合金门窗、玻璃幕墙如何征税？ 148
13．建筑预制构件如何征税？ 148
16．代购货物如何征税？ 149
15．销售烧卤熟制食品如何征税？ 149
18．罚没物品如何征税？ 150
17．旧货和旧机动车如何征税？ 150
20．改制企业如何征税？ 151
19．拍卖货物如何征税？ 151
22．平销行为如何征税？ 153
21．产权转让如何征税？ 153
23．货物移送如何征税？ 154
24．医疗卫生机构如何征税？ 155
25．电梯保养、维修如何征税？ 156
26．自产金属结构件、铝合金门窗、玻璃幕墙、机器设备、电子通讯设备如何征税？ 157
27．制售通讯、电信用铁塔如何征税？ 158
30．增值税的税率如何确定？ 159
29．不征收增值税的货物有哪些？ 159
28．制售护栏、隔离栅如何征税？ 159
31．适用13％税率的货物征税范围有哪些？ 160
33．什么情况下一般纳税人可以按简易办法征税？ 173
32．小规模纳税人征收率是如何确定？ 173
35．增值税减免税的一般原则是什么？ 176
34．增值税的起征点是如何规定的？ 176
38．怎样对高校后勤实体确定减免？ 177
37．怎样对电影拷贝确定减免？ 177
36．怎样对边销茶确定减免？ 177
41．怎样对国产重型燃气轮机确定减免？ 178
40．怎样对铁路货车修理确定减免？ 178
39．怎样对污水处理费确定减免？ 178
42．抗艾滋病病毒药品如何确定减免？ 179
43．《增值税暂行条例》规定的免税项目有哪些？ 180
46．如何确定部分资源综合利用产品的免税？ 181
45．黄金是否可以免税？ 181
44．残疾人员从事加工修理修配是否可以免税？ 181
47．废旧物资如何适用免税规定？ 182
48．国有粮食购销企业如何适用免税规定？ 183
49．军队、军工系统如何适用免税规定？ 186
50．农业生产资料如何适用免税规定？ 189
51．饲料产品如何适用免税规定？ 190
53．校办企业如何适用免税规定？ 192
52．国产支线飞机如何适用免税规定？ 192
54．外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资如何适用免税规定？ 194
55．什么情况可以以税还贷？ 199
56．新产品有哪些征免规定？ 203
58．铸锻件是否享受增值税优惠？ 204
57．模具产品是否享受增值税优惠？ 204
60．宣传文化单位如何享受增值税优惠？ 205
59．数控机床是否享受增值税优惠？ 205
61．科普事业如何享受增值税优惠？ 208
62．三线企业如何享受增值税优惠？ 210
63．监狱劳教企业如何享受增值税优惠？ 212
64．内销远洋船是否适用增值税优惠？ 213
65．民族贸易企业有那些增值税优惠？ 214
66．福利企业是否适用增值税优惠？ 215
67．森工企业是否适用增值税优惠？ 222
68．哪些资源综合利用产品适用增值税优惠？ 224
69．软件产品的增值税优惠如何确定？ 225
70．集成电路产品的增值税优惠如何确定？ 228
72．标准黄金如何确定征税？ 232
71．飞机维修业是否适用增值税优惠？ 232
73．铂金是否征税？ 236
74．一般纳税人应纳税额如何计算？ 237
76．进口货物应纳税额如何计算？ 238
75．小规模纳税人应纳税额如何计算？ 238
80．什么是价外费用？ 239
79．什么是销售额？ 239
77．应纳税额如何核定？ 239
78．什么是销项税额？ 239
82．外汇折算有什么规定？ 241
81．包装物押金征税有什么规定？ 241
84．特殊方式销货有哪几种情形？ 243
83．销售折扣销售货物有什么规定？ 243
85．合理定价的确定依据是什么？ 244
88．农产品收购进项税额如何确定？ 245
87．准予抵扣的进项税额有哪些？ 245
86．什么是进项税额？ 245
90．运费进项税额如何确定？ 246
89．海关开具增值税专用缴款书如何抵扣？ 246
91．收购废旧物资进项税额如何确定？ 248
95．丢失进项抵扣凭证怎么办？ 249
94．以物易物等交易方式进项税额如何确定？ 249
92．期货交易进项税额如何确定？ 249
93．混合销售及兼营进项税额如何确定？ 249
96．进项税额的抵扣时间是如何规定的？ 250
97．不得抵扣的进项税额有哪些？ 251
98．加油站有哪些征税规定？ 257
99．电力企业有哪些征税规定？ 265
100．对油气田企业有哪些规定？ 272
101．增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？ 285
102．如何确定固定业户的纳税地点？ 286
103．如何确定非固定业户的纳税地点？ 287
105．如何确定连锁经营企业的纳税地点？ 288
104．如何确定进口货物的纳税地点？ 288
108．一般纳税人怎样设置会计科目？ 289
107．小规模纳税人怎样进行会计核算？ 289
106．如何确定代理经营企业的纳税地点？ 289
109．一般纳税人怎样进行账务处理？ 291
110．一般纳税人怎样进行财务处理？ 296
111．如何办理一般纳税人认定？ 297
112．如何进行一般纳税人资格年审？ 301
113．什么是增值税“一窗式”管理？ 303
114．增值税“一窗式”管理流程是什么？ 304
115．增值税“一窗式”管理如何实施？ 307
116．增值税“一窗式”管理出现的问题如何处理？ 309
119．增值税的纳税期限怎样规定？ 313
118．增值税的征收原则是什么？ 313
117．增值税由谁负责征收？ 313
120．商业企业增值税征收管理有哪些具体规定？ 314
121．增值税专用收购凭证管理有哪些具体规定？ 316
122．货物运输发票抵扣管理有哪些具体规定？ 321
3．专用发票的种类有哪些？ 329
2．专用发票的管理权限如何规定？ 329
第三篇 增值税专用发票 329
1．专用发票的性质和作用是什么？ 329
5．专用发票的票面内容由什么组成？ 330
4．专用发票的联次怎样规定？ 330
6．停止开具手写版专用发票的时间如何规定？ 332
7．专用发票防伪标记是什么？ 333
8．税务机关领购专用发票的要求是什么？ 334
10．税务机关保管专用发票的要求是什么？ 335
9．税务机关运输专用发票的要求是什么？ 335
11．一般纳税人领购专用发票的条件有哪些？ 336
12．怎样核发《增值税专用发票领购簿》？ 337
13．税务机关发售专用发票有哪些规定？ 339
15．一般纳税人怎样保管专用发票？ 342
14．一般纳税人怎样注销专用发票？ 342
16．专用发票的销毁有哪些要求？ 343
18．哪些情形不能开具专用发票？ 344
17．专用发票开具范围是怎样规定的？ 344
19．专用发票的开具要求是什么？ 345
21．商业零售企业如何开票？ 348
20．专用发票的开具时限是怎样规定的？ 348
23．怎样汇总开具棉花收购凭证？ 349
22．怎样汇总开具专用发票？ 349
24．收取价外费用如何开票？ 350
25．退货和销售折让如何开票？ 351
26．税务所如何代开专用发票？ 354
28．专用发票抵扣联审核有什么规定？ 358
27．专用发票存根联审核有什么规定？ 358
29．金税工程的内容是什么？ 361
30．金税工程的岗位设置及职责是什么？ 362
31．稽核系统的内容是什么？ 371
32．稽核系统的数据采集要求是什么？ 373
33．稽核系统采集的数据怎样传递？ 376
35．发票比对的时间要求及工作内容是什么？ 378
34．什么是发票比对？ 378
36．稽核系统的完善与拓展功能有哪些？ 382
37．防伪税控系统的特点是什么？ 383
38．防伪税控系统由谁来组织管理？ 384
39．怎样办理防伪税控企业认定？ 385
40．防伪税控系统推行有哪些规定？ 388
41．税务机关发售管理有哪些要求？ 392
42．防伪税控系统的开具、认证及申报管理有哪些规定？ 393
43．防伪税控系统专用设备管理有哪些规定？ 402
44．防伪税控系统专用设备的价格怎样确定？ 405
45．防伪税控企业有哪些政策优惠？ 407
46．防伪税控系统开票限额的审批有什么要求？ 408
47．进项凭证的检查要求是什么？ 409
49．进项凭证的检查方法有哪些？ 410
48．销项凭证的检查要求是什么？ 410
51．被盗、丢失专用发票如何处理？ 411
50．销项凭证的检查方法有哪些？ 411
52．虚开、代开专用发票案件如何处理？ 413
53．伪造和非法出售专用发票案件如何处理？ 416
54．非法购买专用发票案件如何处理？ 417
56．违反发票管理法规的行为有哪些？ 418
55．盗窃、骗取专用发票案件如何处理？ 418
57．属于未按规定印制发票、生产发票防伪专用品的行为有哪些？ 419
59．属于未按规定开具发票的行为有哪些？ 420
58．属于未按规定领购发票的行为有哪些？ 420
62．属于未按规定接受税务机关检查的行为有哪些？ 421
61．属于未按规定保管发票的行为有哪些？ 421
60．属于未按规定取得发票的行为有哪些？ 421
4．消费税的纳税环节如何确定？ 425
3．金银首饰纳税义务人如何确定？ 425
第四篇 消费税 425
1．消费税的纳税义务人是什么？ 425
2．消费税的代收代缴义务人是什么？ 425
5．消费税税目税率的适用原则是什么？ 427
6．消费税税目及现行税率是怎样规定的？ 428
7．卷烟如何征收消费税 430
9．烟丝如何征收消费税？ 431
8．雪茄烟如何征收消费税？ 431
10．粮食白酒如何征收消费税？ 432
13．啤酒如何征收消费税？ 433
12．黄酒如何征收消费税？ 433
11．薯类白酒如何征收消费税？ 433
14．其他酒如何征收消费税？ 435
16．化妆品如何征收消费税？ 436
15．酒精如何征收消费税？ 436
17．护肤护发品如何征收消费税？ 437
18．贵重首饰及珠宝玉石如何征收消费税？ 439
19．鞭炮、焰火如何征收消费税？ 443
20．汽油如何征收消费税？ 444
22．汽车轮胎如何征收消费税？ 445
21．柴油如何征收消费税？ 445
23．摩托车如何征收消费税？ 446
24．小汽车如何征收消费税？ 447
26．应纳税额中准予扣除的项目有哪些？ 449
25．从价定率征收消费税的应纳税额如何计算？ 449
28．从量定额征收消费税的应纳税额如何计算？ 451
27．什么情况可以退还已征消费税款？ 451
30．实行从价定率办法的生产销售消费税计税依据如何确定？ 452
29．复合计税办法征收消费税的应纳税额如何计算？ 452
31．实行从量定额办法的生产销售消费税计税依据如何确定？ 454
32．实行复合计税办法的生产销售消费税计税依据如何确定？ 455
33．实行从价定率办法的自产自用消费税计税依据如何确定？ 456
37．实行从价定率办法的委托加工消费税计税依据如何确定？ 458
36．自用的金银首饰消费税计税依据如何确定？ 458
34．实行从量定额办法的自产自用消费税计税依据如何确定？ 458
35．实行复合计税办法的自产自用消费税计税依据如何确定？ 458
40．来料加工金银首饰的消费税计税依据如何确定？ 459
39．实行复合计税办法的委托加工消费税计依据如何确定？ 459
38．实行从量定额办法的委托加工消费税计税依据如何确定？ 459
45．税务机关如何核定消费税计税价格？ 460
44．金银首饰的进口消费税计税依据如何确定？ 460
41．实行从价定率办法的进口消费税计税依据如何确定？ 460
42．实行从量定额办法的进口消费税计税依据如何确定？ 460
43．实行复合计税办法的进口消费税计税依据如何确定？ 460
46．消费税纳税义务发生时间是如何规定的？ 461
47．消税税的纳税地点是怎样规定的？ 462
48．消费税的纳税期限和报缴税款期限是怎样规定的？ 463
51．如何进行消费税纳税申报？ 465
50．消费税由谁负责征收？ 465
49．消费税的免税减税规定有哪些？ 465
52．消费税的会计处理有哪些规定？ 466
53．卷烟消费税价格信息采集的内容是什么？ 470
54．卷烟消费税价格信息采集单位如何确定？ 471
57．卷烟消费税价格信息采集期间如何确定？ 472
56．卷烟消费税零售价格采集标准是什么？ 472
58．卷烟消费税价格信息填报要求是什么？ 473
60．什么是新牌号、新规格卷烟？ 474
59．国家税务总局核定卷烟计税价格的方法是什么？ 474
61．什么是交易价格发生变化的卷烟？ 476
65．白酒消费税计税价格管理的内容是什么？ 477
64．卷烟计税价格按什么标准执行？ 477
63．省级国家税务局核定卷烟计税价格的方法是什么？ 477
66．金银手饰消费税管理的要求是什么？ 479
67．低污染排放小汽车消费税优惠的内容是什么？ 483
2．营业税的纳税人包括哪些？怎样确定租赁或承包给他人经营的纳税人？ 489
1．什么是营业税？营业税有哪些特点？ 489
第五篇 营业税 489
5．怎样确定营业税的计税依据？ 490
4．什么是兼营行为？兼营不同业务的企业如何计算缴纳营业税？兼营不同税目的行为又如何缴纳营业税？ 490
3．营业税的税目、税率是怎样确定的？ 490
8．常驻代表机构按照规定不能从事直接经营活动，结算支付又不在中国境内，是否要交营业税？ 491
7．营业税超税负返还的税款应如何计算？ 491
6．哪些项目不办理营业税超税负返还？ 491
10．常驻代表机构的哪些收入需要申报交纳营业税？ 492
9．常驻代表机构的哪些活动可以免征营业税？ 492
定？ 493
14．什么是建筑业？建筑业营业税的征收范围如何确 493
11．常驻代表机构的应税活动有哪些？ 493
12．如何确定代理业营业额和转租业务征税税目？ 493
13．什么是混合销售行为？混合销售行为如何缴纳营业税和增值税？ 493
15．建筑安装企业如何纳税？ 494
18．什么是建筑业的营业税扣缴义务人？ 495
17．什么是建筑业的营业税纳税义务人？ 495
16．建筑单位建临时设施费用缴营业税吗？ 495
22．怎样确定建筑业的营业额？ 496
21．有线电视安装费是否按建筑业税目征收营业税？ 496
19．怎样确定对建筑业是征收营业税还是征收增值税？ 496
20．自建行为是否都应按建筑业税目征收营业税？ 496
24．怎样确定设备安装工程的营业额？ 497
23．怎样确定建筑、修缮、装饰工程作业和其他工程作业的营业额？ 497
27．建筑安装企业由于工程质量问题而发生企业向建设单位支付的罚款和因延误工期所造成的损失，是否可以冲减建筑业营业额？ 498
26．建筑安装企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖应否作为建筑业的营业额？ 498
25．建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费应否作为建筑业的营业额？ 498
间？ 499
30．怎样确定建筑业营业税扣缴税款义务发生时 499
28．怎样计算建筑业劳务的应纳营业税税额？ 499
29．怎样确定建筑业纳税义务发生的时间？ 499
34．外国企业在中国境内承包工程作业和提供劳务所取得的收入如何计算征税？ 500
33．国防工程和军队系统工程是否免征营业税？ 500
31．怎样确定建筑业营业税纳税地点？ 500
32．怎样确定建筑业营业税扣缴义务人纳税地点？ 500
36．工程承包公司对工程的承包应如何征收营业税？ 501
35．工程勘察设计单位改为企业后如何征税？ 501
38．什么是金融保险业？金融保险业营业税的征收范围如何确定？ 502
37．外国承包商在华承包海洋石油工程和提供劳务如何征税？ 502
40．什么是金融保险业的营业税纳税义务人？ 503
39．外商投资企业和外国企业开展的融资租赁业务，如何征收营业税？ 503
42．对逾期贷款的应收利息，怎样征收营业税？ 504
41．什么是金融保险业的营业税扣缴义务人？ 504
46．对金融机构收取的结算罚款，办理贴现、押汇业务和收取的账单费、凭证费、邮电费等各项收入应怎样征收营业税？ 505
45．有偿使用电力建设资金的利息收入是否征收营业税？ 505
43．银行及其他金融单位代发行国家各种债券的手续费是否征收营业税？ 505
44．非金融机构将资金提供给他人使用，并收取资金占用费或取得其他形式的收入，怎样征收营业税？ 505
51．对保险公司办理储金业务怎样征收营业税？ 506
50．对金融机构从事再贴现、转贴现业务取得的收入是否征收营业税？ 506
47．对人民银行的贷款业务怎样征收营业税？ 506
48．对非金融机构金融商品转让是否征收营业税？ 506
49．对金融机构的出纳长款收入是否征收营业税？ 506
53．外国保险公司代表机构界定征免税的原则有何规定？ 507
52．外资银行代表机构界定征免营业税的原则有何规定？ 507
56．人民币转贷业务如何征收营业税？ 508
55．如何确定经济特区内的外资金融机构来源于特区内的营业收入的范围？ 508
54．外资金融机构离岸银行业务是否征收营业税？ 508
59．单位从事融资租赁业务是否征收营业税？ 509
58．自有资本金存入境外银行再拆借能否按转贷外汇业务征收营业税？ 509
57．如何确定外资金融机构从事融资租赁业务的营业额？ 509
62．融资租赁应按什么税目征税？ 510
61．非金融机构统借统还业务如何征收营业税？ 510
60．对金融机构相互之间提供服务取得的收入是否征收营业税？ 510
65．如何确定融资租赁业务的营业额？ 511
64．如何确定贷款业务的营业额？ 511
63．何谓金融保险业纳税人？何谓金融保险业扣缴义务人？ 511
66．如何确定金融商品转让业务的营业额？ 512
67．如何确定保险业务的营业额？ 513
70．金融保险业纳税人申报纳税应报送哪些资料？ 514
69．如何确定金融保险业的纳税义务发生时间？ 514
68．如何确定外币折合成人民币的营业额？ 514
72．外汇转贷业务征收营业税时如何具体操作？ 515
71．如何填报金融保险业营业税申报资料？ 515
75．对农村合作基金会专项贷款利息收入是否征收营业税？ 516
74．对国家储备肉、糖财政补贴收入是否征收营业税？ 516
73．如何处理金融商品转让所发生的负差？ 516
77．国债转贷利息收入是否征收营业税？ 517
76．中国农业发展银行缴纳营业税是否执行先征后返政策？ 517
80．证券投资基金如何征收营业税？ 518
79．农村信用社的营业税如何征收？ 518
78．融资租赁企业的境外外汇借款利息支出在征税时能否予以扣除？ 518
82．金融保险业税收如何进行预算管理？ 519
81．外资金融机构经营人民币业务如何征税？ 519
84．金融保险业税收政策调整后如何加强营业税的征收管理工作？ 520
83．金融保险业的营业税由谁负责征收？ 520
86．金融保险业如何以外汇折合人民币计算营业额？ 521
85．对保险公司开办个人投资分红保险业务取得的保费收入是否征收营业税？ 521
90．怎样确定邮电通信业的营业额？ 522
89．电话机的安装费（初装费）应按什么税目征税？ 522
87．什么是邮电通信业的纳税义务人？ 522
88．开办电话咨询业务适用什么税目征营业税？ 522
92．报刊发行如何计征营业税？怎样确定其营业额？ 527
91．什么是集邮商品？怎样确定其计征营业税的营业额？ 527
96．通信网之间的互连互通业务如何计征营业税？ 528
95．邮政汇兑资金利息收入是否征收营业税？ 528
93．拍卖“吉样号码”是否计征营业税？怎样确定其营业额？ 528
94．销售无线寻呼机、移动电话应如何计征营业税？ 528
97．什么是邮电通信业？邮电通信业营业税的征收范围如何确定？ 529
99．外国公司的船舶在中国所取得的运输收入、所得，按照协定享受减税或者免税的，税务机关应查验哪些证明文件？ 530
98．经营公用电话如何征收营业税？ 530
101．如何确定外国公司船舶运输收入应纳的营业税税率和收入总额？ 531
100．外国公司以船舶从中国港口运载旅客、货物或邮件出境的，谁为纳税人？ 531
102．如何分情况计征外国公司船舶运输收入应纳的营业税？ 532
105．包机从事内地旅游运输，如何征收营业税？ 533
104．铁路部门运输收入如何缴纳营业税？ 533
103．航空公司包机费收入适用什么营业税税目？ 533
108．对包机费和佣金、手续费在计税时如何处理？ 534
107．对不组成企业法人的中外合作企业经营国际运输，如何征收营业税？ 534
106．国际航空运输，如何征收营业税？ 534
110．什么是交通运输业的纳税人？ 535
109．对运输企业的供车行为如何征收营业税？ 535
111．怎样确定负有运输业营业税纳税义务的单位？ 539
112．怎样确定交通运输业的营业额？ 540
115．在确定联运业务和跨境运输营业额时，以什么凭证为抵扣依据？ 542
114．怎样确定运输企业跨境运输业务的营业额？ 542
113．怎样确定联运业务的营业额？ 542
119．怎样确定交通运输业的纳税地点？ 543
118．如何确定航空运输业营业税纳税地点？ 543
116．搬家业务应按什么税目征收营业税？ 543
117．外国运输企业在我国境内载运旅客或货物出境的业务是否征收营业税？ 543
121．交通运输业营业税的征收范围如何确定？ 544
120．哪些是与运输业运营业务相关的劳务？ 544
124．集资修路要缴营业税吗？ 545
123．养路所得工程款是否应纳营业税？ 545
122．过路费和过桥费应按什么税目征税？ 545
126．什么是文化体育业？文化体育业营业税的征收范围如何确定？ 546
125．车辆通行费收费凭证有何规定？ 546
129．文化体育业的营业额应如何确定？ 547
128．什么是文化体育业的营业税扣缴义务人？ 547
127．什么是文化体育业的纳税义务人？ 547
130．文化培训应按哪个税目征收营业税？ 548
133．如何确定文化事业建设费的缴费期限和缴纳方式？ 549
132．如何确定文化事业建设费的缴纳义务人、费率和应缴费额？ 549
131．对机动车驾驶员培训业务收入如何征收营业税？ 549
136．对足球俱乐部组织足球比赛的收入如何征收营业税？ 550
135．对经营游览场所业务收入如何征收营业税？ 550
134．对有线电视中心向顾客收取的定额管理费应如何征收营业税？ 550
138．境外团体或个人，在我国从事文艺及体育表演如何征收营业税？ 551
137．文化体育业有哪些税收优惠？ 551
140．国家电影专项资金如何缴款上划？ 552
139．哪些单位为国家电影事业发展专项资金的义务缴款单位？电影事业发展专项资金按什么比率提取？ 552
143．各缴款单位如何缴纳国家电影专项资金？ 553
142．国家电影专项资金如何计提？ 553
141．国家电影专项资金缴款书如何填制？ 553
146．对违反国家电影专项资金上缴制度的如何进行制裁？ 554
145．各级财政、电影主管部门如何对各缴款单位的缴纳进行监督检查？ 554
144．国家电影专项资金如何进行账务处理？ 554
149．什么是娱乐业？娱乐业营业税的征收范围如何确定？ 555
148．体育彩票发行收入是否征收营业税？ 555
147．对电影发行单位的发行收入是否征收营业税？ 555
150．什么是服务业？服务业营业税的征收范围如何确定？ 556
153．对高尔夫球俱乐部的收入如何征收营业税？ 557
152．怎样确定娱乐业的营业额？ 557
151．什么是娱乐业的纳税义务人？ 557
156．如何确定服务业的营业额？ 558
155．什么是服务业的纳税义务人？ 558
154．娱乐场所提供饮食服务应如何征收营业税？ 558
159．怎样确定其他代理业的征税范围？ 559
158．代办代理运输业务中介机构取得的收入如何计征营业税？ 559
157．怎样确定代购代销的征税范围？ 559
160．怎样确定旅店业的营业额？ 560
162．怎样确定旅游业的营业额？ 561
161．对饮食业如何征收营业税？ 561
167．怎样确定自营广告业务的营业额？ 562
166．以不动产投资入股，不参与接受投资方利润分配，不承担投资风险，但以分实物、分收入或取得固定利润方式取得投资收益，如何计征营业税？ 562
163．怎样确定仓储业的营业额？ 562
164．怎样确定租赁业的营业额？ 562
165．转租业务是否征收营业税？ 562
171．对机关服务中心为机关以外提供各类服务取得的收入是否免征营业税？ 563
170．对机关服务中心为国务院各部委、各直属机构机关内部提供的后勤保障服务所取得的货币收入是否免征营业税？ 563
168．怎样确定代理广告业务的营业额？ 563
169．如何确定享受国务院各部门机关后勤体制改革有关税收优惠政策的主体？ 563
173．机关服务中心以安置分流人员为主开办的经济实体，从事经营、服务活动如何享受税收优惠政策？ 564
172．机关服务中心所属企业的收入是否免征收营业税？ 564
175．对行政事业性收费如何征收营业税？ 565
174．怎样确定其他服务业征税范围？ 565
179．对医学美容康复业务收入是否征收营业税？ 566
178．对工会疗养院的收入是否征收营业税？ 566
176．电力调整试验适用什么税目？ 566
177．军队、军工系统所属单位附设的服务性单位收入是否征收营业税？ 566
181．对律师事务所办案费是否征收营业税？ 567
180．单位或个人从事防疫病虫害防治业务所取得的收入是否征收营业税？ 567
184．对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构取得的收入是否征收营业税？ 568
183．对营利性医疗机构取得的收入是否征收营业税？ 568
182．对非营利性医疗机构取得的收入是否征收营业税？ 568
186．对拍卖或交易旧机动车收取的手续费如何征收营业税？ 569
185．对房管部门的业务收入如何征收营业税？ 569
189．企业实行承包（租赁）经营如何征收营业税？ 570
188．动物检疫站收取的肉品检疫费是否征收营业税？ 570
187．境内远洋运输企业将船舶租给境外单位使用应否征收营业税？ 570
193．对路政管理部门收取公路路产损坏赔偿费是否征收营业税？ 571
192．对社会团体收取的会费收入是否征收营业税？ 571
190．对电影发行单位的发行收入是否征收营业税？ 571
191．对体育彩票发行收入是否征收营业税？ 571
196．什么是转让无形资产营业税的纳税义务人？ 572
195．对社会福利有奖募捐发行收入是否征收营业税？ 572
194．对党校所办企业是否执行有关校办企业的税收优惠政策？ 572
200．怎样确定转让无形资产的纳税地点？ 573
199．怎样确定转让无形资产的纳税义务发生时间？ 573
197．什么是转让无形资产营业税的扣缴义务人？ 573
198．怎样确定转让无形资产的营业额？ 573
201．什么是无形资产？转让无形资产营业税征收范围如何确定？ 574
207．公安部门拍卖机动车牌照，交通部门拍卖公交线路运营权，是否征收营业税？ 575
206．科研单位取得的技术转让收入是否征收营业税？ 575
202．因转让著作权或转让专利技术和非专利技术的所有权而发生销售有关物品的行为是否征收营业税？ 575
203．科研机构的技术转让收入是否免征营业税？ 575
204．个人转让著作权是否征收营业税？ 575
205．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产是否征收营业税？ 575
211．什么是销售不动产的纳税人？ 576
210．对委托代理转让土地使用权应怎样征收营业税？ 576
208．土地所有者出让土地使用权的行为或土地使用者将土地归还给土地所有者的行为是否征收营业税？ 576
209．拍卖机构受法院委托拍卖债务人的土地使用权等应如何征收营业税，纳税义务人如何确定？ 576
214．怎样确定合作建房的营业额？ 577
213．怎样确定销售不动产的征税范围？ 577
212．怎样确定销售不动产营业税的扣缴义务人？ 577
215．怎样确定抵押贷款中被收走抵押不动产的计税营业额？ 579
219．如何确定销售不动产的纳税地点？ 580
218．怎样确定在合作开发房地产过程中取得的不动产实物补偿收入的纳税义务发生时间？ 580
216．怎样确定把不动产赠与他人的计税营业额？ 580
217．如何确定销售不动产的纳税义务发生时间？ 580
222．房地产开发企业包销房产应如何征收营业税？ 581
221．对各类永久墓园经营者销售基地取得各种收入应如何征收营业税？ 581
220．委托代销、包销房地产业务应怎样申报纳税？ 581
225．对个人将不动产无偿赠与他人的行为，是否视同销售不动产征收营业税？ 582
224．个人以各购房户代表的身份与提供土地使用权的单位或个人签订联合建房协议，从事房地产经营业务应如何征收营业税？ 582
223．拍卖行拍卖房地产应如何征收营业税？ 582
228．外商投资企业自1994年1月1日起改征营业税后增加税负的项目及适用税率有哪些？ 583
227．什么是不动产？销售不动产营业税征收范围如何确定？ 583
226．以不动产投资入股所取得的利润分配收入是否要征收营业税？ 583
231．国际运输公司代表机构界定征免税的原则有何规定？ 584
230．外商投资企业和外国企业的收入和所得有外国货币时，如何缴纳税款？ 584
229．从境外向境内传输信息资料服务取得收入，是否征收营业税？ 584
234．外国政府、非赢利机构、民间组织所设立的代表机构界定征免税的原则有何规定？ 585
233．外国承包商代表机构界定征免税的原则有何规定？ 585
232．外国投资公司代表机构界定征免税的原则有何规定？ 585
235．常驻代表机构为总机构推销商品，如何区分自营贸易还是代理商品贸易？ 586
237．常驻代表机构从事联络、洽谈、居间介绍所收取的佣金，若合同中没有载明金额，如何征收营业税？ 587
236．对常驻代表机构征税有哪几种计算方法？ 587
241．一家企业在中国境内设立多处常驻代表机构，这些机构对同一项业务都提供劳务，如何申报交纳营业税？ 588
240．在代理机构的一项代理业务中，有一部分是由其总机构在中国境外进行的，如何计算征收营业税？ 588
238．常驻代表机构从事广告代理业务所收取的收入，若合同中没有载明金额，如何计算营业税？ 588
239．常驻代表机构计税的经费支出额具体包括哪些？ 588
245．对境外演出团体或个人为来华从事表演、演出活动而租赁境外公司或个人的演出器材所支付的租金，如何征收营业税？ 589
244．境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出，取得的广告收入，如何征收营业税？ 589
242．外国企业从事设备安装、装配业务，可否准予扣除设备价款计征营业税？ 589
243．外商投资创办的学校，如何计征营业税？ 589
248．外商接受中国境内企业的委托或与中国境内企业合作进行建筑、工程等项目设计，如何征税？ 590
247．外商从我国取得的不动产租金收入，如何征收营业税？ 590
246．外商从我国取得的利息收入、出租有形动产的租金收入，如何征收营业税？ 590
251．外商从我国取得的无形资产转让收入，如何征收营业税？ 591
250．外商投资企业非正常终止经营，能否享受增加税负返还？ 591
249．对于外商销售设备并提供设备安装、装配、培训等劳务的，应如何征收营业税？ 591
254．由什么部门下发不征收营业税的收费（基金）项目名单？ 592
253．对外商房地产开发公司以不动产作为股利进行分配，如何计征营业税？ 592
252．外商投资企业从事城市住宅小区建设，对被拆迁人的安置及住宅区配套公共设施，如何征收营业税？ 592
257．哪些油气田勘探开发劳务应征收营业税？ 593
256．外国企业转让无形资产是否征收营业税？ 593
255．对青少年活动场所、电子游戏厅如何征收营业税？ 593
260．国家经贸委管理的10个国家局所属科研机构转制后税收如何征收管理？ 596
259．工业企业制售安装用于通讯、电信的铁塔如何征税？ 596
258．销售个人自建自用住房时是否征收营业税？ 596
261．对保管储备棉财政补贴收入是否征收营业税？ 597
263．下岗职工从事社区居民服务业享受哪些营业税优惠政策？ 598
惠政策？ 598
262．哪些职工从事社区居民服务业可享受有关税收优 598
266．对物业管理企业代有关部门收取的水费、电费、燃（煤）气费，维修基金、房租是否征收营业税？ 599
265．对育林基金应否征收营业税？ 599
264．拍卖行取得的拍卖收入是否征收营业税？ 599
269．个人提供非有形商品推销代理等服务活动取得收入是否征收营业税？ 600
268．卫星发射单位承担国外卫星发射业务是否免征营业税？ 600
267．对企业兼并破产中不予核销的银行呆、坏账损失，营业税如何抵扣？ 600
271．对行政事业性收费、基金如何征收营业税？ 601
270．个人提供非有形商品推销代理等服务活动取得收入采取什么税款征收方式？ 601
273．纳税人承包以工代赈工程是否征收营业税？ 602
272．对社会团体收取的会费收入是否征收营业税？ 602
276．对旅游发展基金如何征收营业税？ 603
275．合作开采海洋石油提供应税劳务适用什么税目、税率？ 603
274．外国承包商在华销售货物是否征收营业税？ 603
营业税？ 604
279．外商投资企业在筹办期间取得的会员费应否计征 604
277．旅游发展基金如何计算和缴纳？ 604
278．对收取的旅游发展基金如何进行会计处理？ 604
283．外国公司以同一艘船舶在中国几个港口运载旅客、货物或者邮件出境的，如何征税？ 605
282．对电力建设资金有偿使用，利息收入是否征收营业税？ 605
280．对民航机场管理建设费营业税是否采取先征后返政策？ 605
281．对总公司所属销售公司收取的原油管理费，是否需要缴纳营业税？ 605
285．如何确定会员费、席位费和资格保证金营业税纳税义务发生时间？ 606
284．外轮代理人应如何办理代扣、代收税款手续？ 606
288．企业按其营业额和规定的税率计算缴纳的营业税如何处理？ 607
287．可否对行政、事业单位收费减免营业税？ 607
286．对铁路工附业是否免征营业税？ 607
290．哪些企业和项目不得享受校办企业的税收优惠？ 608
289．具备哪些条件的学校办企业可享受税收优惠政策？ 608
294．外商投资企业违法经营被有关机关查处后，是否还可以享受退还因税负增加而多缴税款的优惠政策？ 609
293．对外商投资企业营业税超税负返还办理时间，有何规定？ 609
291．贷款逾期利息收入应如何缴税？ 609
292．外商投资房地产企业如何计算营业税超税负返还？ 609
4．如何确定事业单位、社会团体和民办非企业单位的企业所得税纳税义务人？ 613
3．未实行独立经济核算的企业或组织是否可以认定为企业所得税纳税义务人？ 613
第六篇 企业所得税 613
1．哪些企业或组织属于企业所得税纳税义务人？ 613
2．实行独立经济核算的企业或组织应具备哪三个条件？ 613
7．企业租赁经营后应如何确定其企业所得税纳税义务人？ 614
6．企业分立后应如何确定其企业所得税纳税义务人？ 614
5．企业合并后应如何确定其企业所得税纳税义务人？ 614
10．事业单位、社会团体的哪些所得应缴纳企业所得税？ 615
9．纳税人的哪些所得应缴纳企业所得税？ 615
8．企业集团应如何确定其企业所得税纳税义务人？ 615
15．不同税率地区的汇总纳税成员企业实行汇总纳税应如何确定税率？ 616
14．农村信用社是否可以享受两档照顾性税率？ 616
11．个人承包、承租经营的所得是否缴纳企业所得税？ 616
12．我国企业所得税的法定基本税率是多少？ 616
13．哪些情形下可以执行两档照顾性税率？ 616
17．国家税务局与地方税务局的企业所得税征管范围如何划分？ 617
16．企业弥补亏损后应如何确定适用税率？ 617
20．中央企事业单位参股的股份制企业再投资与地方企事业单位组成股份制企业的所得税征管范围如何划分？ 618
19．联营企业、股份制企业的企业所得税征管范围如何划分？ 618
18．中央、地方所属企业、事业单位、社会团体的企业所得税征管范围如何划分？ 618
21．中央企事业单位在地方兴办的企业的所得税征管范围如何划分？ 619
22．实行债转股的企业，其企业所得税由谁负责征管？债转股企业应具备哪些条件？ 620
24．证券投资基金管理公司的企业所得税由谁负责征管？ 621
23．金融保险企业的企业所得税由谁负责征管？ 621
27．科研机构转制后的企业所得税由谁负责征管？ 622
26．原地方石油、石化企业上划中石油、中石化集团公司后，其企业所得税由谁负责征管？ 622
25．典当行业的企业所得税征管范围如何划分？ 622
29．广播电视电影主管部门直属单位的企业所得税征管范围如何划分？ 623
28．转制的勘察设计单位移交后，其企业所得税由谁负责征管？ 623
32．企业所得税纳税人申请办理税务登记应提供哪些资料？ 624
31．企业所得税纳税人应在什么时间内办理税务登记？ 624
30．自2002年1月1日起，国地税的企业所得税征管范围作了哪些调整？ 624
34．汇总纳税成员企业是否需要办理税务登记？ 625
33．事业单位、社会团体是否需要办理税务登记？ 625
36．纳税人在哪些情况下应注销税务登记？ 626
35．纳税人应如何办理变更税务登记？ 626
39．纳税人进行纳税清算时应如何确定其纳税年度？ 627
38．企业所得税的纳税期限是如何确定的？ 627
37．我国企业所得税的纳税年度是如何划分的？ 627
44．对查账征收的企业如何确定其所得税应纳税额？ 628
43．企业在哪些情况下采用查账征收方式？ 628
40．企业所得税纳税地点如何确定？ 628
41．建筑安装企业离开注册地经营的，应在何处缴纳企业所得税？ 628
42．税务机关征收企业所得税可采取哪些征收方式？ 628
45．纳税人在哪些情形下采取核定征收方式征收企业所得税？ 629
48．纳税人实行核定征收应如何审批？ 630
些？ 630
46．核定征收企业所得税有哪几种办法？ 630
47．税务机关核定纳税人的应纳税额的方法有哪 630
50．对中小企业建立企业所得税税源监控体系有何要求？ 631
49．如何确定纳税人的应税所得率？ 631
54．军队事业单位对外有偿服务取得的哪些收入应征收企业所得税？ 632
53．银行未按权责发生制核算申报应收未收利息收入应如何处理？ 632
51．外贸企业如何缴纳企业所得税？ 632
52．国家计委发行的国家重点建设债券和中国人民银行批准发行的金融债券是否征收企业所得税？ 632
56．机关后勤体制改革后机关服务中心为机关以外提供服务取得的收入是否缴纳企业所得税？ 633
55．纳税人与其关联企业之间的业务往来应如何确定其应纳税所得额？ 633
59．汇总纳税成员企业在股权发生变化应如何处理？ 634
58．实行汇总（合并）纳税的各成员企业应由哪级税务机关认定？ 634
57．企业实行汇总纳税应经哪一级税务机关批准？ 634
61．哪些属于汇总纳税成员企业监管范围？ 635
60．不同税率地区的成员企业在所得税汇总纳税时应如何核算？ 635
63．国家税务总局直接监控的企业所得税重点税源有哪些？ 636
62．实行企业所得税监管的企业和单位有哪些？ 636
64．企业所得税实行“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”的概念是什么？ 637
67．哪些汇总纳税成员企业应就地预交企业所得税？ 638
66．哪些汇总（合并）纳税企业暂不实行“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”的汇总纳税办法？ 638
65．哪些汇总（合并）纳税企业应实行“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”的汇总纳税办法？ 638
69．汇总纳税成员企业就地预交企业所得税的比例如何确定？ 639
68．汇缴企业所属成员企业为多层次的，其企业所得税就地预交比例