1房地产开发企业纳税基础知识准备 1
1.1房地产开发企业概述 1
1.2房地产开发企业主要税种分析 3
1.2.1 营业税 3
1.2.2土地增值税 4
1.2.3 契税 5
1.2.4企业所得税 5
1.2.5外商投资和外国企业所得税 5
1.2.7其他税种 6
1.2.6个人所得税 6
1.3房地产开发企业纳税方选择概述 7
1.3.1概述 7
1.3.2 主要特点 9
1.4房地产开发企业纳税方案选择的方式 10
1.4.1减小税基式方案选择 10
1.4.2降低税率式方案选择 12
1.4.3利用税收优惠 12
1.4.4其他纳税方案选择 13
2.1.1营业税的纳税人 14
2房地产开发企业营业税纳税方案选择 14
2.1房地产开发企业营业税税收政策 14
2.1.2营业税的征税对象 17
2.1.3营业税的税目、税率 19
2.1.4营业税的计税依据 28
2.1.5营业税的优惠政策 46
2.1.6营业税的申报和缴纳 51
2.1.7营业税的纳税地点、纳税期限 53
2.2.2利用不动产销售进行纳税方案选择 57
2.2.1利用兼营和混合销售进行纳税方案选择 57
2.2房地产开发企业营业税纳税方案选择 57
2.2.3利用对消化空置商品房进行纳税方案选择 58
2.2.4利用不动产出租进行纳税方案选择 59
2.2.5利用应税项目定价进行纳税方案选择 60
2.2.6利用工程承包进行纳税方案选择 60
2.2.7利用兼营行为进行纳税方案选择 61
2.2.8利用合作建房进行纳税方案选择 62
2.2.10利用销售方式进行纳税方案选择 63
2.2.11利用兼营免、减税项目进行纳税方案选择 63
2.2.9利用境外子公司进行纳税方案选择 63
2.2.12利用房地产市场税收政策进行纳税方案选择 64
2.2.13利用巧变收费主体进行纳税方案选择 64
2.3房地产开发企业营业税纳税方案选择的案例点评 65
2.3.1 利用工程承包进行纳税方案选择的案例点评 65
2.3.2利用兼营行为进行纳税方案选择的案例点评 66
2.3.3利用合作建房进行纳税方案选择的案例点评 67
2.3.4利用巧变收费主体进行纳税方案选择的案例点评 68
3.1.1纳税人 70
3.1企业所得税税收政策 70
3房地产开发企业所得税纳税方案选择 70
3.1.2征税对象和范围 74
3.1.3税率 75
3.1.4应纳税所得额的确定 75
3.1.5房地产开发企业所得税优惠政策 88
3.2房地产开发企业所得税纳税方案选择 94
3.2.1 房地产开发企业组建形式的纳税方案选择 94
3.2.2房地产开发企业合并的纳税方案选择 95
3.2.3房地产开发企业分立的纳税方案选择 96
3.2.4房地产开发企业资产重组的纳税方案选择 97
3.2.5 房地产开发企业固定资产折旧费用的纳税方案选择 98
3.2.6房地产开发企业筹资过程中的纳税方案选择 99
3.2.7房地产开发企业再投资的纳税方案选择 101
3.2.8房地产开发企业租赁的纳税方案选择 102
3.2.9房地产开发企业资产评估增值的纳税方案选择 103
3.2.10房地产开发企业捐赠支出的纳税方案选择 104
3.2.11 房地产开发企业亏损弥补的纳税方案选择 107
3.2.12房地产开发企业利用股票投资核算方法的纳税方案选择 110
3.2.13房地产开发企业利用纳税期限的纳税方案选择 110
3.2.14房地产开发企业广告费用的纳税方案选择 111
3.2.15房地产开发企业业务招待费的纳税方案选择 113
3.2.16房地产开发企业外币业务的所得税方案选择 114
3.2.17所得税税率的优惠政策的纳税方案选择 115
3.2.18关联企业借款利息扣除的纳税方案选择 116
3.3房地产开发企业所得税纳税方案选择的案例点评 116
3.3.1房地产开发企业合并纳税方案选择的案例点评 116
3.3.2房地产开发企业资产重组纳税方案选择的案例点评 117
3.3.3房地产开发企业固定资产折旧费用纳税方案选择的案例点评 118
3.3.4房地产开发企业资产评估增值纳税方案选择的案例点评 124
3.3.5房地产开发企业亏损弥补纳税方案选择的案例点评 124
3.3.6房地产开发企业利用股票投资核算方法纳税方案选择的案例点评 126
3.3.7房地产开发企业外币业务所得税方案选择的案例点评 127
4房地产开发企业的个人所得税纳税案选择 130
4.1房地产开发企业个人所得税税收政策 130
4.1.1纳税人 130
4.1.2征税对象和征税项目 131
4.1.3税率 135
4.1.4企业代扣代缴个人所得税 136
4.1.5个人所得税减免税优惠政策 137
4.2.1对房地产开发企业职工工资薪金数额的纳税方案选择 142
4.2房地产开发企业个人所得税纳税方案选择 142
4.2.2 工资薪金与劳务报酬的纳税方案选择 144
4.2.3 对临时人员身份的纳税方案选择 146
4.2.4利用股权投资进行纳税方案选择 148
4.2.5利用捐赠抵减的纳税方案选择 148
4.2.6利用纳税人身份认定的纳税方案选择 149
4.2.7利用分次申报纳税的纳税方案选择 149
4.2.8利用国内减免税政策的纳税方案选择 150
4.3房地产开发企业个人所得税纳税方案选择的案例点评 155
4.3.1 对房地产开发企业职工工资薪金数额纳税方案选择的案例点评 155
4.3.2工资薪金与劳务报酬转换方案选择的案例点评 157
4.3.3 对临时人员身份纳税方案选择的案例点评 159
4.3.4利用分次申报纳税纳税方案选择的案例点评 159
4.3.5利用附加减除费用纳税方案选择的案例点评 161
5房地产开发企业土地增值税纳税方案选择 162
5.1房地产开发企业土地增值税税收政策 162
5.1.1纳税人 162
5.1.2征税范围 163
5.1.3税率及计税依据 169
5.1.4土地增值税扣除项目的确定 171
5.1.5土地增值税税收优惠政策 175
5.2房地产开发企业土地增值税纳税方案选择 176
5.2.1 利用土地增值税的起征点进行纳税方案选择 176
5.2.2利用充分加计允许扣除项目进行纳税方案选择 176
5.2.3利用土地增值税的税收优惠进行纳税方案选择 178
5.2.4利用适当捐赠法进行纳税方案选择 181
5.2.5利用对增值额的适度控制进行纳税方案选择 182
5.2.6利用明确土地增值税征收范围进行纳税方案选择 185
5.3房地产开发企业土地增值税纳税方案选择的案例点评 186
5.3.1利用税收优惠进行纳税方案选择的案例点评 186
5.3.2利用土地增值税的起征点进行纳税方案选择的案例点评 187
5.3.3利用收入分散法进行纳税方案选择的案例点评 189
5.3.4利用计列利息费用进行纳税方案选择的案例点评 190
5.3.5利用增加可扣除项目金额进行纳税方案选择的案例点评 191
6房地产开发企业房产税纳税方案选择 194
6.1 房地产开发企业房产税的税收政策 194
6.1.1纳税人 194
6.1.2征税对象、征税范围 195
6.1.3计税依据和税率 196
6.2.1利用税法规定的免税政策进行纳税方案选择 198
6.2房地产开发企业房产税的纳税方案选择 198
7房地产开发企业契税的纳税方案选择 202
7.1房地产开发企业契税税收政策 202
7.1.1 纳税人 202
7.1.2征税对象 202
7.1.3税率和计税依据 204
7.1.4契税的税收优惠政策 205
7.2房地产开发企业契税的纳税方案选择 209
7.2.1 对企业合并、分立、改组的纳税方案选择 209
7.2.2利用房屋交换进行纳税方案选择 210
7.2.3利用购买住房进行纳税方案选择 211
7.2.4创造条件进行纳税方案选择 212
8房地产开发企业其他税类的纳税方案选择 214
8.1房地产开发企业其他税类的税收政策 214
8.1.1房地产开发企业车船使用税的税收政策 214
8.1.2房地产开发企业印花税的税收政策 217
8.1.3房地产开发企业车辆购置税的税收政策 225
8.1.4耕地占用税税收政策 227
8.1.5房地产开发企业城市维护建设税的税收政策 229
8.1.6房地产开发企业教育费附加 230
8.1.7房地产开发企业城镇土地使用税的税收政策 231
8.2房地产开发企业其他税类的纳税方案选择 233
8.2.1 房地产开发企业车船使用税纳税方案选择 233
8.2.2房地产开发企业印花税纳税方案选择 235
8.2.3城市维护建设税纳税方案选择 242
8.2.4房地产开发企业耕地占用税纳税方案选择 243
8.2.5房地产开发企业城镇土地使用税的纳税方案选择 244
8.3房地产开发企业其他税类纳税方案选择的案例点评 247
8.3.1 房地产开发企业车船使用税纳税方案选择的案例点评 247
8.3.2房地产开发企业印花税纳税方案选择的案例点评 248