第一部分 会计科目 1
会计科目名称和编号 2
第二部分 会计报表格式 7
会计报表主表 11
1．资产负债表 11
2．利润表 13
3．现金流量表 15
1．资产减值准备明细表 18
会计报表附表 18
2．所有者权益（或股东权益）增减变动表 19
3．应交增值税明细表 22
4．利润分配表 23
5．分部报表（业务分部） 24
6．分部报表（地区分部） 25
会计报表附注 26
1．应收账款项目明细表 26
2．存货项目明细表 26
4．长期投资项目明细表 27
3．短期投资项目明细表 27
5．长期股票投资项目明细表 28
6．长期债券投资项目明细表 28
7．无形资产项目明细表 28
8．长期待摊费用明细表 28
9．固定资产项目明细表 29
合并会计报表 30
1．合并资产负债表 30
2．合并利润表 32
3．合并利润分配表 33
4．合并现金流量表 34
第三部分 税务报表格式 37
1．增值税纳税申报表 40
2．增值税专用发票存根联明细表 43
3．增值税专用发票抵扣联明细表 44
4．发票领用存月报表 45
5．增值税纳税申报补充资料表 47
6．消费税纳税申报表 49
7．营业税纳税申报表 51
8．外商投资企业和外国企业季度所得税申报表 52
9．外商投资企业和外国企业年度所得税申报表 54
10．外商投资企业出口货物退税申报表 57
11．外国企业预提所得税代扣代缴报告表 58
12．个人所得税纳税申报表 60
13．个人所得税扣缴税款报告表 62
14．资源税纳税申报表 63
15．房产税纳税申报表 64
16．土地增值税纳税申报表（一） 65
17．土地增值税纳税申报表（二） 67
18．印花税纳税申报表 69
19．车船使用税纳税申报表 70
20．主要税金应交明细表 71
附录 73
1．中国现行税制税种一览表 73
2．外商投资企业税务登记表 75
3．增值税一般纳税人申请认定表 77
第四部分 税目税率表 79
1．增值税税率表 82
2．消费税税目税率（税额）表 83
3．营业税税目税率表 84
4．外商投资企业和外国企业所得税率表 85
5．个人所得税税率表（一） 85
6．个人所得税税率表（二） 86
7．个人所得税税率表（三） 86
9．个人所得税税率表（五） 87
8．个人所得税税率表（四） 87
10．资源税税目税额幅度表 88
11．土地增值税税率表 88
12．印花税税目税率表 89
13．车辆使用牌照税税额标准表 91
14．船舶使用牌照税税额标准表 92
15．船舶吨税税额标准表 92
第五部分 纳税计算公式 93
1．增值税 95
3．营业税 96
2．消费税 96
4．外商投资企业和外国企业所得税 97
5．个人所得税 98
6．资源税 100
7．城市房地产税 100
8．土地增值税 100
9．车辆购置税 100
12．印花税 101
13．关税 101
11．船舶吨税 101
10．车船使用牌照税 101
第六部分 会计凭证、账簿及档案 103
会计凭证 原始凭证 107
1．购货定单一般格式 107
2．销货发票一般格式 108
3．发票（国际结算） 109
4．增值税专用发票 110
5．汇款申请书 111
7．存款利息单 112
6．存款提款单 112
8．外币兑换申请表 113
9．汇入汇款通知书（国内） 114
10．汇入汇款通知书（国外） 115
11．汇出汇款通知书（国外） 116
12．银行送款单 117
13．对账单（外币） 117
15．费用报销单 118
14．请款单 118
16．差旅费报销单 119
17．差旅费中请表 120
18．宴请申请表 121
19．固定资产验收单 122
20．固定资产报废申请单 122
21．收料单 123
22．领料单 123
23．退料单 124
25．委托加工材料入库单 125
24．委托加工材料出库单 125
会计凭证 记账凭证 126
1．收款凭证 126
2．付款凭证 126
3．转账凭证 126
4．收款凭证（外币） 127
5．付款凭证（外币） 127
6．转账凭证（外币） 127
7．记账凭证汇册 128
会计账簿 129
1．账簿启用及交接记录 129
2．现金日记账 130
3．银行存款日记账 130
4．明细账 130
5．总账 130
8．明细账（外币） 131
9．总账（外币） 131
7．银行存款日记账（外币） 131
6．现金日记账（外币） 131
10．材料明细账 132
11．存货明细账 132
12．生产成本—基本生产明细账 133
13．制造费用明细账 134
14．管理费用明细账 135
会计档案 136
1．会计档案保管期限表 136
2．会计档案销毁清册 137
3．会计移交清册 138
第七部分 会计核算报表 139
会计工作底稿 143
1．工作底稿 143
2．科目余额表 143
3．试算表 143
4．损益科目发生额表 144
5．合并工作底稿 145
6．合并资产负债表工作底稿 146
7．合并利润表及利润分配表工作底稿 147
1．工资结算汇总表 148
会计核算报表 148
2．固定资产折旧表（一） 149
3．固定资产折旧表（二） 149
4．固定资产折旧汇总表 150
5．工资费用分配表 151
6．制造费用分配表 151
7．债券溢折价摊销表（一） 152
8．债券溢折价摊销表（二） 152
9．材料费用分配表 153
10．动力费用分配表 154
11．生产成本—辅助生产成本明细表（一） 155
12．生产成本—辅助生产成本明细表（二） 156
13．辅助生产费用分配表（交互分配法） 157
14．辅助生产费用分配表（直接分配法） 158
15．期末在产品约当产量表 158
16．应收账款一览表 159
17．应付账款一览表 159
19．其他应付款一览表 160
18．其他应收款一览表 160
20．存货表 161
21．固定资产及累计折旧表 162
22．在建工程表 163
23．无形资产及其他资产表 164
24．外币资金情况表 165
25．产品生产成本及销售成本表 167
26．主要产品生产成本、销售收入及销售成本表 168
27．制造费用明细表 169
28．营业费用明细表 170
29．管理费用明细表 171
30．财务费用明细表 173
31．营业外收支明细表 174
32．外币账户调整计算表 175
33．利润表及折算后利润表 176
34．资产负债表及折算后资产负债表 177
第八部分 财务管理报表 179
1．库存现金盘点表 183
3．月银行存款未达账清单 184
2．银行存款余额调节表 184
4．现金日报表 185
5．采购付款日报表 188
6．月度采购付款计划一览表 188
7．月度收支计划一览表 189
8．月度收支汇总表 192
9．往来账款对账单 194
10．销售回款日报表 195
11．应收账款估计坏账损失表 196
12．月应交增值税预测表 197
13．原材料收发存月报表 198
14．自制材料收发存月报表 199
15．半成品收发存月报表 200
16．产成品收发存月报表 201
17．存货盘点盈亏报告表 202
18．固定资产盘点报告表 203
19．期末存货成本与可变现净值比较表 204
20．原材料采购跟踪台账 205
21．存货跌价准备计算表 206
22．固定资产、在建工程及无形资产减值准备计算表 207
23．资本公积、盈余公积及未分配利润变动表 208
24．投资收益（损失）表 209
25．税前基金和经费计提一览表 210
26．中外双方投资一览表 211
27．中外双方投资使用一览表 212
28．基建工程预算及付款一览表 213
29．偿还股东贷款计划一览表 214
30．解散日资产负债表 215
31．清算结束日资产负债表 216
32．产权转让计算表 217
33．产权转让后资产负债表 218
34．清算利润表 219
35．清算损失、亏损分配及资本净额表 220
36．清算期内现金收支表 220
附录 221
常用外币名称、单位及辅币换算表 221
第九部分 财务分析及预算报表 223
财务分析 227
1．月基本财务比率分析表 227
2．资产负债表分析（结构分析） 228
3．资产负债表分析（环比分析） 230
4．利润表分析（结构分析） 232
5．利润表分析（环比分析） 233
6．现金流量表分析（结构分析） 234
7．现金流量表分析（环比分析） 236
8．产品成本分析表 238
9．制造费用分析表 239
10．营业费用分析表 240
11．管理费用分析表 241
12．财务费用分析表 243
13．应收账款账龄分析表 244
14．应付账款账龄分析表 245
15．存货分析表 246
16．主要产品单价及边际贡献表 247
17．主要产品成本分析表 248
18．重大资本支出分析表 249
19．其他业务利润分析表 251
20．投资收益分析表 252
21．补贴收入、营业外收支分析表 253
财务预算 254
1．利润预算表 254
2．分产品收入成本预算表 255
3．分季度收入成本预算表 256
4．产品成本预算表 257
5．制造费用预算表 258
6．营业费用预算表 259
7．管理费用预算表 260
8．财务费用预算表 262
9．其他业务利润预算表 263
10．投资收益预算表 264
11．补贴收入、营业外收支预算表 266
12．重大资本支出预算表 267
13．现金流量预算表 268
1．常用财务比率分析一览表 270
附录 270
2．杜邦财务分析体系 274
3．财务分析报告（一般格式） 275
4．呈报董事会财务报表和财务分析报表清单 276
第十部分 会计管理制度 277
1．财务机构设置及岗位职责 280
2．财务总监工作的职责与权利 302
3．会计核算基础工作规范 308
4．财务支出付款审批制度 320
5．支票管理制度 326
6．费用报销管理制度 332
7．差旅费报销管理制度 340
8．货币资金管理制度 348
9．工资管理制度 354
10．成本费用核算管理制度 358
11．存货管理制度 366
12．固定资产管理制度 378
13．在建工程管理制度 394
14．应收账款及销售管理制度 402
15．问题账款处理规定 412
16．资金管理制度 420
17．筹资管理制度 424
18．投资管理制度 432
19．借款担保管理制度 446
20．财务报表及文件报送管理制度 450
21．财务人员奖惩管理制度 458
22．会计档案管理制度 462
23．会计交接管理制度 474
24．会计电算化管理制度 480
附录 法律及法规 499
1．财政部关于印发《外商投资企业执行〈企业会计制度〉有关问题的规定》的通知 502
2．财政部关于印发《外商投资企业执行〈企业会计制度〉有关问题解答》的通知 508
3．中华人民共和国会计法 516
4．中华人民共和国外资企业法 534
5．中华人民共和国中外合资经营企业法 540
6．中华人民共和国中外合作经营企业法 548