1.纳税调整的基本概念 1
1.1 纳税调整的原因 2
1.2 纳税调整的类型 3
1.3 永久性差异与暂时性差异 4
1.3.1永久性差异 4
1.3.2暂时性差异 9
1.4 应付税款法与纳税影响会计法 11
1.4.1应付税款法 12
1.4.2纳税影响会计法 13
2.永久性差异的纳税调整 14
2.1 企业视同销售的纳税调整及相关会计处理 14
2.2 企业非货币性资产交换的纳税调整及相关会计处理 16
2.3 企业对外捐赠的纳税调整及相关会计处理 21
2.4 企业接受捐赠的纳税调整及相关会计处理 23
2.5 企业债务重组的纳税调整及相关会计处理 26
2.5.1以现金清偿债务的纳税调整及相关会计处理 27
2.5.2以非现金资产清偿债务的纳税调整及相关会计处理 28
2.5.3以债务转为资本的纳税调整及相关会计 30
处理 30
2.5.4修改其他债务条件的纳税调整及相关会计处理 31
2.5.5混合重组方式的纳税调整及相关会计处理 33
2.6 企业投资的纳税调整及相关会计处理 35
2.6.1债权投资的纳税调整及相关会计处理 36
2.6.2短期投资的纳税调整及相关会计处理 37
2.6.3长期股权投资的纳税调整及相关会计处理 39
2.7 企业回购本公司股票的纳税调整及相关会计处理 48
2.8 企业发放一次性住房补贴的纳税调整及相关会计处理 50
2.9 企业其他特殊收入的纳税调整及相关会计处理 53
2.9.1在建工程试运行收入的纳税调整及相关会计处理 53
2.9.2售后回购的纳税调整及相关会计处理 55
2.9.3技术转让费的纳税调整及相关会计处理 57
2.9.4补贴收入的纳税调整及相关会计处理 58
2.10 企业费用的纳税调整及相关会计处理 60
2.10.1工资及三项附加费用的纳税调整及相关会计处理 60
2.10.2业务招待费的纳税调整及相关会计处理 64
2.10.3保险基金的纳税调整及相关会计处理 65
2.10.4总机构管理费的纳税调整及相关会计处理 66
2.10.5新产品、新技术、新工艺研究开发费用的纳税调整及相关会计处理 67
2.10.6广告费、业务宣传费的纳税调整及相关会计处理 68
2.10.7利息支出的纳税调整及相关会计处理 70
2.10.8罚款、滞纳金的纳税调整及相关会计处理 71
2.10.9赞助支出的纳税调整及相关会计处理 72
3.暂时性差异的纳税调整 73
3.1 采用应付税款法的纳税调整 76
3.2 采用纳税影响会计法的纳税调整 78
3.2.1企业固定资产折旧的纳税调整及相关会计处理 80
3.2.2企业计提和实际发生产品质量保证费用的纳税调整及相关会计处理 83
3.2.3企业投资收益的纳税调整及相关会计处理 86
3.2.4企业资产减值准备的纳税调整及相关会计处理 101
3.2.5资产负债表日后发生资产负债表所属期间所售商品的退回的纳税调整及相关会计处理 126
3.2.6总案例 129
4.错账的纳税调整 136
4.1 年终结算后、汇算清缴前发现的错账的纳税调整 136
4.2 汇算清缴后发现的错账的纳税调整 139
4.2.1多记收入、少记费用的纳税调整 139
4.2.2少记收入、多记费用的纳税调整 140
5.附录 145
5.1 关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知（国税发［2003］45号） 145
5.2 关于执行《企业会计制度》和相关会计准则问题解答（三）（财会［2003］29号） 148
5.3 关于执行《企业会计制度》和相关会计准则问题解答（四）（财会［2004］3号） 164
5.4 《企业会计准则第18号——所得税》（财会［2006］3号） 174