第一部分 流转税 3
第一章 增值税 3
第一节 纳税义务人和扣缴义务人 3
第二节 纳税人的认定 4
第三节 征税范围 7
第四节 税率和征收率 31
第五节 销项税额 35
第六节 进项税额 38
第七节 应纳税额计算 65
第八节 纳税地点 69
第九节 纳税义务发生时间及纳税时限 71
第十节 增值税发票 73
第十一节 出口退税 89
第十二节 税收优惠政策 96
第十三节 会计处理 109
第二章 消费税 126
第一节 纳税人、代收代缴义务人 126
第二节 征税范围、计税依据 127
第三节 税目、税率 136
第四节 纳税环节 139
第五节 纳税义务发生时间 141
第六节 纳税地点、纳税时限 142
第七节 税收优惠 143
第八节 会计处理 144
第三章 营业税 148
第一节 纳税义务人和扣缴义务人 148
第二节 征税范围 151
第三节 税目、税率 160
第四节 纳税地点 165
第五节 营业额 169
第六节 外商投资企业政策 239
第七节 税额计算 251
第八节 纳税义务发生时间 257
第九节 减免税和起征点 259
第十节 会计处理 278
第四章 企业所得税 285
第一节 纳税人和纳税对象 285
第二部分 所得税 285
第二节 税率 290
第三节 应纳税所得额 291
第四节 税前扣除项目 326
第五节 税收优惠 366
第六节 税收与会计处理 417
第五章 外商投资企业和外国企业所得税 444
第一节 纳税义务人 444
第三节 征税范围 449
第二节 税率 449
第四节 应纳税所得额 469
第五节 税前扣除 476
第六节 资产的税务处理 491
第七节 税收优惠 496
第八节 税务、会计处理 526
第六章 个人所得税 537
第一节 纳税义务人和扣缴义务人 537
第二节 税率 547
第三节 工资薪金所得 551
第四节 劳务报酬所得 573
第五节 承包经营、承租经营所得 580
第六节 稿酬所得 583
第七节 特许权使用费所得 585
第八节 利息、股息、红利所得 588
第九节 个体工商户生产、经营所得 597
第十节 财产租赁所得 602
第十一节 财产转让所得 605
第十二节 偶然所得 608
第十三节 其他所得 610
第十四节 免税、减税与抵免 613
第三部分 资源、财产税 629
第七章 资源税 629
第一节 纳税人、扣缴义务人 629
第二节 征税范围 630
第三节 计税依据 631
第四节 税额 633
第五节 应纳税额计算 633
第七节 征税、减税、免税规定 635
第六节 纳税地点和期限 635
第八节 会计处理 639
第八章 房产税 642
第一节 纳税义务人 642
第二节 征税范围 642
第三节 计税依据 646
第四节 房产税的税率 649
第五节 应纳税额的计算 650
第八节 免税规定 652
第七节 纳税地点 652
第六节 纳税期限 652
第九节 会计处理 660
第九章 城镇土地使用税 662
第一节 纳税人 662
第二节 征税范围 662
第三节 计税依据 663
第四节 定额税率和土地等级 664
第五节 纳税期限与纳税地点 665
第七节 征税、免税规定 666
第六节 应纳税额计算 666
第八节 会计处理 681
第四部分 目的、行为税 685
第十章 车船使用税 685
第一节 纳税人 685
第二节 征税范围 685
第三节 计税依据 686
第四节 适用税额 687
第五节 缴纳期限 687
第六节 纳税地点 688
第七节 税额计算 688
第八节 征税、减税、免税规定 689
第九节 会计处理 695
第十一章 土地增值税 696
第一节 纳税人 696
第二节 征税范围 697
第三节 计税依据 699
第五节 应纳税额计算 704
第四节 税率 704
第六节 纳税程序 708
第七节 缴纳期限和纳税地点 708
第八节 征税、免税规定 708
第九节 会计处理 713
第十二章 印花税 715
第一节 印花税概念 715
第二节 纳税义务人 718
第三节 征税范围 719
第四节 计税依据 722
第五节 税目和税率 727
第六节 应纳税额计算 732
第七节 印花税的缴纳方式 736
第八节 印花税纳税地点 737
第九节 征税、免税具体规定 737
第十节 会计处理 757
第三节 计税依据 758
第二节 征税范围 758
第一节 纳税人、扣缴义务人 758
第十三章 城市维护建设税 758
第四节 税率 759
第五节 应纳税额的计算 759
第六节 纳税地点 759
第七节 征税、免税规定 760
第十四章 契税 765
第一节 纳税人 765
第二节 征收范围 766
第三节 计税依据 767
第四节 税率 768
第五节 应纳税额的计算 768
第六节 纳税期限 769
第七节 征税、减免税规定 769
第八节 会计处理 773
附录 774
国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知（国税发［2006］62号 2006年4月30日） 774
国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知（国税发［2005］43号 2005年3月11日） 786
参考文献 798