目录 1
序言 1
第一章 导论 5
第一节 公共财政是对国家财政的传承、扬弃和发展 5
第二节 公共财政出现的历史和现实必然性 9
一、公共财政的生命力在于它的历史适应性 9
二、公共财政的生命力在于它所发挥的作用 12
第三节 公共财政体现了马克思主义和其他学说揭示的社会经济发展规律 13
一、公共财政体现了上层建筑对经济基础的适应与促进的规律 13
二、公共财政以最有效的方式实行了社会扣除规律和比例配置等规律 14
三、公共财政体现了制度经济学最小交易成本的规律 15
四、公共财政体现了社会福利最大化的规律 16
第四节 公共财政制度的各个主要构成部分 26
一、与保护人的基本权利相关的基本财政制度 27
二、与保护产权和调节分配有关的基本财政制度 28
三、与国家体制相适应的财政分权与转移支付制度 30
四、与政治体制相适应的体现公共选择思想的预算制度 30
五、其他有关制度 32
第五节 读通公共财政制度的几个原则 32
一、多个规律共同发挥作用的原则 32
二、主要矛盾随条件转换的原则 33
三、民众最基本生存保障成为财政基本任务的原则 34
四、始终不能忘记财政效率的原则 36
第二章 各国法制框架与财政制度 37
第一节 宪法与财政制度 38
一、宪法直接和间接赋予了财政部门的职能及征集收入和分配支出的权限 38
二、宪法规定的国家结构形式决定着财政体制及其运行 41
三、不论何种政体的国家，宪法规定财政必须在国会的直接监督之下运行 47
四、宪法及最高法院对财政权力的保护与限定作用 50
第二节 普通法律与财政制度 53
一、各国预算法 54
二、各国地方政府法对财政的规定性 57
三、其他普通法对财政的要求 59
第三节 行政法与财政制度 59
一、行政法与财政 59
二、有关财政的行政立法权 61
三、财政行政性法规的种类 62
四、行政诉讼法及行政复议条例赋予财政的权限 64
第四节 法制体系与财政制度的运行与调整 66
一、法律构架下的财政运行 66
二、法制体系中的财政运行 68
三、近现代西方财政制度和政策变迁的基本脉络 72
四、产权、市场经济、法制体制下的公共财政及其功用 78
一、各国财政机构的一般状况及特点 80
第一节 各国财政部组织机构及其权限 80
第三章 财政立法机构和执行机构 80
二、法国的“大财政部”——经济与财政部 93
三、各国财政机构及权限的一些特点 96
第二节 内阁财政事务的机构及其运行 98
一、议会——内阁制下内阁中财政机构设置、权限及运行 98
二、总统制下国务院中有关财政的机构及运行 107
第三节 有关财政的立法机构及其运行 108
一、国会或议会中有关财政税收的各种委员会 109
二、美国国会对预算议案的审查和批准 110
三、预算批准程序的几个类型 116
四、建立一种适合国情的预算审议和批准制度 118
第四章 不同国家政治体制之下的财政体制 120
第一节 联邦制度发展中的各级政府事权与财权演变 121
一、美国邦联制度下各级政府之间的关系及其财政权限 121
二、联邦制国家集权趋向的普遍性及原因的探讨 127
一、中国单一集权体制下的财政制度及其变革 128
第二节 原集权国家走向分权改革中的财政 128
二、苏联集权体制向俄罗斯联邦体制的演变 130
三、集权向适当分权变化是一个趋势 137
第三节 法国各级政府政治和财政权力的变化 137
一、法国集权和分权的历史 137
二、二战后的中央集权体制 138
三、1982年以来的分权改革 139
四、当前法国各级政府的财税权限的划分 141
第四节 各国财政分权的比较 144
一、各国政府间分权的共性 144
二、各国政府间分权之特性 148
三、财政分权历史和现状背后的规律 152
第一节 对有关政府间转移支付制度的认识 157
一、有关政府之间转移支付的概念 157
第五章 政府间的财政转移支付制度 157
二、政府间的转移支付与法律制度 158
第二节 澳大利亚以“同等水平的公共服务”为 159
标准的转移支付制度 159
一、澳大利亚的财政平等机制及其形成 159
二、转移支付的种类 161
三、转移支付的原则和联邦拨款委员会拨款的方法和原则 163
第三节 加拿大以人均收入和支出为主计算的转 166
移支付 166
一、加拿大宪法与财政转移支付 166
二、税收协议与各级政府间税收权限的划分 167
三、联邦向省转移支付中均等化原则和转移支付的几种方法 168
第四节 德国以分享税为主的纵向与横向结合的转移支付制度 174
一、以共享税为主要手段和纵向财政平衡 174
二、以州际分享基金做横向财政平衡的转移支付制度 176
一、法国的转移支付制度 179
第五节 法国、西班牙和印度的转移支付制度 179
二、西班牙的转移支付制度 182
三、印度的转移支付制度 183
第六节 各国转移支付制度的比较分析 185
一、各国转移支付制度存在的原因探讨 185
二、转移支付的几种形式比较 188
三、各国转移支付计算方法的特征 191
四、建立我国规范的转移支付制度的一些设想 192
第六章 公共财政预算及其执行制度 194
第一节 预算的一般功能和预算内容 194
一、预算的一般概念 194
二、预算制度的合理性 194
三、预算的几种实际功能 196
四、预算报告的主要内容 197
一、预算的基本分类 200
第二节 预算收支的分类 200
二、其他分类方法 217
三、向新预算分类过渡的必要性 230
第三节 预算编制及批准程序和原则 244
一、预算编制机关的权限和相对独立性 244
二、国会在预算方面的权限和有关活动 245
三、三个预算循环 247
四、公开原则和预算报告的几个文件 249
五、阳光法案和预算的详细说明 251
第四节 预算编制及支出控制的方法 253
一、多年概算和多年预算 253
二、设计和发展了严谨支出核算的概念 257
三、采用了限制支出的预算管理程序和方法 260
第五节 预算的实施、监督和效绩考核 261
一、预算资金使用的行政长官负责制 261
二、各国国库管理制度 262
三、各国政府采购制度 266
四、财政决算和审计 272
五、财政支出绩效考核 274
第六节 预算理论和我国预算改革 275
一、预算改革的理论 276
二、我国预算制度未来需要继续改革的几个方面 279
三、有关预算制度改革的几个具体建议 281
四、进行有关财政预算管理的立法和司法改革 287
五、改进预算管理 288
第七章 各国财政收入构成和企业负担 290
第一节 财政收入中的非税收入 290
一、非税收入在各国财政收入中的地位 290
二、非税收入的主要内容及征收办法 291
三、我国非税收入及管理的改革 296
第二节 现代税收结构 298
一、当前各国税收的基本结构 299
二、近代税收结构的演变 302
三、有关税制结构几个问题的探讨 307
四、各级政府与税种结构之间的关系 310
五、发展中国家的税种及结构 311
第三节 税收负担比较 315
一、研究我国企业负担问题的必要性 315
二、研究我国企业税负必须考虑的因素 316
三、中国与加拿大企业直接税收负担的比较 318
四、企业的间接税负担问题讨论和比较 330
五、我国工业的优势及税制改革探讨 333
第八章 各国税收制度 337
第一节 个人所得税 337
一、个人所得税功能及目前征收状况 337
二、个人所得税的计算、征收管理方法 341
三、发展中国家个人所得税的情况 350
四、中国与美国个人所得税制度的比较 353
五、我国个人所得税制度的改革 362
第二节 企业所得税 365
一、企业所得税的性质 365
二、企业所得税的设置要件 367
三、各国处理公司所得与个人所得的比较 370
四、几个主要国家的企业所得税 371
五、我国企业所得税及其改革 374
第三节 增值税和消费税 379
一、流转税的演变 379
二、增值税 382
三、消费税 397
第四节 财产税制度 406
一、财产税的基本概念 406
二、一般财产税 412
三、纯财产税或财产净值税 418
四、土地税 423
五、遗产税和赠与税 424
六、对财产税理论及其发展方向的探讨 430
七、我国台湾省的财产税 433
八、我国财产税制建设的若干设想 439
第九章 现代社会保障制度 445
第一节 社会救济或救助 446
一、传统救济与公共救助的区别 446
二、从综合救济到分类救助的发展 450
三、救济对象的认定标准及分类 453
四、各国社会救助制度的同异比较及借鉴 456
第二节 社会保险 460
一、带有社会性质的传统保险形式 462
二、现代社会保险制度 463
三、养老金制度 465
四、工伤、生育、疾病保险制度 469
五、失业保险制度 475
六、其他与保险关联的制度性措施 477
第三节 几种主要社会保障模式介绍 479
一、新加坡的公积金（储蓄）与强制商业保险相结合的模式 480
二、美国的社会保险与强制商业保险相结合的 484
模式 484
三、英国的全民和全面的社会保障 494
四、澳大利亚、新西兰以社会救助为主要特征的社会保障制度 499
第四节 各国社会保障制度改革 508
一、社会保障基金的筹集和管理制度 508
二、现行社会保障制度的普遍危机 511
三、社会保障制度正在进行的改革 514
四、瑞典养老制度改革 516
第五节 我国社会保障模式选择与社会保险税 520
一、社会保险税设置、征收和管理的不同方式比较 520
二、我国社会保障税的选择 527
三、有关社会保障税的几个具体的问题 530
第十章 对我国财政制度改革的回顾、展望与评价 532
第一节 计划体制下的财政制度 532
一、计划经济与此时的财政制度 532
二、经济体制改革与财政改革 536
第二节 财政管理企业制度的改革 540
一、放权让利 540
二、两步利改税改革 541
三、进行承包经营责任制改革 541
四、建立现代企业制度 542
五、国有企业改造中的难点问题和改革的尝试 544
第三节 税收制度的改革 546
一、经济体制改革以前的税收制度 546
二、利改税和其他税制改革 547
三、1994年税制改革 551
四、拟议中的改进税制措施 552
第四节 政府间的财政体制改革 553
一、“分灶吃饭”的管理体制 553
二、实行划分税种、核定收支、分级包干的财政体制 557
三、1994年分税制改革 561
第五节 行政事业单位改革以及预算外资金管理 565
一、行政事业单位经费管理体制的改革 565
二、预算外资金及其管理 568
第六节 国债制度改革与积极的财政政策 573
一、开始发行国债 573
二、建立发行和流通制度 573
三、国债回购交易与国债期货交易 576
四、国债的增加与积极财政政策 577
第七节 财政立法和财政监督制度 580
一、实行复式预算 580
二、颁布和实施预算法 581
三、颁布和实施税收征管法 582
四、其他法规建设 583
五、财政内部监督制度的建立 584
第八节 财政支出管理制度的改革 584
一、在全国范围内进行行政机构和公务员精减的改革 585
二、进行政府采购制度的改革 586
三、进行国库管理制度的改革 587
四、进行部门预算改革 589
第九节 对财政制度变革的经济学认识 590
一、从政治经济学的角度看财政制度改革 590
二、从发展经济学的角度看财政制度改革 595
三、从制度经济学的观点看财政制度改革 597
四、从公共财政理论的角度看财政制度改革 598
五、从福利经济学的角度看财政制度改革 601
后记 603