1 导论 1
1.1 选题的背景和意义 1
1.1.1 选题的背景 1
1.1.2 选题的意义 5
1.2 文献中有关印花税的研究成果 7
1.2.1 关于印花税的基础理论 7
1.2.2 关于中国印花税制与印花税票之源 10
1.2.3 关于清末和民国时期印花税的演进 13
1.2.4 关于中国印花税的国际比较 15
1.2.5 关于印花税的改革路径 16
1.2.6 关于证券交易印花税的相关研究 17
1.3 研究思路及方法 18
1.3.1 总体研究思路与方法 18
1.3.2 各章研究思路与方法 19
1.4 主要创新与研究展望 21
1.4.1 本书的主要创新点 21
1.4.2 本书的不足与研究展望 25
2 印花税的基础理论 26
2.1 中国印花税理论的起源 26
2.1.1 关于开征原则、税制设计理念与推行方法 26
2.1.2 关于开征印花税的利弊分析 33
2.2 印花税特性与功能综论 38
2.2.1 印花税的特性 38
2.2.2 印花税的功能综论 43
2.3 中国印花税的作用与地位 48
2.3.1 印花税在中国税制结构中的地位 48
2.3.2 印花税在中国财税收入中的作用与地位 49
2.3.3 中国印花税的调控作用与地位 51
2.3.4 中国印花税的其他作用 51
2.4 印花税总体发展趋势 53
2.4.1 印花税的存、废之争 53
2.4.2 中国印花税的总体趋向：保留并改革 54
2.5 本章小结 57
3 印花税制与印花税票探源 59
3.1 印花税制探源 59
3.1.1 首个印花税制产生的时间是1902年12月 59
3.1.2 第一次开征印花税的时间是1909年 61
3.1.3 印花税是中国首个仿西洋税制且试行的税种 62
3.2 印花税票探源 65
3.2.1 清末英国版印花税票考 65
3.2.2 清末红印花“黑样”与印花税票的区分 70
3.2.3 红印花“黑样”的性质 74
3.2.4 1899年美国版印花税票已现实物但需进一步考证 78
3.2.5 清末日本版印花税票未及使用 80
3.3 本章小结 81
4 印花税的历史演进 83
4.1 印花税制演进概述 83
4.2 印花税制各要素的历史演进 85
4.2.1 不同时期的征税对象 85
4.2.2 不同时期的税率及税基 87
4.2.3 不同时期纳税人确定的变化 89
4.2.4 不同时期的税收优惠 90
4.2.5 不同时期的税收罚则 92
4.3 印花税纳税方式及印花特税的历史演进 94
4.3.1 不同时期印花税的交纳方式 94
4.3.2 不同时期印花特税的开征与调整 95
4.4 民国时期印花税征管之得失 96
4.4.1 印花税征管中存在的主要问题 96
4.4.2 加强印花税征管的主要举措 98
4.5 本章小结 99
5 现行印花税的国际比较 102
5.1 印花税制简介 102
5.1.1 中国香港的印花税 102
5.1.2 中国台湾的印花税 104
5.1.3 中国澳门的印花税 105
5.1.4 韩国的印花税 106
5.1.5 日本的印花税 108
5.1.6 新加坡的印花税 110
5.1.7 英国的印花税 111
5.1.8 澳大利亚、爱尔兰、丹麦和泰国的印花税 112
5.2 税制要素的比较 114
5.2.1 纳税人的比较 114
5.2.2 课税对象的比较 115
5.2.3 税率形式和结构的比较 117
5.2.4 税收优惠的比较 118
5.3 税负的比较与分层聚类分析 120
5.3.1 税负的比较 120
5.3.2 税负水平的分层聚类分析 122
5.4 征管制度与水平的比较 122
5.4.1 征管制度的比较 122
5.4.2 聚财水平的分层聚类分析 123
5.4.3 印花税收入决定因素的模型分析 126
5.5 本章小结 128
6 印花税的改革路径 131
6.1 印花税基本税制改革路径 131
6.1.1 课税对象的改革路径 131
6.1.2 纳税人、税率、优惠政策的改革路径 133
6.2 印花税征管制度改革研究 135
6.2.1 税收征收率的一般模型分析 135
6.2.2 “常量”理论及在税收管理中的应用 138
6.2.3 区域税收征管模式研究 144
6.2.4 印花税征管的现状与存在的问题 148
6.2.5 印花税征管改革的措施 151
6.3 完善印花税票的路径 156
6.3.1 现行印花税票概览 156
6.3.2 现行印花税票评析 166
6.3.3 改进印花税票的建议 174
6.4 本章小结 177
7 证券交易印花税的特别讨论 180
7.1 证券交易印花税的主要学术观点 180
7.1.1 托宾税理论 180
7.1.2 托宾税理论的反思与实证分析 181
7.1.3 印花税对资本投资的影响 183
7.1.4 中国资本市场印花税效用研究与主要结论 185
7.2 证券交易印花税的计量模型分析 187
7.2.1 证券交易印花税对资本市场流动性的影响 187
7.2.2 证券交易印花税对股价水平的影响 189
7.2.3 证券交易印花税征管成本比较分析 191
7.2.4 证券交易印花税对拉弗曲线的印证 192
7.3 主要国家与区域证券交易印花税的变革 194
7.3.1 变革的总体趋向 194
7.3.2 主要国家与区域证券交易印花税制变革情况 195
7.4 中国证券交易印花税分析 197
7.4.1 证券交易印花税的变革 197
7.4.2 证券交易印花税的调控效果 198
7.4.3 证券交易印花税的收入状况 199
7.5 中国证券交易印花税变革趋势 203
7.5.1 证券交易印花税在中短期内将保留 203
7.5.2 改革完善证券交易印花税 205
7.6 本章小结 206
附录 208
附录1 中国印花税百余年纪事 208
附录2 中国印花税百年收入情况表 278
附录3 中华人民共和国印花税现行税制 283
参考文献 300
致谢 314