上篇 新旧会计制度、税收制度差异综述 3
1．我国企业会计制度的历史沿革 3
2．2000年会计改革的总体思想 4
2.1为什么执行统一的会计制度？——打破行业、所有制、组织形式 5
2.2为什么尽量回避公允值？ 6
2.3两次会计改革谨慎性原则的基调 8
2.4会计的技术职能 9
3．会计改革的主要内容 23
3.1会计要素的修订 24
3.2会计核算一般原则的修订 27
3.3具体会计准则的修订 32
3.4新会计准则的出台 59
3.5对资产普遍计提减值准备 74
3.6修订了报表编制要求 75
3.7新旧制度的衔接 76
4．会计与税收核算原则差异 78
4.1税前扣除一般原则 79
4.2会计核算原则与税收核算原则差异 80
4.3会计与税收在确认与计量方面的总体差异 81
5．会计与税收计价基础的差异 83
5.1会计计价基础 84
5.2税收计价基础——公允值 88
下篇 税收政策新变化与新会计制度的协调 90
6．企业投资借款费用差异与协调 90
6.1 借款费用能否资本化对纳税影响差异 91
6.2新旧税收政策与新会计制度比较 92
7．企业捐赠的差异与协调 96
7.1 对外捐赠的差异与协调 97
7.2接受捐赠的差异与协调 99
8.1 会计与税收对提取准备金的原则差异 104
8．提取准备金的差异与协调 104
8.2新会计与税收制度对准备价值恢复处理的差异 105
8.3会计与税收制度对减值冲回的协调 107
8.4“价值恢复”与“减值冲回”对会计报表与纳税影响差异 109
9．资产负债表日后调整事项的差异与协调 111
10．资产永久损害的差异与协调 113
10.1 资产损失的财务处理 114
10.2财务、税收制度对资产损失确认标准 115
10.3 资产损失财务处理新规定 120
11．养老、医疗、失业保险的差异与协调 121
11.1 新旧税收政策比较 121
11.2养老、医疗、失业保险财务制度新规定 122
11.3新财务规定对会计与纳税带来的影响 123
12.1 企业改组的新旧税收政策比较 125
12．企业改组的差异与协调 125
12.2企业改组的新会计制度与税收制度比较 127
12.3企业改组的新、旧会计与税收制度比较释例 128
13．坏账准备的差异与协调 129
13.1 坏账准备的纳税变化及与《企业会计制度》的协调点 130
13.2坏账准备核算差异调整释例 131
1．财政部关于印发《企业资产损失财务处理暂行办法》的通知财企［2003］233号 133
2．财政部关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知财企［2003］61号 137
3．财政部关于印发《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》的通知财会［2001］64号 139
4．国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知国税发［2003］45号 144
5．国家税务总局关于印发《企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定》的通知国税发［1998］97号 148
6．国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知国税发［2000］118号 153
7．国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知国税发［2000］119号 156
8．国家税务总局关于印发《企业技术开发费税前扣除管理办法》的通知国税发［1999］49号 159