第一章 日本税制概况 1
一、税收的作用与税收原则 1
(一)税收的作用 2
(二)税收原则 3
二、税制与财政 5
(一)国债依存度 7
(二)税收现状与名义经济增长 8
三、税收的分类、税收体系与税源均衡论 9
(一)税收体系 9
(二)国税和地方税 9
(三)直接税和间接税 12
(四)所得、消费、资产课税 12
(五)税收结构的理论与课题 18
四、税制与国民负担 21
(一)国民负担率 21
(二)税式支出 23
(三)税收优惠 24
第二章 20世纪80年代以来的税制改革 26
一、1989年的根本性税制改革 26
(一)改革的背景 26
(二)改革的内容 29
二、土地税制改革 30
(一)日本土地税制概要与土地基本法 30
(二)改革的内容 32
三、1994年税制改革 34
(一)改革的背景 34
(二)改革的内容 35
四、1998年、1999年税制改革 38
(一)金融税制改革 38
(二)所得税制改革 41
五、税制改革对经济产生的影响 45
六、今后税制改革的方向 48
第三章 国税 52
一、所得课税 52
(一)个人所得税 53
(二)法人税 74
二、消费课税 87
(一)消费税 88
(二)其他消费课税 99
三、资产课税 105
(一)继承税和赠与税 106
(二)其他资产课税 117
第四章 地方税 124
一、所得课税 124
(一)个人居民税 125
(二)法人居民税 130
(三)个人事业税 133
(四)法人事业税 136
二、消费课税 141
(一)地方消费税 142
(二)其他消费课税 143
三、资产课税 148
(一)固定资产税 148
(二)城市规划税 151
(三)不动产购置税 151
(四)特别土地持有税 153
(五)其他资产课税 154
第五章 国际税收制度 156
一、国际税收概况 156
二、外国税额抵免制 157
(一)外国税额抵免限额 158
(二)直接外国税额抵免 160
(三)间接外国税额抵免 160
(四)税收饶让抵免 161
(五)国外子公司留存金抵免 162
三、避税港对策税制 162
(一)国际避税与避税港的概念 162
(二)适用避税港对策税制的认定标准 164
四、转让定价对策税制 165
(一)转让定价的概念 165
(二)适用转让定价对策税制的认定标准 166
(三)独立企业间价格的计算与征收 168
五、弱化资本限制税制 171
(一)弱化资本的概念 171
(二)适用弱化资本限制税制的认定标准 171
(三)不列支负债利息的计算 173
六、对非居民和外国法人的征税制度 173
(一)非居民和国内所得的范围及其征税概况 173
(二)国内法和税收条约对国内所得的征税规定 175
七、税收条约 184
(一)税收条约的作用 184
(二)与日本缔结税收条约的国家 185
(三)税收条约的情报互换规定与质询检查权 187
第六章 税务行政管理制度 189
一、税务行政概况 189
二、税务行政管理机构 191
(一)国税税务行政主管机构 191
(二)地方税税务行政主管机构 198
三、纳税方式 200
(一)申报纳税制度 200
(二)源泉征收制度 203
(三)稽核征收制度 203
四、征收成本 206
五、滞纳国税的征收 207
(一)制度概况 207
(二)税收征收程序——更正与决定 208
(三)税收征收程序——税收保全措施 210
六、税务调查与稽查制度 228
(一)制度概况 228
(二)税务调查 229
(三)质询检查权 231
七、纳税人权利救济制度 240
(一)制度概况 240
(二)行政复议与行政审查制度 241
(三)税务诉讼制度 244
八、税务协助体系 249
(一)概况 249
(二)税务咨询 250
(三)税收宣传 250
(四)国、地税协调机制 251
(五)计算机的运用 252
(六)税理士制度 253