第一章 就源扣缴制度的结构 1
一、就源扣缴制度之概要 1
二、就源扣缴义务人 4
三、就源扣缴所得税之纳税地 5
四、就源扣缴事务之概况 7
第二章 免税所得 10
一、依所得税法规定之免税所得 10
二、租税特别措施法之免税规定 21
三、其他法律之免税规定 24
第三章 薪资所得之就源扣缴 27
第一节 薪资所得之意义与范围 27
一、一般之薪资等 27
二、视同薪资等之年金等 28
三、特殊薪资 32
四、实物给与 40
第二节 薪资所得收入金额之应收时期 49
第三节 薪资所得人应办理之申报等 49
第四节 薪资等给付人之手续等 54
一、薪资给付事务所设立之申请 54
二、薪资等之个人别所得税就源扣缴簿 55
第五节 对通常薪资之就源扣缴 55
一、概况 55
二、薪资所得就源扣缴税额表之查阅方法 57
三、使用事务机器计算薪资给付额时之扣缴税额计算特例 67
四、应办理就源扣缴之年金等 71
第六节 对于奖金之就源扣缴 80
一、概况 80
二、奖金就源扣缴税额之求出方法 83
第七节 年末调整 101
一、年末调整之意义与宗旨 101
二、办理年末调整之时期 106
三、年未调整对象之薪资等 106
四、不属年末调整范围之薪资等 108
五、年末调整时可扣除之所得扣除与税额扣除 110
六、年末调整前之准备工作 137
七、年税额之计算 142
八、溢短扣缴之精算 147
九、特殊情况之年末调整方法 148
十、年末调整后之整理 150
(一)扣缴税款之缴纳 150
第四章 退职所得之就源扣缴 153
第一节 退职所得之意义与范围 153
一、一般退职所得 153
二、视同退职所得之所得 156
第二节 退职所得扣除额 163
一、退职所得扣除额 163
二、服务年数之计算 165
第三节 退职所得收入金额之应收时期 169
第四节 退职所得受领有关之申报书 170
第五节 退职所得税额表之查阅方法 171
一、提出有「退职所得受领有关之申报书」之情况 171
二、未提出「退职所得受领有关之申报书」之情况 171
三、退职金以分期支给之情况 171
四、追补退职金之情况 172
第六节 退职所得之扣缴凭单 172
第五章 报酬或各项费用之就源扣缴 173
第一节 应办理扣缴之报酬或费用 173
第二节 扣缴对象之报酬或费用等之范围 174
第三节 报酬或费用等之税额计算 191
第四节 报酬或费用等之支付明细表 198
第六章 依灾害减免法规定之扣缴所得税之缓课与退还 199
一、适用缓课之纳税人 199
二、灾害减免法与其他损失扣除之关系 201
三、灾害之范围 202
四、住宅及家财之范围 202
五、缓课之手续 203
六、有其他损失留抵扣除时之缓课 204
第七章 人寿保险年金等之就源扣缴 206
依据人寿保险契约而支付之年金之就源扣缴 206
第八章 利息所得之就源扣缴 208
第一节 利息所得之意义与范围 208
一、公债利息 208
二、公司债利息 209
三、存款利息 209
四、合同运用信托之收益分配 209
五、公债公司债投资信托之收益分配 210
六、依据勤劳者财产形成储蓄契约等之人寿保险、人寿互助等之差益所得 210
七、不列为利息所得之利息 210
第二节 计入利息所得之时期 211
第三节 不必扣缴之利息所得 212
一、小款存款之利息(小额储蓄免税制度) 213
二、小额公债利息(小额公债利息之免税制度) 221
三、财形储蓄及财形年金储蓄之利息等 222
<勤劳者财产形成储蓄之利息所得等之免税制度> 226
<勤劳者财产形成年金储蓄之利息所得等之免税制度> 236
四、纳税准备存款之利息 241
五、纳税储蓄合作社之存款利息 241
六、信托财产孳生之利息等 241
七、金融机关等收受之利息等 242
第四节 利息所得扣缴税额之计算 243
一、扣缴时期 243
二、扣缴税率 243
三、就源分离选择课税 244
第五节 利息等之支付调查表 247
第六节 利用小额储蓄者登记证制度 247
一、利用小额储蓄者登记证制度之实施时期 248
二、利用小额储蓄者登记证领用申请手续 248
三、办理邮政储金时 252
四、利用小额储蓄免税制度时 254
五、要办理课税储蓄时 259
第九章 盈余分配所得之就源扣缴 263
第一节 盈余分配所得之意义与范围 263
一、利益、剩余金之分配 263
二、基金利息 264
三、建设利息之分配 264
四、公债公司债投资信托以外之证券投资信托收益分配 264
五、视同盈余分配之所得 265
六、不包括于盈余分配之经济性利益 265
第二节 应计入盈余分配所得额之时期 266
第三节 盈余分配所得扣缴税额之计算 267
一、就源扣缴之时期 267
二、就源扣缴税率 269
三、盈余分配之就源分离选择课税制度 269
第四节 盈余分配之支付调查表 274
第十章 折价债偿还差益之就源分离课税 275
第十一章 非居住者或外国法人所得之就源扣缴 279
第一节 概要 279
第二节 国内来源所得之范围 280
一、就源扣缴对象之国内来源所得 280
二、不必就源扣缴之国内来源所得 283
第三节 就源扣缴税额之计算 284
一、在国内支付时 284
二、在国外支付时 284
三、利息所得、盈余分配之特例 285
第四节 非居住者或外国法人受领国内来源所得之免就源扣缴 285
一、非居住者之情况 285
二、外国法人之情况 287
三、免除之手续 289
第五节 非居住者就源扣缴之特例 290
一、退职所得选择课税之特例 290
二、非居住者提供人力劳务所收受薪资或报酬之就源扣缴特例 290
第十二章 扣缴税款之缴纳 292
一、概要 292
二、缴纳期限 292
三、扣缴税款之特准缴纳期 292
第十三章 溢缴误缴之处理 297
一、概要 297
二、溢缴误缴之意义 297
三、所得税扣缴溢缴误缴之退还 297
第十四章 薪资所得人之结算申报 305
第一节 应办理结算申报之情形 305
一、仅领有一处之薪资时 305
二、领有两处以上之薪资时 305
三、家族公司之董监事时 306
四、适用灾害减免法时 306
五、有资产所得合并课税之适用时 307
六、以20%税率扣缴退职所得时 307
第二节 依结算申报办理退税之情况 308
一、适用灾害减免法办理退税之情况 308
二、适用其他损失扣除办理退税之情况 308
三、适用其他损失递延扣除办理退税之情况 310
四、适用医疗费扣除办理退税之情况 310
五、适用捐赠扣除办理退税之情况 310
六、适用盈余分配扣除办理退税之情况 310
七、适用住宅取得扣除办理退税之情况 311
八、适用外国税额扣除办理退税之情况 312
九、中途退职者办理退税之情况 312
十、稿费收入者办理退税之情况 313
十一、年末调整时遗漏其所得扣除办理退税之情况 313
十二、年末调整时遗漏其税额扣除办理退税之情况 313
十三、退职所得按20%被扣缴办理退税之情况 313