衍生工具内部控制操作指引与典型案例研究（课题主持人:李明辉 崔华清）前言 3
第一章 导论 5
一、研究背景 5
二、文献回顾 8
三、研究思路、方法与内容 11
四、可能的价值与不足 12
第二章 衍生工具及其风险形成机制概述 14
一、衍生工具的概念与种类 14
二、衍生工具的风险形成机制及其风险的特点 18
三、衍生工具风险的特征对其内部控制的影响 29
第三章 有关国际组织及其他国家和地区的衍生工具内部控制规范及其启示 31
一、BCBS的衍生工具风险管理指引 31
二、IOSCO的相关指南 37
三、IAIS的衍生工具监管准则 41
四、美国的衍生工具内部控制指南 46
五、英国、新加坡和日本的衍生工具内部控制规范 53
六、中国香港地区的衍生工具内部控制指引 55
七、中国台湾地区的衍生工具内部控制规范 68
八、有关国际组织及其他国家和地区衍生工具内部控制规范对我国的启示 74
第四章 国内外衍生工具内部控制典型案例分析 76
一、巴林银行案例分析 76
二、中航油新加坡公司案例分析 80
三、法兴银行案例分析 86
四、中信泰富案例分析 98
五、相关案例对衍生工具内部控制的启示 107
第五章 我国衍生工具内部控制的现状 110
一、我国衍生工具业务的发展 110
二、我国现有关于衍生工具内部控制的规范 121
三、我国企业衍生工具内部控制实务的现状与不足 130
第六章 我国衍生工具内部控制基本框架的构建 137
一、衍生工具内部控制的基本框架 137
二、建立积极向上的衍生工具内部控制环境 140
三、建立面向衍生工具业务的风险识别、评估与应对政策和程序 146
四、建立针对衍生工具业务并与交易紧密结合的控制活动 169
五、加强企业内外部的信息沟通 172
六、强化对衍生工具内部控制的监督 174
结束语 176
附录 180
附录一 G-30对衍生工具内部控制与风险管理的建议 180
附录二 灿坤实业股份有限公司的衍生工具内部控制指引 184
附录三 歌尔声学衍生工具控制制度 189
附录四 康强电子境内期货套期保值内部控制制度 193
附录五 相关航空公司2008年年报中对衍生工具内部控制的披露 199
附录六 我国衍生工具内部控制操作指引建议稿 201
参考文献 209
衍生工具内部控制操作指引与典型案例研究（课题主持人:耿建新 陆建桥）第一章 衍生工具内部控制的研究思路与设计 219
一、课题研究的意义 219
二、研究思路与设计 219
三、预期成果 222
第二章 商品期货内部控制——以北方电信器材公司铜期货为例 223
一、引言 223
二、北方电信器材公司铜期货案例介绍与分析 224
三、商品期货交易内部控制的关键环节 230
四、商品期货内部控制应用指引建议稿 236
五、结束语 239
第三章 外汇远期内部控制——以振华港机外汇远期为例 240
一、引言 240
二、振华港机外汇远期案例简介 240
三、对振华港机外汇远期案例的分析 241
四、构建外汇远期的关键内部控制 244
五、外汇远期内部控制应用指引建议稿 249
六、结束语 253
第四章 股票期权内部控制——以伊利股份股票期权为例 254
一、引言 254
二、伊利集团的股票期权激励计划 254
三、股票期权内部控制制度 255
四、股票期权内部控制应用指引建议稿 271
五、结束语 273
第五章 可转换债券内部控制——以雅戈尔和赤天化可转换债券为例 274
一、引言 274
二、案例分析 275
三、案例中有关内部控制的进一步分析 282
四、可转换债券内部控制应用指引建议稿 285
五、结束语 288
第六章 整体建议稿与征求意见稿的比较 289
一、衍生工具内部控制应用指引整体建议稿及其形成说明 289
二、整体建议稿与征求意见稿的比较分析及意见 303
参考文献 313