第一章 总论 1
第一节 税收概述 1
一、税收的概念与特征 1
二、税收的职能 3
三、税收的分类 3
四、税与费的比较 5
第二节 税法概述 6
一、税法与税收 6
二、税收法律关系 6
三、税法构成要素 7
四、税收立法体制 10
五、税务机构设置 12
复习思考题 12
强化训练题 12
第二章 增值税法 15
第一节 增值税概述 15
一、增值税的概念 15
二、增值税的类型及特点 16
第二节 增值税的基本要素 17
一、征税范围 17
二、增值税的纳税人 20
三、税率 21
第三节 增值税的计算 24
一、计税依据 24
二、一般纳税人应纳税额的计算 27
三、小规模纳税人应纳税额的计算 31
四、进口货物应纳税额的计算 31
第四节 增值税征收管理 32
一、增值税纳税义务的发生时间 32
二、增值税的纳税期限 32
三、增值税的纳税地点 33
四、增值税专用发票的使用与管理 33
五、税收优惠及出口退（免）税 36
第五节 纳税申报与账务处理 38
一、纳税申报 38
二、增值税的账务处理 42
复习思考题 44
强化训练题 45
第三章 消费税法 51
第一节 消费税概述 51
一、消费税的概念 51
二、消费税的特点 51
第二节 消费税的基本要素 52
一、征税范围和税目 52
二、消费税的纳税人 55
三、税率 56
四、纳税环节 58
第三节 消费税的计算 59
一、生产应税消费品应纳税额的计算 59
二、委托加工应税消费品应纳税额的计算 65
三、进口应税消费品应纳税额的计算 67
第四节 消费税的征收管理 68
一、消费税的纳税义务发生时间 68
二、纳税期限 69
三、纳税地点 69
四、出口应税消费品退税的规定 70
第五节 纳税申报与账务处理 71
一、纳税申报 71
二、消费税的账务处理 73
复习思考题 73
强化训练题 74
第四章 营业税法 79
第一节 营业税概述 79
一、营业税的概念 79
二、营业税的特点 79
第二节 营业税的基本要素 80
一、征税范围 80
二、纳税人 84
三、税率 85
第三节 营业税的计算 85
一、计税依据 85
二、营业税的计算 86
第四节 营业税的征收管理 91
一、税收优惠 91
二、纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点 93
第五节 纳税申报及账务处理 95
一、纳税申报 95
二、营业税的账务处理 96
复习思考题 97
强化训练题 97
第五章 城市维护建设税法及教育费附加 102
第一节 城市维护建设税法 102
一、城市维护建设税概念 102
二、基本要素 103
三、城建税的计算 104
四、征收管理 105
五、纳税申报与账务处理 106
第二节 教育费附加 107
一、教育费附加的概念 107
二、征收范围及计征依据 107
三、计征比率 107
四、教育费附加的计算 108
五、征收管理 108
六、教育费附加的申报与账务处理 108
复习思考题 109
强化训练题 109
第六章 关税法 112
第一节 关税的基本要素 112
一、关税的概念 112
二、征税对象 112
三、纳税人 113
四、税目、税率 113
第二节 关税的计算 115
一、计税依据 115
二、应纳税额的计算 118
第三节 关税征收管理 120
一、税收优惠 120
二、关税的缴纳 121
三、关税退还 122
四、关税补征和追征 122
五、关税的纳税争议 122
六、关税的账务处理 123
复习思考题 123
强化训练题 124
第七章 企业所得税法 127
第一节 企业所得税法的基本要素 127
一、企业所得税的概念 127
二、企业所得税的纳税人 127
三、企业所得税的征税范围 130
四、企业所得税的税率 130
第二节 企业所得税的计算 131
一、应纳税所得额的确定 131
二、亏损弥补 141
三、应纳税额的计算 142
四、资产的税务处理 145
第三节 企业所得税的税收优惠 149
一、减免税优惠 150
二、税前扣除优惠 152
三、税收优惠过渡政策 153
第四节 企业所得税的征收管理 153
一、纳税期限与纳税地点 153
二、企业所得税的源泉扣缴 154
三、特别纳税调整 155
第五节 纳税申报与账务处理 158
一、纳税申报 158
二、账务处理 165
复习思考题 166
强化训练题 166
第八章 个人所得税法 174
第一节 个人所得税法的基本要素 174
一、个人所得税的概念 174
二、个人所得税的纳税人 174
三、征税范围与税目 175
四、计税依据与税率 179
五、每次收入的确定 180
第二节 个人所得税的计算 181
一、工资、薪金所得应纳税额的计算 181
二、个体工商户生产、经营所得的计税方法 183
三、对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法 184
四、劳务报酬所得的计税方法 184
五、稿酬所得的计税方法 185
六、特许权使用费所得的计税方法 185
七、财产租赁所得的计税方法 186
八、财产转让所得的计税方法 187
九、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的计税方法 187
十、捐赠款项的扣除 187
十一、境外所得税额扣除 188
第三节 个人所得税的征收管理 189
一、个人所得税的征收 189
二、个人所得税的缴纳 189
三、纳税地点 190
四、税收优惠 190
五、纳税申报与账务处理 192
复习思考题 194
强化训练题 195
第九章 财产和行为税法 199
第一节 房产税法 199
一、房产税的概念 199
二、房产税的基本要素 199
三、房产税的计税依据及计算 201
四、房产税征收管理 202
五、房产税纳税申报与账务处理 203
第二节 车船税法 205
一、车船税的概念 205
二、车船税的基本要素 206
三、车船税的计算 207
四、车船税征收管理 208
五、车船税纳税申报与账务处理 209
第三节 印花税法 210
一、印花税概念 210
二、印花税的基本要素 211
三、印花税的计算 213
四、印花税征收管理 215
五、印花税纳税申报与账务处理 216
第四节 契税法 218
一、契税的概念 218
二、契税的基本要素 218
三、契税的计算 219
四、契税的征收管理 220
五、契税纳税申报与账务处理 221
复习思考题 222
强化训练题 222
第十章 其他相关税法 227
第一节 资源税法 227
一、资源税的概念 227
二、资源税的基本要素 227
三、资源税应纳税额的计算 229
四、资源税的征收管理 230
五、纳税申报与账务处理 231
第二节 城镇土地使用税法 233
一、城镇土地使用税概述 233
二、城镇土地使用税的基本要素 233
三、城镇土地使用税的计算 234
四、征收管理 235
第三节 土地增值税法 238
一、土地增值税概念 238
二、土地增值税的基本要素 238
三、土地增值税的计算 239
四、土地增值税的征收管理 242
第四节 车辆购置税法 246
一、车辆购置税的概念 246
二、车辆购置税的基本要素 246
三、车辆购置税的计算 247
四、征收管理 248
五、纳税申报与账务处理 249
复习思考题 251
强化训练题 251
第十一章 税收征收管理法 254
第一节 税收征收管理法概述 254
一、税收征收管理的概念 254
二、税收征收管理机关及其职权 255
第二节 税务管理 256
一、税务登记 256
二、账簿、凭证管理 258
三、纳税申报 261
第三节 税款征收 262
一、税款征收方式 262
二、税款征收措施 263
三、税务争议的解决 266
第四节 税务检查 267
一、税务机关检查的形式 267
二、税务机关在税务检查中的职权与义务 268
第五节 法律责任 269
一、违反税务管理 269
二、违反纳税申报 269
三、偷税 269
四、抗税 270
五、骗税 270
六、欠税 270
七、逃避追缴欠税款 270
八、拒绝税务机关检查 271
九、虚开增值税专用发票 271
十、非法出售增值税专用发票 271
复习思考题 271
强化训练题 271
税法综合实训 277
参考文献 286