目录 1
4 美国联邦税收征管 1
4.1 美国联邦所得税简介 1
4.1.1 简要历史：由代议制政府立法通过的“自觉”税收制度的假设 1
4.1.2 “累进”税制 4
4.1.3 双重征税 8
4.1.4 州和地方层次的重叠征税 10
4.1.5 收税的技术 19
4.1.6 联邦税收的近期发展 64
4.1.7 联邦税收立法程序 73
4.1.8 税收改革 76
4.1.9 收入的来源 82
4.1.10 纳税人的义务 84
4.1.11 税收处罚 86
4.2 了解税法 94
4.2.1 联邦税收的本质 94
4.2.2 国税局的职责 98
4.2.3 税务法律的首要专有来源 119
4.3 个人税收 130
4.3.1 计算税收公式中的各个要素 130
4.3.2 个人减免 139
4.3.3 申报身份和要求 143
4.4.1 收入的概念 152
4.4 毛收入 152
4.4.2 经济利益、推定收入，收入的转让和共有财产法令 164
4.4.3 包括在总收入中的项目 178
4.5 不计入毛收入的项目 191
4.5.1 常见的不计入毛收入的项目 191
4.5.2 雇员福利 194
4.6 扣除项目：基本概念和贸易或商务扣除项目 199
4.6.1 允许扣除项目的分类 199
4.6.2 影响各种扣除合法性的因素 214
4.6.3 常见商务扣除 220
4.6.4 与资本性支出相关的商务性扣除项目 221
4.6.5 商务性扣除限制 227
4.6.6 交通、旅行、娱乐以及雇员搬迁费用 232
4.7 合伙公司、股份有限公司和有限责任公司 239
4.7.1 企业组织形式的选择 239
4.7.2 合伙制的特征 240
4.7.3 股份有限公司的特征 243
4.7.4 S条款公司 245
4.7.5 有限责任公司 246
4.7.6 小结 247
4.8 信托和遗产所得税 250
4.8.1 遗产税 250
4.8.2 信托税 252