一、实习企业概况 1
（一）注册资金、企业类型与经营范围 1
（二）内部组织机构及人员分布 1
目录 1
（三）对外长期股权投资 2
二、企业会计政策与内部会计核算办法 3
（一）财务部内部分工 3
（二）手工记帐帐务处理程序 4
（三）坏帐损失核算 4
（四）备用金核算 4
（五）材料核算 4
（六）对外长期股权投资核算 5
（七）固定资产核算 5
（八）无形资产及长期待摊费用摊销 5
（十）商品房房屋修缮基金的核算 6
（十一）公司主营业务会计处理流程图 6
（九）与工资有关的各项经费、保险基金的计提（均指企业负担的部分） 6
（十二）营业收入核算 7
（十三）按揭贷款会计处理流程图及有关合同 7
（十四）营业成本核算 19
（十五）开发成本核算 19
（十六）各部门费用列支渠道 20
（十七）税金及附加的计提、缴纳 20
（十九）现金等价物确认条件 21
（十八）利润分配的核算 21
（二十）借款利息费用的会计处理 22
（二十一）资产减值的会计处理 22
三、实习目的、程序、要求及实习组织 23
（一）实习目的 23
（二）实习程序与要求 23
（三）实习组织 24
四、建帐资料 25
（一）会计科目、2003年12月初帐户余额及帐页格式 25
（四）“开发间接费用”明细项目 29
（五）“管理费用”明细项目 29
（三）“原材料——柳桉木”明细帐12月初余额 29
（二）“开发成本——众信大厦A楼”明细帐12月初余额 29
五、编制及分析年度会计报表的有关资料 30
（一）资产负债表各项目2003年年初数 30
（二）利润表各项目2003年1—11月累计数 32
（三）现金流量表各项目2003年1—11月累计数以及现金流量表台帐 33
（四）计算有关财务指标的要求与提示 38
（五）编制合并会计报表有关资料及工作底稿 39
六、2003年12月份发生的经济业务（共计100项） 43
七、记录及证明经济业务发生的原始依据（包括已填制完成的原始凭证和需要填制的空白凭证，均按经济业务顺序排列） 55
八、科目汇总表及会计报表 187
（一）科目汇总表2张 187
（二）资产负债表2张 191
（三）利润及利润分配表2张 195
（四）现金流量表1张 199
九、外购空白记帐凭证及帐页（仅提供样张） 201
（一）收款凭证20张 201
（二）付款凭证70张 201
（四）记帐凭证封面及封底3套 203
（三）转帐凭证70张 203
（五）帐簿启用及接交表3套 205
（六）日记帐帐页6张 209
（七）三栏式帐页40张 211
（八）数量金额式库存材料明细帐帐页1张 213
（九）多栏式（14栏）开发成本、开发间接费用、管理费用明细帐帐页4张 215
（十）多栏式应交增值税明细帐帐页1张 217
（四）损益类部分帐户本月发生额 219
（六）年度会计报表部分项目金额 219
（五）利润总额及应纳税所得额 219
（二）开发间接费用发生额及分配率 219
（三）众信大厦A楼开发总成本 219
（一）现金日记帐、银行存款日记帐余额 219
十、实习参考答案 219
（七）有关财务指标 220
（八）合并会计报表部分项目金额 220
十一、编制记帐凭证与会计报表提示及疑难解答 222
（一）经济业务帐务处理提示及疑难解答 222
（二）编制现金流量表提示及疑难解答 226
（三）编制合并会计报表工作底稿上的抵销分录 227