目录第1章 增值税案例分析 1
案例1—1 南方电视机厂应纳增值税 1
案例1—2 工业企业应纳增值税 5
案例1—3 金星百货商场应纳增值税 8
案例1—4 副食品店应纳增值税 11
案例1—5 食品厂应纳增值税 14
案例1—6 东风食品厂应纳增值税 17
案例1—7 长风化工厂出口退税 19
案例1—8 苏园外贸公司出口退税 23
案例1—9 经济特区外商投资企业出口退税 26
案例1—10 苏阳集团公司出口退税 28
案例1—11 工商企业增值税及其附加 30
案例1—12 舒阳百货商场应纳增值税 33
案例1—13 国营酒厂流转税 37
案例1—14 舒洋日用化妆品公司流转税 40
案例1—15 舒园电脑公司应纳增值税 43
案例1—16 春风药厂税务处理 45
案例1—17 长红供销公司税务处理 46
案例1—18 财税大检查与账务调整 47
案例1—19 机电设备厂缘何毛利率骤降而产销量飙升 48
案例1—20 明光制药厂应纳增值税 49
案例2—1 汽车制造厂应纳的“三税”和城市维护建设税 52
第2章 消费税案例分析 52
案例2—2 春风日用化妆品厂应纳消费税 54
案例2—3 清香卷烟厂应纳消费税 55
案例2—4 洪盛酒厂应纳消费税 56
案例2—5 舒阳日化公司应纳消费税 58
案例2—6 美达集团公司应纳消费税 60
案例2—7 飞驰摩托车厂应纳消费税 62
案例2—8 古船汽车轮胎厂应纳消费税 64
案例2—9 鑫坛酒厂应纳消费税 65
案例2—10 长江酒厂应纳消费税 66
案例2—11 黄河酒厂应纳消费税 68
案例2—12 南风汽车制造厂应纳消费税 70
案例2—13 美丽化妆品厂应纳消费税 72
案例2—14 啤酒厂与歌舞厅应纳消费税案例 74
案例2—15 华泰外贸公司应纳消费税 76
案例2—16 红旗汽车制造厂应纳消费税 78
案例2—17 红胜卷烟厂应纳消费税 80
案例2—18 金坛金店应纳消费税 82
案例2—19 先红摩托车厂应纳消费税 84
案例2—20 香醇酒厂应纳消费税 85
案例2—21 日用化妆品厂应纳消费税 87
案例2—22 塔林卷烟厂应纳消费税 89
案例2—23 雨露化妆品公司与舒阳日化厂应纳消费税 91
案例2—24 天天化妆品公司应纳消费税 93
案例2—25 石林卷烟厂应纳消费税 94
案例2—26 药酒与冰醋酸的纳税案例 96
案例2—27 外贸企业出口退税 98
案例2—28 生产企业出口退税怎么算 100
第3章 营业税案例分析 103
案例3—1 建筑业应如何缴纳营业税 103
案例3—2 合作建房的几种不同情形 109
案例3—3 交通运输业应如何缴纳营业税 114
案例3—4 金融业贷款和金融商品转让业务如何缴纳营业税 117
案例3—5 融资租赁业务如何缴纳营业税 123
案例3—6 保险业如何缴纳营业税 126
案例3—7 邮电通信业应如何缴纳营业税 130
案例3—8 咨询公司计算营业税应注意哪些问题 133
案例3—9 代购代销业务如何缴纳营业税 137
案例3—10 销售不动产应如何缴纳营业税 139
案例3—11 营业税与增值税征收范围划分问题 143
案例3—12 营业税计税营业额“扣除项目”的特殊规定 146
案例3—13 营业税混合销售行为与兼营行为征税问题 150
案例4—1 税务违章罚款不作为城建税计税依据 154
第4章 城市维护建设税案例分析 154
案例4—2 四个企业城建税的区别 155
案例4—3 城建税随“三税”退库而退，进口不征税 157
第5章 关税案例分析 159
案例5—1 进口关税怎么算 159
案例5—2 进口化妆品应缴纳哪些税 161
案例5—3 进口宝石逾期纳税要被罚 162
案例5—4 出口货物关税怎么算 163
案例5—5 进口设备返修复入境关税如何算 164
案例5—6 进口录像机关税怎么算 164
案例5—7 与个人携带物品入境有关的税 165
案例5—8 中外合资企业进口税收怎么算 169
案例5—9 进口关税如何算 170
案例5—10 租赁进境货物如何缴纳关税 172
案例5—11 外贸公司进出口税收如何缴纳 173
案例5—12 运往境外加工的货物复运进境的关税计算 175
案例5—13 免税进口再转销需补税 175
案例5—14 外贸公司应如何缴纳进口环节税 176
第6章 资源税案例分析 178
案例6—1 油田资源税如何缴纳 178
案例6—2 煤矿资源税如何缴纳 179
案例6—3 盐场资源税如何缴纳 180
案例6—4 矿山资源税如何缴纳 181
案例7—1 房地产公司建造与转让房地产如何缴纳土地增值税 185
第7章 土地增值税案例分析 185
案例7—2 工业企业建造与转让房地产如何缴纳土地增值税 189
第8章 城镇土地使用税案例分析 191
案例8—1 共有土地应如何缴纳城镇土地使用税 191
案例8—2 营业用地、办公大楼和职工宿舍占地如何缴纳土地使用税 192
第9章 房产税案例分析 195
案例9—1 出租与自建房产如何缴纳房产税 195
案例9—2 融资租赁的房产如何缴纳房产税 197
案例9—3 投资联营的房产如何计算缴纳房产税 198
案例9—4 中央空调设备征收房产税的计算 199
案例10—1 飞腾公司拥有车辆如何缴纳车船使用税 200
第10章 车船使用税案例分析 200
案例10—2 平安运输公司拥有车辆如何缴纳车船使用税 202
案例10—3 春风运输公司拥有车辆如何缴纳车船使用税 203
第11章 车辆购置税案例分析 205
案例11—1 购买和进口小汽车如何缴纳车辆购置税 205
案例11—2 中奖小汽车如何缴纳车辆购置税 206
案例11—3 外交官购入的车辆免征车辆购置税 207
案例11—4 雷达车改制汽车如何缴纳车辆购置税 208
第12章 印花税案例分析 210
案例12—1 天顾企业如何缴纳印花税 210
案例12—2 外资企业如何计算印花税 212
案例12—3 合同金额改变不退已纳印花税 213
案例12—4 建筑公司如何缴纳印花税 214
案例12—5 股民炒股如何缴纳印花税 215
案例12—6 煤矿应纳印花税 216
案例12—7 企业往来怎么缴纳印花税 217
案例12—8 印花税票揭下重用有何处罚 219
案例12—9 天利公司如何缴纳印花税 220
第13章 契税案例分析 222
案例13—1 购买与接受奖励住房如何缴纳契税 222
案例13—2 抵偿债务与接受捐赠的房屋如何缴纳契税 223
案例13—3 土地使用权先划拨后转让契税怎么算 225
案例13—4 购买土地如何缴纳契税 226
第14章 企业所得税案例分析 228
案例14—1 业务招待费、出口贴息、代付个人所得税、无法支付款项的纳税处理 228
案例14—2 包装物押金、借款利息支出、担保支出、材料成本差异核算差错的纳税处理 232
案例14—3 工资、职工福利费、工会经费、教育经费、业务招待费、资本性支出的纳税处理 236
案例14—4 视同销售、委培费核算差错、成本结转误差、弥补亏损的纳税处理 240
案例14—5 新技术开发研究费用、财产损失、接受捐赠固定资产转让、联营企业分回利润和国产设备投资的纳税处理 243
案例14—6 税收滞纳金、行政罚款、已提足折旧的固定资产、国债利息、赞助支出的纳税差错处理 247
案例14—7 融资租赁、外币业务、生产成本核算差错的纳税处理 250
案例14—8 借款费用资本化、以货易货、以前年度损益调整的纳税处理 254
案例14—9 短期投资跌价准备、福利部门及离退休人员工资、住房周转金的纳税处理 259
案例14—10 生产费用在完工产品和期末在产品之间分配的定额比例法 262
案例14—11 应纳税所得额的几个重要调整项目 264
案例14—12 广告费的税收优惠和公益、救济性捐赠的纳税处理 268
案例14—13 企业接受固定资产捐赠的纳税及会计处理 270
案例14—14 资产评估增值的纳税处理 272
案例14—15 包装物押金的企业所得税税务处理及财务费用的特殊规定 274
案例14—16 债券投资、非货币性交易、存货跌价准备的纳税处理 275
案例14—17 非现金资产对外投资业务的纳税处理 279
案例14—18 境外分回利润补税与国产设备投资抵免在计算企业所得税时的先后顺序 281
案例14—19 短期股权投资业务的纳税处理 284
案例14—20 成本法下长期股权投资业务的纳税处理 286
案例14—21 权益法下长期股权投资业务的纳税处理 289
案例14—22 企业整体资产转让的纳税处理 291
案例14—23 企业整体资产置换的纳税处理 294
第15章 外商投资企业和外国企业所得税案例分析 298
案例15—1 外商投资企业所得税优惠政策应用 298
案例15—2 外商投资企业所得税纳税处理 301
案例15—3 中外合资经营企业所得税纳税处理 304
案例15—4 “两免三减”与再投资退税 311
案例15—5 西部地区外商投资企业所得税 316
案例15—6 浦东新区外商投资房地产企业所得税 319
案例15—7 沿海经济开放区外商投资企业所得税 322
案例15—8 浦东新区外商投资租赁公司企业所得税 325
案例15—9 外商投资娱乐业企业所得税 327
案例15—10 沿海港口城市经济技术开发区外商投资企业所得税 330
第16章 个人所得税案例分析 333
案例16—1 国外所得怎么计算个人所得税 333
案例16—2 部门经理多项所得应纳个人所得税 336
案例16—3 刘教授个人所得税怎么算 339
案例16—4 年终奖计税新办法 342
案例16—5 外企中方雇员的个人所得税计算 344
案例16—6 个人独资企业个人所得税的计算 346
案例16—7 承包经营所得个人所得税的计算 349
案例16—8 自由职业者个人所得税如何计算 351
案例16—9 税后劳务报酬怎么纳税 353
案例16—10 个体运输户如何缴纳个人所得税 355
案例16—11 外籍人员如何缴纳个人所得税 358
案例16—12 洋教授如何向我国缴纳个人所得税 361
第17章 税收征收管理法案例分析 367
案例17—1 应付账款税务处理 367
案例17—2 纺织公司应缴增值税税务处理 369
案例17—3 龙南稀土矿偷逃增值税案 370
案例17—4 农业运输机械公司偷税案 371
案例17—5 假证件注册“虚假”公司非法牟利 372
第18章 税务行政法案例分析 376
案例18—1 税务行政复议案 376
案例18—2 税务行政诉讼案 379