目录 1
第一章 企业会计制度与税法规定概述 1
一、企业会计制度的特点及总则 2
二、会计核算前提与原则 3
三、会计要素与会计科目 5
四、财务会计报告与会计循环 12
五、所得税税前扣除的一般原则 13
六、会计制度与税法规定差异的处理 15
七、税务工作六要诀 16
第二章 货币性资产核算及税法规定 19
一、货币资金的管理 20
二、现金的管理与核算 21
三、银行存款管理与核算 25
四、其他货币资金管理与核算 35
五、应收及预付款的核算 37
六、坏账准备核算及税前扣除规定 47
第三章 存货核算及税务处理 55
一、存货性质、内容及计价 56
二、原材料的核算 59
三、低值易耗品和包装物的核算 83
四、库存商品的核算 90
五、存货清查的核算 93
六、存货跌价准备的核算及纳税调整 97
第四章 投资核算与税法规定 103
一、投资的分类 104
二、短期投资的核算 104
三、长期股权投资的核算 113
四、长期债权投资的核算 134
五、投资减值准备计提与核算 141
六、长期投资税法规定及差异处理 144
七、投资在会计报表附注中的披露要求 150
第五章 固定资产、无形资产核算及税法规定 151
一、固定资产核算及税务差异处理 152
二、无形资产核算及税法规定 173
三、其他资产核算及税法规定 181
第六章 负债核算及税法规定 191
一、负债特征及内容 192
二、流动负债的核算 194
三、或有及预计负债的核算 257
四、长期负债的核算 261
五、债务重组及税务处理 269
第七章 所有者权益核算及税法规定 277
一、所有者权益特征及构成 278
二、实收资本的核算 279
三、资本公积的核算 283
四、留存收益的核算 287
五、公司回购股票的会计处理及税法规定 291
第八章 产品成本与劳务成本核算 293
一、成本核算原则、要求及程序 294
二、辅助生产费用的归集与分配 299
三、生产费用在完工产品与在产品之间的分配 303
四、产品成本的计算方法 305
五、劳务成本的计算 319
第九章 收入、成本及费用核算与税法规定 321
一、收入、成本及费用核算的内容 322
二、主营业务收入与主营业务成本的核算及税务处理 324
三、营业税金及附加的核算 369
四、其他业务收支的核算 370
五、期间费用的核算 372
六、非营业收入与支出的核算 375
第十章 利润、利润分配核算及纳税调整 381
一、利润的核算 382
二、所得税核算及纳税调整 384
三、以前年度损益调整与差错更正 417
四、利润分配的核算 421
第十一章 外币业务核算与报表折算 425
一、外币、外汇及汇率 426
二、兼容外币账户和汇兑损益 427
三、国际结算种类及方式 430
四、外币业务核算方法 438
五、外币会计报表折算 441
第十二章 非货币性交易、会计调整、或有事项、关联方关系及其交易 445
一、非货币性交易 446
二、会计调整 450
三、或有事项 466
四、关联方关系及其交易 469
第十三章 财务会计报告与所得税申报 475
一、财务会计报告的构成及编制要求 476
二、资产负债表及附表的编制 478
三、利润表及附表的编制 485
四、现金流量表的编制 492
五、会计报表附注和财务情况说明书 519
六、所得税纳税申报表的编制 520
七、资产负债表日后事项处理 531
附录一 企业会计制度与税法规定差异比较表 537
附录二 财政部关于印发《贯彻实施〈企业会计制度〉有关政策衔接问题的规定》的通知 551
附录三 财政部关于印发《实施〈企业会计制度〉及其相关准则问题解答》的通知 553
附录四 财政部关于印发《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答》的通知 559
附录五 财政部关于印发《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）》的通知 567
附录六 财政部关于国有企业执行《企业会计制度》有关财务政策问题的通知 577
附录七 国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知 579
附录八 财政部、国家税务总局关于印发《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（三）的通知》 583
附录九 财政部关于印发《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（四）》的通知 599