第一篇 所得税会计 3
第一章 税务会计环境 3
第一节 税收环境和会计环境 3
一、税收环境——税收与税法体系 3
目录 3
二、会计环境——会计及其规范体系 7
第二节 税收与会计的相互影响 13
一、会计对税收的直接影响 13
二、税收对会计的间接影响 15
三、税收与会计权威机构 21
第三节 未来经济环境对税务会计的冲击 28
一、未来经济环境对税收的冲击 28
二、未来经济环境对会计的中击 32
第一节 税务会计的基本理论 42
一、税务会计的涵义和模式 42
第二章 税务会计的理论、方法和内容 42
二、税务会计与财务会计、税收会计的区别 44
三、美国税务会计的基本理论 45
四、我国税务会计的理论框架 48
第二节 税务会计的方法和内容 56
一、税务会计的方法 56
二、税务会计的内容 59
第三节 税务会计的发展 61
一、我国会计准则和制度的新变化 61
二、我国税制改革和税务会计的发展 70
第三章 资产的界定 79
第一节 资产及其界定的意义和作用 79
一、资产的意义和分类 79
二、资产税务界定的作用 81
第二节 一般企业资产的计价与财务会计处理 82
一、流动资产 82
二、长期资产和其他资产 86
三、资产的减值和减值准备 93
四、竭耗资产 96
第三节 金融企业资产的计价与财务会计处理 98
一、流动资产、贷款和长期投资 98
二、固定资产、无形资产和其他资产 102
三、资产减值及其会计处理 107
四、基金资产和信托资产 110
第四节 税法对资产的界定与税务会计处理规定 111
一、固定资产计价和折旧的税务处理 111
二、无形资产、递延资产计价和摊销的税务处理 114
三、流动资产计价和竭耗资产折耗的税务处理 115
第四章 权益的评价 117
第一节 权益评价的意义 117
一、权益的意义和分类 117
二、权益评价的作用和资本公积对损益的影响 119
一、流动负债和长期负债 122
第二节 一般企业权益的确认与计量 122
二、或有事项 125
三、所有者权益 127
第三节 金融企业权益的确认和计量 128
一、流动负债、应付债券和其他长期负债 128
二、借款费用 132
三、长期准备金和所有者权益 134
第四节 保险公司权益的法定评价 139
一、偿付能力额度评价 139
二、偿付能力监管指标评价 141
第五节 税法对权益的界定和税务处理规定 145
一、权益、或有事项和资产重估变值的税务处理 145
二、累积利润的税务处理 147
第五章 费用限定和成本计算 151
第一节 费用的概念、确认与计量 151
一、费用的概念与分类 151
二、一般企业费用的确认与计量 152
三、金融企业和网址开发费用的确认与计量 159
第二节 应税费用的限定 162
一、应税费用的限定原则和扣除范围 162
二、税法准予扣除费用的标准 164
三、税法不得扣除费用的标准 182
四、作为借鉴和对比看美国税法在费用限定上的特点 184
第三节 成本计算 185
一、成本计算及其应考虑因素 185
二、成本计算的程序与方法 186
第六章 收入认定和应税利润计算 190
第一节 会计收入的确认和计量 190
一、收入及其确认的原则和方法 190
二、一般企业收入的确认与计量 193
三、金融企业收入的确认和计量 203
四、IT业收入的确认与计量 204
一、一般企业应税收入总额及其认定 205
第二节 应税收入的认定 205
二、外商投资企业应税收入的认定 212
第三节 应税利润的计算 216
一、税法对应税利润计算的规定 216
二、会计利润和应税利润的一般计算 218
三、税额扣除、调整与亏损弥补 221
四、关联企业应税利润的计算 227
第七章 企业所得税会计（一） 230
第一节 纳税人、税率、纳税申报和税款缴纳 230
一、纳税人、征税对象和税率 230
二、中资企业的纳税申报和税款缴纳 234
三、外资企业的纳税申报和税款缴纳 238
第二节 会计利润和应税利润及其差异 240
一、会计利润和应税利润 240
二、永久性差异和时间性差异 243
一、所得税费用的期内摊配 246
第三节 所得税费用期内和跨期摊配 246
二、所得税费用的跨期摊配 251
第四节 收益表负债法 252
一、收益表负债法的意义 252
二、收益表负债法的核算 253
第五节 资产负债表负债法 256
一、资产负债表负债法的意义和暂时性差异 256
二、计税基础、所得税资产负债确认和备抵 259
三、资产负债表负债法的核算 263
第六节 递延法和应付税款法 275
一、递延法 275
二、应付税款法 276
第八章 企业所得税会计（二） 281
第一节 捐赠中的所得税会计处理 281
一、捐赠的意义和法律规范 281
二、捐赠的财务会计处理 284
三、捐赠的税务会计处理 286
第二节 资产减值准备中的所得税会计处理 291
一、资产减值准备的财务会计处理 291
二、资产减值准备的税务会计处理 296
第三节 投资收益中的所得税会计处理 311
一、投资收益的财务会计处理 311
二、股权投资收益的税务会计处理 319
三、股票股利和股票分割的投资收益税务会计处理 336
四、长期债权投资收益和股权投资处置的税务会计处理 342
五、借款对外投资的税务会计处理 350
第九章 企业所得税会计（三） 352
第一节 非货币性交易中的所得税会计处理 352
一、非货币性交易及其财务会计处理 352
二、非货币性交易的税务会计处理 353
第二节 债务重组和或有事项中的所得税会计处理 361
一、债务重组和或有事项的财务会计处理 361
二、债务重组和或有事项的税务会计处理 364
一、兼并的意义、形式和合并报表 379
第三节 企业兼并中的所得税会计处理 379
二、企业兼并的财务和税务处理规定 381
三、企业兼并中税务会计示例 388
第十章 个人所得税会计 399
第一节 个人所得税概述 399
一、个人所得税及其纳税人 399
二、应税所得、税率、纳税申报和缴纳 401
第二节 应税所得的确定、计算和境外所得税额扣除 408
一、应税所得的确定 408
二、应纳税额的计算 410
三、境外所得税额的扣除 421
第三节 个人所得税会计处理 423
一、个人所得税的计算 423
二、个人所得税扣缴的会计处理 428
一、增值税的意义、征税范围和纳税人 435
第一节 纳税人、税率、专用发票和纳税申报 435
第二篇 流转税和其他税费会计 435
第十一章 流转税会计（一）：增值税会计 435
二、税率 438
三、专用发票和纳税申报 439
第二节 应纳税额的计算 443
一、应税销售额和应纳税额计算 443
二、应税销售额的特殊规定 446
第三节 出口货物退税 450
一、出口退税政策和实施办法 450
二、出口退税的计算和税务会计处理规定 453
三、出口退税的税务管理 456
第四节 增值税会计处理 460
一、增值税会计的帐户设置和处理规定 460
二、增值税会计处理示例 462
三、我国增值税会计的改革 472
第十二章 流转税会计（二）：消费税、营业税和关税会计 476
第一节 消费税会计 476
一、消费税的意义、纳税人、税率和纳税申报 476
二、应纳税额和出口退税的计算 479
三、委托加工、已纳税款扣抵和自产自用应税消费品 482
四、消费税会计的帐户设置和会计处理 485
第二节 营业税会计 490
一、营业税的意义、征税范围、纳税人和税目税率 490
二、计税依据和应纳税额的计算 493
三、特殊应税行为税务处理和纳税申报 496
四、营业税会计的帐户设置和会计处理 503
第三节 关税会计 509
一、关税的意义、税则、征税对象和特别关税 509
二、纳税人和进出口税率 514
三、关税完税价格的确认和计量 518
四、行李、邮递物品进口税和关税征收管理 524
五、关税的计算公式和会计处理 525
第十三章 资源、土地和财产税会计 530
第一节 资源税会计 530
一、资源税的意义、征税范围、纳税人和税率 530
二、资源税会计处理 533
第二节 城镇土地使用税会计 535
一、城镇土地使用税的意义、征税范围、纳税人和税率 535
二、城镇土地使用税会计处理 537
第三节 耕地占用税会计 538
一、耕地占用税的意义、征税范围、纳税人和税率 538
二、耕地占用税会计处理 540
第四节 土地增值税会计 541
一、土地增值税的意义、征税范围、应税行为认定和纳税人 541
二、应税收入确认计量、土地增值额及其扣除项目和税率 545
三、土地增值税的计算和会计处理 548
一、房产税的意义、征税范围、纳税人和税率 551
第五节 房产税会计 551
二、房产税的计算和会计处理 553
第六节 城市房地产税会计 554
一、城市房地产税的意义、征税范围、纳税人和税率 554
二、城市房地产税会计处理 555
第十四章 特定税、非税财政收入和农牧业税会计 556
第一节 特定行为税会计 556
一、车船使用税的意义、征收范围、纳税人和税率 556
二、车船使用牌照税的意义、征收范围、纳税人和税率 559
三、船舶吨税的意义、征收范围、纳税人和税率 560
四、印花税的意义、纳税人、税目和税率 562
五、契税的意义、征收范围、计税依据、纳税人和税率 568
六、屠宰税和筵席税的意义、纳税人和税率 571
七、特定行为税的计算和会计处理 573
一、城市维护建设税的意义、纳税人和税率 577
第二节 特定目的税费会计 577
二、车辆购置税的意义、纳税人和税率 579
三、特定目的税的计算和会计处理 580
第三节 非税财政收入会计 582
一、非税财政收入的意义、征收范围和税率 582
二、非税财政收入的会计处理 587
第四节 农牧业税会计 588
一、农牧业税的意义、纳税人和税率 588
二、农牧业税的计算和会计处理 593
三、农业税费改革新规定 595
第三篇 税务筹划和报告 601
第十五章 税收优惠政策 601
第一节 所得税优惠政策 601
一、企业所得税优惠 601
二、个人所得税优惠 618
第二节 流转税优惠政策 621
一、增值税优惠 621
二、消费税优惠 625
三、营业税优惠 626
四、关税优惠 629
第三节 其他税收优惠政策 632
一、资源、土地和财产税优惠 632
二、特定行为和目的税优惠 641
三、农牧业税的税收优惠 645
四、金融资产管理公司、科研机构、机关服务中心、第29届奥运会和 646
防治“非典”的税收优惠 646
第十六章 税务筹划和国际避税地选择 653
第一 节税务筹划的意义、避税和反避税 653
一、税务筹划的意义和内容 653
二、避税、偷漏税和反避税 657
第二节 税务筹划技术和国际避税地选择 662
一、税务筹划的基本技术 662
二、国际避税地及其选择 666
一、国内税务筹划的方法和实务 676
第三节 税务筹划的方法和实务 676
二、国际税务筹划的方法和实务 682
第十七章 税务会计报告 697
第一节 税务会计报告概述 697
一、税务会计报告的意义和内容 697
二、税务会计报告的编制要求 699
第二节 所得税会计信息报告 709
一、所得税资产和所得税负债的列报 709
二、所得税费用和递延所得税资产的披露 710
三、跨国经营中所得税信息的调整与列报 717
第三节 环境税收和税务筹划信息报告 720
一、环境税收信息报告 720
二、税务筹划信息报告 722
附录一 复习思考题 729
附录二 练习题 735
附录三 本书使用指南 762