第一篇 出口贸易基础知识 3
第一章 对外贸易 3
第一节 对外贸易的基本概念及主要形式 3
一、对外贸易的基本概念 3
二、对外贸易的主要形式 4
三、对外贸易的方式 10
四、保税制度 11
第二节 贸易术语 12
一、国际贸易术语解释通则 13
二、常用贸易术语 14
第三节 佣金和折扣 15
一、佣金的概念 15
二、折扣的概念 16
第二章 出口货物通关实务 17
第一节 出口货物的申报 17
一、出口货物通关 17
二、出口货物申报与申报期限 18
三、出口货物报关单 18
四、海关查验 22
第二节 转关运输货物的有关规定 22
一、转关运输货物的定义 22
二、办理转关运输货物应具备的条件 23
三、从事转关运输货物企业的注册登记 24
四、转关运输货物的通关程序 25
第三章 出口收汇和核销实务 26
第一节 国际贸易结算基本知识 26
一、汇付和托收 27
二、信用证 29
第二节 出口收汇核销概述 31
一、出口收汇核销单及其内容 31
二、出口收汇核销的原则 32
三、核销单的使用期限 32
四、出口单位办理交单和核销的时间 32
第三节 出口收汇核销具体操作 33
一、出口收汇核销单的申领 33
二、出口报关 34
三、交单待核销 35
四、核销 35
第四节 出口收汇核销专用联及退税专用联 39
一、出口收汇核销专用联的内容 39
二、出口收汇核销专用联的申办手续 40
三、出口退税专用联 41
第二篇 出口货物退(免)税基础知识 45
第四章 出口货物退(免)税概述 45
第一节 出口货物退(免)税的意义及现状 45
一、出口货物退(免)税的概念 45
二、出口货物退(免)税的意义 47
三、出口货物退(免)税的现状 49
四、出口货物退(免)税的税收管理 50
第二节 出口货物退(免)税的主要形式 51
第三节 出口货物退(免)税的构成要素 52
一、出口货物退(免)税的企业范围 53
二、出口货物退(免)税的对象和货物范围 54
三、出口货物退(免)税的税种 58
四、出口货物退(免)税的税率 58
五、出口货物(退)免税的计税依据 59
六、出口货物退(免)税的期限和地点 62
第四节 出口货物退(免)税的登记及企业分类管理 62
一、出口货物退(免)税登记管理 62
二、出口退(免)税分类管理 67
第五章 外贸(工贸)企业出口货物退(免)税管理 72
第一节 外贸(工贸)企业出口货物退(免)税申报管理 72
一、外贸企业退税申报 73
二、特准退(免)税企业退税申报 74
第二节 外贸(工贸)企业出口货物退(免)税计算方法 75
一、外贸企业出口货物应退增值税的计算 75
二、外贸企业收购小规模纳税人货物出口退税的计算 76
三、外贸企业出口应税消费品应退消费税的计算 77
四、“加权平均单价法”计算出口退税应退税款 78
第三节 外贸(工贸)企业出口货物退(免)税的审核和审批 81
一、退税审核 81
二、退税审批 82
第四节 外贸(工贸)企业出口货物退(免)税的特殊规定 82
一、出口货物退(免)税函调管理 82
二、特定退税企业出口货物的退(免)税规定 85
三、可不提供出口收汇单出口货物的规定 92
第六章 生产企业出口货物“免、抵、退”税管理规定 93
第一节 生产企业实行“免、抵、退”税办法的意义 93
一、生产企业循序渐进实行“免、抵、退”税管理办法 93
二、生产企业实行“免、抵、退”税办法的意义 94
第二节 生产企业“免、抵、退”税的申报管理规定 94
一、生产企业申报程序 94
二、生产企业申报资料 95
三、申报要求 97
第三节 生产企业“免、抵、退”税的计算方法 99
一、生产企业“免、抵、退”税额的计算 100
二、当期应退税额和当期免抵税额的计算 100
三、生产企业“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额的计算 101
四、新发生出口业务的生产企业“免、抵、退”税额的计算 101
第四节 生产企业“免、抵、退”税的审核、审批 104
第五节 生产企业“免、抵、退”税申报数据的调整 105
第六节 生产企业出口货物“免、抵、退”税的特殊规定 106
第七节 《生产企业进料加工贸易免税证明》的办理 107
第七章 出口货物退(免)税的相关单证及清算 109
第一节 出口货物退(免)税凭证管理 109
一、出口货物增值税专用发票管理规定 110
二、税收(出口货物专用)缴款书管理规定 112
三、出口货物报关单的管理规定 118
四、出口货物收汇核销单的管理规定 119
第二节 出口货物退(免)税的单证管理 122
一、出口商品退运已补税证明 122
二、出口货物转内销证明 124
三、补办报关单证明 125
四、代理出口货物证明 127
五、补办外汇核销单证明 129
六、准予免税购进出口卷烟证明 129
七、“以产顶进”钢材准予免税证明 130
八、进料加工贸易申请表 131
九、来料加工贸易免税证明 133
第三篇 出口货物退(免)税的稽查 137
第八章 骗取出口退税 137
第一节 骗取出口退税及成因分析 137
一、骗取出口退税 137
二、骗取出口退税罪 138
三、骗取出口退税成因及危害 138
第二节 骗取出口退税的主要作案方式及表现形式 141
一、“四自三不见” 141
二、骗取出口退税的主要表现形式 143
第三节 骗取出口退税常见的作案手段 144
一、通过外贸企业骗取出口退税常见的作案手段 144
二、通过生产企业骗取出口退税或偷税常见的作案手段 151
三、骗取出口卷烟免税常见的作案手段 153
第四节 骗取出口退税案件的特点 156
第九章 税务稽查与防范和打击骗取出口退税 160
第一节 出口货物退(免)税稽查概述 160
一、出口货物退(免)税稽查的概念 160
二、出口货物退(免)税稽查的内容 162
三、出口货物退(免)税稽查的职能 163
四、出口货物退(免)税稽查的方法 165
五、出口货物退(免)税稽查的主要任务 166
六、出口货物退(免)税稽查的要求 166
第二节 不同类型企业出口货物退(免)税的稽查 168
一、外贸企业出口货物退(免)税的稽查方法 168
二、生产企业出口货物退(免)税的稽查方法 179
第三节 不同贸易方式和特殊行业出口货物退(免)税的稽查 181
一、进料加工复出口退(免)税的稽查 181
二、来料加工复出口退(免)税的稽查 182
三、境外带料加工贸易的稽查 183
四、对外承包工程的退(免)税稽查 184
五、对承接修理修配业务退(免)税的稽查 185
六、对境外投资货物退(免)税的稽查 186
第四节 出口货物退关退货的稽查 186
一、退关退货 186
二、退关退货的处理 187
三、退关退货的稽查 187
第五节 取证 188
一、函调协查 188
二、外调取证 190
三、询问(调查) 198
第十章 骗取出口退税案件的定性处理 199
一、稽查结论 199
二、行政处理 199
三、案件移送 201
附录 202
附录一 中华人民共和国税收征收管理法 202
附录二 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 218
附录三 《中华人民共和国刑法》第二百零四条、第二百零五条 237
附录四 最高人民法院《〈关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题〉的解释》 238
附录五 财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知 240
附录六 国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》(试行)的通知 244