第一篇 法人税之实况与理论 1
第一章 法人税之地位 1
一、日本财政之现况 1
二、财政危机之现况 4
三、日本之租税负担比率与租税结构之特色 7
第二章 法人企业之动态 16
一、法人税收与景气变动 16
二、法人数与资本金额 19
三、营业收入与所得金额 22
四、收益处分之情况 26
第三章 法人税之沿革 30
一、明治初期之税制 30
二、明治32年(1899年)之所得税法修正——对法人所得采源泉主义课税 33
三、大正9年(1920年)之所得税法修正——对法人所得综合课税 34
四、昭和15年(1940年)之税制改革——创设法人税 37
五、萧普提案 39
六、萧普提案之实施与后来之变化 48
一、美国 56
(一)尼克森之新经济政策 56
第四章 最近外国法人税制之动向 56
(二)石油危机后之税制改革 59
(三)卡特总统之刺激景气政策 64
二、英国 69
(一)战后英国经济之特色 69
(二)单一法人税之创设 71
(三)归属方式之采用 74
三、德国 81
(一)德国经济之动向 81
(二)法人税制之改革——废除二阶段税率方式改采归属方式 85
(三)1960年～1977年间生产力之变化 90
四、法国 93
(一)法国经济之动向 93
(二)法人税制之特色——采行半额总计方式 97
第五章 租税法律主义之原则 102
第六章 租税法之理解 110
第二篇 法人税法总则 117
第一章 总则之规定事项 117
一、第1条(旨趣) 117
二、第2条(定义) 117
三、第3条(本法律对不具人格之社团等之适用) 118
四、第4条(纳税义务人) 122
五、第5条～第10条(课税所得等之范围) 125
六、第11条(实质所得者课税之原则) 127
七、第12条(与信托财产有关之收入与支出之归属) 133
八、实质课税原则 135
第三篇 各事业年度所得之法人税 143
第一章 所得金额计算之通则 143
一、各事业年度所得法人税之课税标准 143
二、所得金额计算之通则 143
三、收益与费用之归属时期 150
一、受领股利等不列入收益 176
第二章 收益金额之计算 176
二、资产之重估收益不列入收益 191
第三章 损失金额之计算 199
一、存货资产之销售成本等之计算及其估价之方法 199
二、折旧资产之折旧费计算及其折旧方法 205
三、递延资产折旧费之计算及其折旧方法 213
四、过大之干部报酬等不列入损失 222
五、捐赠金不列入损失 229
六、压缩记帐 237
七、准备金 246
八、亏损金后延 254
第四章 收益及费用归属事业年度之特例 272
一、分期付款销货 272
二、附带延付条件之转让 279
第五章 税额计算 286
一、税率 286
二、外国税额扣除 292
三、根据虚伪不实会计处理实施过大申报时之更正所伴随之法人税额扣除 294
第六章 申报、缴纳与退还等 296
一、申报 296
二、缴纳 304
三、退税 305
四、更正请求之特例 312
第七章 青色申报 314
一、青色申报制度之导入 314
二、青色申报有关规定之概要 317
三、判例之动向 320
四、青色申报承认取消处分理由附记之程度 362
第八章 估计课税 394
第九章 家族公司等行为计算之否认 406
第十章 质问检查权 431