一、中国税制的发展 1
(一)改革开放以前的税制状况(1949～1978年) 2
(二)改革开放初期的税制改革(1978～1982年) 4
(三)改革开放全面展开时期的税制改革(1983～1991年) 5
(四)1994年的税制改革 7
二、中国现行税制体系 10
(一)税种设置 10
(二)税收立法 12
(三)涉外税收 17
三、增值税 19
(一)纳税人 19
(二)税目和税率 20
(三)计税方法 22
(四)免税和减税 31
(五)出口退税 34
(六)纳税期限和纳税地点 35
四、消费税 38
(一)纳税人 38
(二)税目和税率(税额标准) 39
(三)计税方法 41
(四)免税、减税和退税 46
(五)纳税期限和纳税地点 47
五、营业税 50
(一)纳税人 50
(二)税目和税率 52
(三)计税方法 53
(四)免税和减税 58
(五)纳税期限和纳税地点 60
六、企业所得税 64
(一)纳税人 64
(二)计税方法 65
(三)免税和减税 86
(四)纳税期限和纳税地点 91
七、外商投资企业和外国企业所得税 96
(一)纳税人 96
(二)计税方法 98
(三)免税和减税 109
(四)纳税期限和纳税地点 115
(一)纳税人 118
八、个人所得税 118
(二)征税项目、税率和计税方法 120
(三)免税和减税 148
(四)纳税方式、纳税期限和纳税地点 151
九、资源税 155
(一)纳税人 155
(二)税目和税额标准 156
(三)计税方法 165
(四)免税和减税 166
(五)纳税期限和纳税地点 167
十、城镇土地使用税 169
(一)纳税人 169
(二)税额标准 170
(三)计税方法 171
(四)免税和减税 172
(五)纳税期限和纳税地点 173
十一、房产税 175
(一)纳税人 175
(二)计税方法 176
(三)免税和减税 177
(四)纳税期限和纳税地点 178
十二、城市房地产税 179
(一)纳税人 179
(二)计税方法 180
(三)免税和减税 180
(四)纳税期限和纳税地点 181
十三、遗产税 182
十四、城市维护建设税 184
(一)纳税人 184
(二)税率 184
(三)计税方法 185
(四)免税和减税 185
十五、耕地占用税 186
(一)纳税人 186
(二)税额标准 187
(三)计税方法 188
(四)免税和减税 188
(五)纳税期限和纳税地点 190
十六、固定资产投资方向调节税 192
(二)计税方法 194
(一)纳税人 194
十七、土地增值税 194
(三)免税和减税 197
(四)纳税期限和纳税地点 198
十八、车辆购置税 199
(一)纳税人 199
(二)计税方法 200
(三)免税和减税 201
(四)纳税期限和纳税地点 202
十九、燃油税 204
二十、社会保障税 205
(一)纳税人 206
(二)税额标准 206
二十一、车船使用税 206
(三)计税方法 208
(四)免税和减税 209
(五)纳税期限和纳税地点 210
二十二、车船使用牌照税 211
(一)纳税人 211
(二)税额标准 211
(三)计税方法 213
(四)免税 213
(五)纳税期限和纳税地点 214
二十三、船舶吨税 215
(一)纳税人和计税依据 215
(二)税额标准和计税方法 216
(四)纳税期限和纳税地点 217
(三)免税 217
二十四、印花税 219
(一)纳税人 219
(二)税目和税率(税额标准) 219
(三)计税方法 221
(四)免税 223
(五)纳税方式 223
二十五、契税 225
(一)纳税人 225
(二)税率 226
(三)计税方法 226
(四)免税和减税 228
(五)纳税期限和纳税地点 229
二十六、证券交易税 230
二十七、屠宰税 231
二十八、筵席税 232
二十九、农业税 233
(一)纳税人 233
(二)税率和计税方法 234
(三)免税和减税 235
(四)纳税期限和纳税地点 236
(五)农业税地方附加 237
(六)农村税费改革试点地区农业税的新规定 237
三十、农业特产农业税 240
(一)纳税人 240
(二)税目和税率 241
(三)计税方法 243
(四)免税和减税 244
(五)纳税期限和纳税地点 245
(六)农业特产税地方附加 246
(七)农村税费改革试点地区农业特产税的新规定 246
三十一、牧业税 248
(一)纳税人和计税依据 248
(二)税率和计税方法 249
(三)免税和减税 249
(四)纳税期限和纳税地点 250
(五)牧业税地方附加 250
三十二、关税 251
(一)纳税人 251
(二)税率 252
(三)计税方法 255
(四)免税和减税 259
(五)纳税期限 261
(六)保税制度 262
(七)特别关税 264
三十三、入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税 270
(一)纳税人 270
(二)税目和税率 271
(三)计税方法 271
(四)免税 272
三十四、主要税收优惠 274
(一)农、林、牧、渔、水利 274
(二)能源、交通、邮电 278
(三)科技、教育、文化、宣传、卫生、体育 280
(四)社会保障、民政、民族 288
(五)第三产业 293
(六)环境保护和资源综合利用 297
(七)规定区域 299
(八)进出口 303
(九)外商投资企业、外国企业和外国人 306
(十)外交税收豁免 314
三十五、税务部门征收的非税财政收入项目 316
(一)教育费附加 316
(二)矿区使用费 317
(三)文化事业建设费 318
(四)社会保险费 319
三十六、税收征收管理制度 322
(一)税收执法依据、税务机关和税务人员 322
(二)纳税人和扣缴义务人 324
(三)税务登记 325
(四)账簿和凭证管理 331
(五)发票管理 332
(六)纳税申报 338
(七)税款征收 340
(八)税务检查 351
(九)税务稽查 354
(十)法律责任 359
三十七、税务行政复议 376
(一)复议范围 377
(二)复议管辖 378
(三)复议申请 379
(四)复议受理 380
(五)复议决定 381
(六)海关行政复议 384
三十八、税务行政诉讼 385
(一)诉讼范围 385
(二)诉讼管辖 386
(三)诉讼参加人 388
(四)原告和被告的权利与义务 389
(五)审理与判决 390
(六)侵权赔偿 393
(一)财政部 395
三十九、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分 395
(二)国家税务总局 396
(三)省以下税务机构 398
(四)海关总署 400
(五)国务院关税税则委员会 401
(六)税收征收管理范围划分 401
(七)中央政府与地方政府税收收入划分 402
附表1 中国现行税制体系图 404
附表2 部分年度中国税收收入统计表 406
附表3 2001年中国分税种收入统计表 407
附表4 中国税务系统组织机构图 408
附表5 中国国家税务总局组织机构图 409
主要参考文献 410