导论 1
第一节 财政学的研究对象与方法 1
一、财政学的研究对象 1
二、财政学的研究范围 1
三、财政学的研究方法 2
第二节 财政学的形成与发展 3
一、西方财政学的形成与发展 3
二、当代中国财政学的发展 6
本章小结 8
关键词 9
思考题 9
阅读材料 党和国家领导人纵论财政 9
第一章 财政概念与特征 11
第一节 财政的概念 11
一、财政的产生与发展 11
二、财政的一般概念 15
三、财政的公共性及发展 15
四、国家财政与公共财政模式的关系 18
第二节 财政的本质特征 20
一、从财政现象入手考察财政的本质 20
二、不同学派关于财政本质的不同理解 21
三、财政本质特征的两个层次 22
四、财政的一般特征 23
五、财政的社会特征 24
第三节 财政与经济的关系 25
一、财政分配与经济关系的一般原理 25
二、财政分配与生产的关系 26
三、财政分配与其他社会产品分配形式的关系 30
本章小结 33
关键词 34
思考题 34
阅读材料 项怀诚论公共财政 34
第二章 财政职能 36
第一节 市场与政府 36
一、市场失灵 36
二、政府的经济作用 39
三、政府行为的目标 42
第二节 市场经济条件下的财政职能 44
一、维护国家的职能 44
二、配置资源的职能 44
三、分配收入的职能 45
四、稳定经济的职能 45
五、监督管理的职能 46
本章小结 46
关键词 47
思考题 47
阅读材料 为什么“政府失灵”比“市场失灵”更加危险？ 47
第三章 财政支出总论 49
第一节 公共产品理论 49
一、公共产品的概念与特征 49
二、公共产品供给的均衡条件 52
三、公共产品理论下的财政支出范围 54
第二节 财政支出规模的扩张趋势与控制 55
一、财政支出规模的衡量 55
二、财政支出增长理论变迁 58
三、财政支出规模扩张的影响因素 61
四、财政支出规模的控制 62
第三节 财政支出的分类与结构 64
一、财政支出的分类 64
二、财政支出结构的影响因素 66
三、我国财政支出结构的现实考察 67
第四节 财政支出原则 69
一、量入为出与量出为入原则 69
二、公平原则 70
三、效益原则 70
本章小结 71
关键词 72
思考题 72
阅读材料 草地上为什么会放牧过多的奶牛？ 72
第四章 购买支出（上）：政府消费 74
第一节 行政管理支出和国防支出 74
一、行政管理和国防的属性 74
二、行政管理支出的内容 75
三、国防支出的内容 76
第二节 科学、文教、卫生支出 79
一、科教文卫事业的属性 79
二、科学技术支出的内容 79
三、教育事业支出的内容 81
四、文卫事业支出的内容 82
本章小结 84
关键词 84
思考题 85
阅读材料 新中国成立60年最大投入规模——8500亿元医改投入引热议 85
第五章 购买支出（下）：政府投资 88
第一节 政府投资概述 88
一、政府投资的概念与特征 88
二、政府投资的范围与管理模式 89
第二节 基础产业投资 90
一、基础产业的概念与特征 90
二、基础产业的属性与投资重点 91
三、基础产业投资的方向与规模 91
四、基础产业投资的一般模式 93
第三节 发展农业支出 94
一、农业经济的属性 94
二、农产品供求的特征 95
三、发展农业支出的主要内容 96
四、我国发展农业支出政策的变迁 99
第四节 国家物资储备支出 100
一、国家物资储备的概念 100
二、国家物资储备的社会经济效应 100
三、国家物资储备的构成 101
本章小结 102
关键词 102
思考题 102
阅读材料 美国农业补贴政策的启示 103
第六章 转移支出 104
第一节 社会保障支出 104
一、社会保障的概念与特征 104
二、社会保障建立的理论基础 106
三、社会保障体系及制度模式 106
四、社会保障资金的分担与筹措机制 110
五、社会保障制度的经济效应 111
六、中国社会保障制度的改革路径 113
第二节 财政补贴支出 114
一、财政补贴的概念与特征 114
二、财政补贴的分类 115
三、财政补贴的经济效应 118
四、WTO框架下的财政补贴措施 119
本章小结 120
关键词 120
思考题 120
阅读材料 瑞士养老保险三大支柱面临挑战 121
第七章 财政支出效果 123
第一节 财政支出效果的基本分析与控制 123
一、财政支出的宏观与微观效果 123
二、公共选择理论的借鉴 124
三、财政透明度原则的运用 125
第二节 财政支出的成本—效益分析法 126
一、成本—效益分析法的概念 126
二、成本—效益分析的程序与内容 127
三、财政支出项目的比较与选择 129
四、成本—效益分析法的局限性 130
第三节 公共劳务收费法 131
一、公共劳务收费法的概念 131
二、公共劳务的定价方法 132
本章小结 133
关键词 133
思考题 133
阅读材料 财政支出绩效评价管理暂行办法 134
第八章 财政收入总论 139
第一节 财政收入规模及其决定因素 139
一、财政收入规模的衡量 139
二、影响财政收入规模的因素 141
第二节 财政收入的分类与结构 143
一、财政收入的分类 143
二、财政收入的形式结构 144
三、财政收入的来源结构 148
本章小结 151
关键词 152
思考题 152
阅读材料 2008年全国财政收入及其结构情况 152
第九章 税收原理 154
第一节 税收的概念与特征 154
一、税收的概念 154
二、税收的一般特征 155
第二节 税收原则理论 156
一、税收原则的产生与发展 156
二、税收财政原则 159
三、税收公平原则 160
四、税收效率原则 164
第三节 税收负担理论 166
一、税收负担的概念 166
二、税收负担的分类 166
三、税收负担的衡量 167
四、税收负担的影响因素 168
五、我国税收负担的现实考察 170
第四节 税负转嫁理论 174
一、税负转嫁与税负归宿 174
二、税负转嫁的形式 175
三、税负转嫁的一般规律 176
本章小结 179
关键词 180
思考题 180
阅读材料 理性看待中国“税负痛苦指数” 180
第十章 税收制度 183
第一节 税收制度概述 183
一、税收制度的概念 183
二、税收制度的构成要素 183
三、税收分类 185
第二节 税收制度各论 186
一、流转税制度 186
二、收益所得税制度 188
三、资源、财产、行为税制度 190
第三节 税制结构理论 191
一、税制结构与税制模式 191
二、税制结构的影响因素 192
三、税制结构模式的选择 193
本章小结 194
关键词 194
思考题 194
阅读材料最优税制理论 195
第十一章 国际税收 198
第一节 国际税收概述 198
一、国际税收的概念 198
二、国际税收与税收管辖权 199
三、跨国关联企业征税 202
第二节 国际重复征税及其免除 204
一、国际重复征税的概念 204
二、国际重复征税产生的原因 204
三、国际重复征税的免除 205
第三节 国际避税、逃税与防范 208
一、国际逃税与国际避税 208
二、反国际避税、逃税的措施 209
第四节 国际税收协定 210
一、国际税收协定范本 210
二、国际税收协定的主要内容 210
三、国际税收协定的签订 211
四、我国对外缔结税收协定的情况 211
本章小结 212
关键词 212
思考题 212
阅读材料 我国对外签订避免双重征税协定一览表 213
第十二章 国有资产收入与非税收入 217
第一节 国有资产收入 217
一、国有资产收入的概念 217
二、国有经济收入 217
三、国家金融资产收入 218
四、国有资源收入 220
第二节 国有资产管理与收益分配制度 222
一、国有资产管理体制 222
二、国有资产收益分配制度 225
三、国有资本经营收益管理制度 230
第三节 政府收费收入 230
一、政府收费的概念与特征 230
二、行政事业性收费 231
三、专项收费 234
四、罚没收入 235
第四节 政府性基金收入与彩票公益金收入 237
一、政府性基金收入 237
二、彩票公益金收入 240
本章小结 240
关键词 241
思考题 241
阅读材料 关于试行国有资本经营预算的意见 241
第十三章 公债 244
第一节 公债概述 244
一、公债的概念 244
二、公债的产生与发展 245
三、公债的分类 246
四、公债的基本功能 247
第二节 公债的发行与偿还 248
一、公债的发行规模、期限与利率 248
二、公债的发行价格和方式 250
三、公债的付息与偿还 251
第三节 公债市场 252
一、公债市场的概念与功能 252
二、公债发行市场 252
三、公债流通市场 253
第四节 公债的负担与限度 254
一、公债的负担 254
二、公债的限度 255
三、公债负担与限度的衡量 256
本章小结 259
关键词 259
思考题 260
阅读材料 李嘉图等价定理 260
第十四章 政府间财政分配关系 263
第一节 政府间财政分配关系概述 263
一、政府间的职责分工 263
二、政府间事权的划分 264
三、政府间收入权限的划分 265
第二节 财政管理体制 266
一、财政管理体制的概念 266
二、财政管理体制的类型 266
三、我国财政管理体制的演变 267
四、1994年分税制财政体制改革的内容 268
五、我国分税制财政体制的调整与完善 270
第三节 政府间转移支付制度 272
一、转移支付制度的概念 272
二、转移支付制度的目标 272
三、转移支付制度的类型 274
四、我国转移支付制度的框架体系 275
本章小结 278
关键词 279
思考题 279
阅读材料 财政部关于推进省直接管理县财政改革的意见 279
第十五章 政府预算管理与财政监督 281
第一节 政府预算概述 281
一、政府预算的概念与特征 281
二、政府预算的分类 282
三、政府预算草案的编制 285
四、政府预算的执行 287
五、政府财政决算 288
第二节 政府预算制度改革 288
一、政府收支科目改革 288
二、部门预算制度改革 289
三、国库集中收付制度改革 290
四、政府采购制度建设 291
第三节 财政监督 293
一、财政监督的概念及其特征 293
二、财政监督主体 293
三、财政监督方式 294
四、财政监督方法 295
本章小结 296
关键词 296
思考题 297
阅读材料 全面提高财政预算的统一性和完整性 297
第十六章财政与宏观调控 299
第一节 市场经济中的宏观调控 299
一、市场经济与宏观调控 299
二、财政政策的宏观调控目标 300
第二节 财政平衡、财政赤字的宏观经济效应 302
一、财政平衡的宏观经济效应 302
二、财政赤字的宏观经济效应 303
第三节 财政宏观调控政策的选择 304
一、财政预算政策 304
二、政府投资政策 306
三、税收政策 308
四、公债政策 308
第四节 财政政策与货币政策的协调配合 309
一、财政政策与货币政策的同一性 309
二、财政政策与货币政策配合调控的方式 311
三、财政政策与货币政策调控的时机选择 313
本章小结 314
关键词 315
思考题 315
阅读材料 由稳健到积极——全球金融危机之际财政政策的及时转向 315
主要参考文献 318