第一章 经济国际化与税收国际化 11
第一节 在经济国际化历史条件下税收面临的问题 11
第二节 税收管辖权的交错和重叠 20
第三节 国家征税权的约束和协调 30
第二章 国际税收协定的产生和演进 41
第一节 国际税收协定的发展历史 43
第二节 国际税收协定的简要分析 50
第三节 国际税收协定的当前动向 67
第三章 国际税收协定的法律意义 75
第一节 国际税收协定属于条约法的范畴 77
第二节 国际税收协定的法律实体规范和法律冲突规范 80
第三节 国际税收协定与国内税法的关系 86
第四节 国际税收协定的作用 93
第四章 避免双重税收协定的适用范围 98
第一节 协定对人的适用范围 99
第二节 协定对税种的适用范围 113
第五章 对营业利润征税权的划分与协调 124
第一节 营业利润征税权的划分原则 124
第二节 关于常设机构 126
第三节 营业利润的归属原则 137
第四节 关于国际联属企业 144
第五节 国际运输企业所得 150
第六章 对投资所得征税权的划分与协调 156
第一节 关于股息征税权的协调 157
第二节 关于利息征税权的协调 169
第三节 关于特许权使用费征税权的协调 177
第一节 关于独立个人劳务 184
第七章 劳务所得征税权的划分与协调 184
第二节 关于非独立个人劳务 191
第三节 其他个人劳务报酬 200
第八章 对财产所得征税权的划分与协调 216
第一节 关于不动产所得 219
第二节 关于财产收益 221
第三节 关于对财产的征税 230
第九章 国际双重征税的避免 233
第一节 国际双重税收的基本含义 233
第二节 消除国际双重税收的基本方法之一——免税法 237
第三节 消除国际双重税收的基本方法之二——抵免法 247
第十章 税收的国际无差别待遇 267
第一节 基本概念 267
第二节 关于国籍无差别待遇 271
第三节 关于常设机构无差别待遇 284
第四节 关于支付无差别待遇 290
第五节 关于资本无差别待遇 294
第六节 税收无差别待遇的税种适用范围 297
第十一章 国际税收协定的滥用 300
第一节 什么是税收协定的滥用 300
第二节 美国反滥用税收协定的历史演进 305
第三节 国际反滥用协定的基本做法 315
第十二章 相互协商程序与税务情报交换 330
第一节 关于相互协商程序 330
第二节 关于税务情报交换 339
附录一：联合国《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》 349
附录二：经济合作与发展组织《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》 380
主要参考书目 406