目录摘要 1
Abstract 1
第一章 绪论 1
第一节 问题的缘起 1
第二节 研究对象 3
第三节 国内外的研究现状 6
第四节 研究路径 9
第二章 中国审计市场的制度背景 12
第一节 中国审计市场的制度变迁 12
一、行政力量主导的审计市场发展 12
二、会计师事务所组织形式变迁 14
三、竞争环境变迁——从幼稚产业保护转向开放的国民待遇政策 16
第二节 中国审计市场的监管制度 18
一、侧重于政府的行政监管 18
二、行业自律监管的定位不明晰 22
三、法律监管的缺失 23
第三节 外部制度诱因与审计市场竞争环境 24
一、证券发行审核制度 25
二、新股定价制度 27
三、股票市场的全流通问题 28
四、公司治理问题 29
五、证券市场的制度变革对审计市场的影响 30
一、审计市场的价格竞争文献回顾 34
第一节 审计市场的价格竞争形成机理 34
第三章 审计市场的价格竞争研究 34
二、单时期的一级价格投标模型 35
三、多时期的隐含契约与低价揽业研究 38
第二节 价格竞争的效率分析 42
一、价格竞争对审计生产效率的影响 42
二、价格竞争是否会危害审计质量 44
第三节 中国审计市场价格竞争的实证分析 49
一、市场集中度与审计市场的竞争——一个结构主义的观点 49
二、“低价揽业”价格行为的检验 53
三、审计收费的趋势分析 62
第四章 审计市场的报告竞争研究 71
一、委托—代理关系与报告竞争 72
第一节 报告竞争的形成机理 72
二、基于贿赂的报告竞争模型 74
第二节 报告竞争的效率分析 83
一、非审计服务与贿赂 83
二、报告竞争行为对审计效率的影响 84
三、报告竞争行为对审计质量的影响 88
第三节 中国证券审计市场的报告竞争研究 92
一、审计独立性的实证研究文献回顾 92
二、报告竞争模型的检验——来自中国证券审计市场的非审计服务与审计独立性研究 92
第五章 会计师事务所的声誉和产业专用性投资行为研究 104
一、不完全信息与声誉形成 105
第一节 会计师事务所声誉研究 105
二、声誉机制与审计质量酬金 106
三、影响审计质量酬金的其他因素 110
第二节 会计师事务所产业专用性行为研究 112
一、产业专用性行为的定义 113
二、产业专用性投资与审计费溢价 114
第三节 会计师事务所声誉与产业专用性行为的效率分析 120
一、对审计效率的影响 120
二、对审计质量的影响 122
第四节 中国证券审计市场的声誉研究 124
一、研究假设和因变量设置 125
二、研究方法和研究数据 126
三、数据描述性统计 129
四、声誉的多元回归结果 131
五、事务所声誉的进一步检验 134
六、结论 137
第五节 中国会计师事务所产业专用性行为研究 138
一、产业专用性行为的衡量方法 139
二、中国会计师事务所产业专用性行为的研究 140
第六章 会计师事务所的进入与退出行为研究 147
第一节 进入、退出与审计市场的竞争 148
一、审计市场的进入壁垒 148
二、进入、退出行为与审计更换 154
三、进入、退出与会计师事务所的合并 157
第二节 进入与退出行为的效率分析 160
一、合并对审计效率的影响 160
二、进入、退出行为对审计质量的影响 162
第三节 中国证券审计市场的进入与退出行为实证研究 163
一、中国证券审计市场的进入壁垒 164
二、审计师更换分析 176
三、中国审计市场的合并行为分析 178
四、国际“四大所”的进入与退出行为分析 181
五、国际“四大”的风险规避策略和客户财产特征 185
一、审计市场的监管目标和内容 191
第一节 审计市场的监管思路 191
第七章 中国审计市场的监管思路及建议 191
二、审计市场的竞争行为监管 193
第二节 中国审计市场监管体制的重新定位 194
一、改变行业自律严重缺位的现状，建立独立高效的自律监管体系 195
二、政府的行政监管角色和职责转变 197
第三节 中国审计市场的监管建议 198
一、引导事务所建立多元化的市场行为，形成审计质量的信号传递机制 199
二、改变对审计市场竞争行为的过度监管，促进审计市场的效率提高 200
三、改善监管中存在的监管不足，进一步优化监管内容 208
参考文献 222
后记 234