第一部分 中华人民共和国税收征收管理法 3
中华人民共和国税收征收管理法（修订） 3
目录 3
上卷 3
关于《中华人民共和国税收征收管理法修正案（草案）》的说明 15
国务院关于提请审议《中华人民共和国税收征收管理法修正案（草案）》的议案 15
中华人民共和国税收征收管理法修正案（草案） 21
第一章 总则 31
第二部分 中华人民共和国税收征收管理法（修订）释义 31
第一节 税务登记 73
第二章 税务管理 73
第二节 账薄、凭证管理 78
第三节 纳税申报 87
第三章 税款征收 92
第四章 税务检查 143
第五章 法律责任 152
第六章 附则 182
不予注册税务师的情形 217
小规模纳税人 217
第三部分 税收若干名词解释 217
一般纳税人 217
个人所得税扣缴义务人的责任 217
出口货物关税减免 218
反倾销税 218
从量税 218
外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额 219
外商投资企业和外国企业所得税 219
外商投资企业和外国企业所得税征收 220
外商投资企业和外国企业所得税纳税人 220
外商投资企业和外国企业所得税减免 221
外商物资公司保税管理 222
外商投资企业和外国企业所得税税率 222
企业所得税 223
丢失出口退税报关单 223
对企业所得税纳税人的优惠政策 223
对税务监察人员的违规处罚 223
申请设立税务师事务应提交的文件 223
企业所得税应纳税额的处理和调整 224
企业所得税不准扣除项目 224
企业所得税征收 225
企业所得税纳税人 225
企业所得税减免 226
企业所得税准予扣除的项目 226
关税制度 227
关税互惠协议 227
企业所得税税率 227
关税 227
关税税则委员会 228
关税减免 228
关税政策 228
关税退补 228
关税稽征 229
关税税率 229
关税税则原则 229
关联企业间关联关系的认定 230
关联企业间业务往来税务管理规程（试行） 230
关税稽查 230
关税壁垒 230
关联企业交易额 230
各有关部门和单位的税务职责 231
关境 231
关联企业的纳税申报 231
地方税务局征收税收范围 232
地方各级人民政府的税务职责 232
各级税务机构的职责 232
合伙税务师事务所设立及审批暂行办法 232
扣缴义务人 233
存入保税仓库的货物 233
地方税收法规制定权 233
有关单位与个人提供税收征管有关信息的义务 234
执法检查结果的处理 234
扣缴义务人的有关义务 234
行为税 235
有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法 235
有关单位和个人的税收义务 235
免税区 236
免税 236
过境税 236
免征额 236
免税品 237
免税外汇商品业务 237
免税外汇商品 237
吨税执照 238
利息税扣缴义务人的责任 238
纳税人的纳税义务 239
纳税人 239
完税价格 239
完税凭证 239
进项税额 240
进出口商品退税手续费 240
补税 240
财产税 240
进料加工关税优惠 241
进料加工出口退税手续 241
对骗取出口退税的行政处罚 242
违法减税 242
违法开征税种 242
违法停征税收 242
国务院税务主管部门 243
国务院规定的税收征收范围 243
取消税务师注册登记 243
固定资产投资方向调节税 243
国家税务局税收征收范围 244
国家关税 244
国家税务总局内设机构及其职责 245
国家税务总局、中国人民银行、财政部关于加强申报纳税工作有关问题的通知 245
国家税务总局关于开展税务代理试点工作的通知 246
国家税务总局主要职责 246
国家税务总局关于印发邮寄纳税申报办法的通知 247
国家税务总局关于发布税收执法检查规则的通知 247
国家税务总局关于开展漏征漏管户清查工作的通知 247
国家税务总局关于加油机安装税控装置的通告 247
国家税务总局关于税务行政处罚有关问题的通知 248
国家税务总局关于换发税务登记证件的通知 248
国家税务总局关于进一步加强涉外税收工作的通知 248
定期汇总纳税 249
国家税务总局核定征收企业所得税暂行办法 249
国家税务总局关于增值税期初存货已征税款余额抵扣问题的通知 249
所得税 250
房产税 250
定期验证制度 250
所得税应纳税所得额 251
所得税收 251
注册税务师资格认定 252
法律禁止的税收行为 252
非关税壁垒 253
现代信息技术在税收征管中的利用 253
保税工厂 254
保护关税 254
非保税区运入保税区货物 254
非贸易性关税 254
保税仓库区 255
保税仓库、保税货物监管 255
保税工厂进口料件 255
保税仓库及其所存货物的监管 256
保税区 256
保税货物 257
保税区海关监管办法 257
保税区进出境货物监管 257
复式税则 258
城镇土地使用税 258
流转税 259
退税 259
海关税则 260
海关代征税种 260
海关代征 260
消费税纳税人 261
消费税 261
海关税款缴纳证 261
消费税纳税环节和纳税义务发生时间 262
消费税纳税地点和纳税期限 262
消费税税率和计税依据 263
消费税减免税 263
特定减免 264
资源税扣缴义务人的责任 265
资源收税 265
减税 266
停征税收 266
预归类 266
预报关 266
营业税计税依据 267
营业税 267
接受申报 267
营业税纳税义务发生时间 268
营业税纳税人 268
营业税减免 269
营业税起征点 269
营业税纳税地点 269
营业税的纳税期限 269
税务人员违法违纪行政处分暂行规定 270
税务人员违法违纪行为 270
营业税税率 270
最惠国待遇 270
税务师执业证书 271
税务代理人的权利和义务 271
税务人员廉洁自律若干规定 271
税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度 272
税务师事务所合伙协议书 272
税务师事务所出资人 272
税务师事务所合伙人的条件 272
税务行政应诉 273
税务行政处罚听证程序实施办法（试行） 273
税务机关以外的机关负责征收的税收 273
税务机关征收的税收 273
税务机关征收的税收种类 273
税务违法案件公告办法 274
税务行政应诉答辩状 274
税务行政应诉工作规程（试行） 274
税务行政应诉准备 274
税务监察的工作程序 275
监察机构的职责和权力 275
税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行） 275
税务监察税务 275
监察机构税务 275
税务监察暂行规定 276
税务监察的处罚 276
税收立法权的授权 277
税收立法权 277
税务登记管理办法 277
税务稽查工作规程 277
税则归类 277
税收代理业务 277
税收执法检查的实施 278
税收执法检查的内容和形式 278
税收征管信息系统 279
税收征管法的调整范围 279
税收行政法规的制定权 279
税收征收管理 279
税收征管法立法宗旨 279
税基 280
税收管理权 280
税收抵免 280
税收法律的制定权 280
税收的开征 280
税收规章的制定权 280
销项税额 281
缓税 281
税率 281
筵席税 281
增值税 282
禁止性关税 282
增值税专用发票 283
增值税出口退税 284
增值税计税依据 284
增值税先征后返、即征即退 285
增值税出口退税率 285
增值税出口退税计算方法 285
增值税出口退税范围 285
增值税应纳税额的计算 286
增值税防伪税近代系统 286
增值税纳税地点 287
增值税纳税义务发生时间和纳税期限 287
增值税纳税人 287
增值税类型 288
增值税征税范围 288
增值税减免 289
增值税起征点 289
避税 290
增值税税率 290
一、税收的产生与发展 293
第一节 税收的产生及其概念 293
第四部分 税收基本理论 293
第一章 税收基本知识 293
二、税收的概念 294
一、税收的本质 295
第二节 税收的本质与职能 295
二、税收的职能 296
一、概念 297
第三节 税收制度 297
二、税制要素 298
一、西方国家的税收原则 299
第四节 税收原则 299
二、我国税收制度原则 300
二、税收分类方法 301
一、税收分类的概念 301
第五节 税收分类 301
第六节 税收负担与税负转嫁 303
第七节 国际税收关系 306
二、税收管理体制的基本内容与类型 310
一、税收管理体制的概念 310
第二章 税收管理体制 310
第一节 税收管理体制的概念与内容 310
三、分税制 311
一、改革开放前的税收管理体制 314
第二节 我国税收管理体制的沿革 314
二、改革开放初期的税收管理体制 317
一、分税制改革的必要性与指导思想 320
第三节 我国的分税制改革 320
二、我国分税制体制的具体内容 321
三、分税制实施方案 323
一、关于两个税务机构的设置 327
第四节 税收征管机构 327
二、国家税务机构与人员编制 328
三、地方税务机构与人员编制 330
四、关于国税与地税机构的征管范围及其调整 331
第五节 关于下一步税收体制改革 332
一、关于税收立法 333
三、关于具体税种与有关税收问题的改革 334
二、税收管理权 334
一、增值税的产生和发展 339
第一节 增值税的概念 339
第五部分 纳税与征收管理操作实务 339
第一章 增值税 339
二、增值税的概念 340
一、增值税纳税人 341
第二节 增值税纳税人与征税对象 341
三、增值税的特征及我国目前的适用范围 341
二、征税对象 343
一、低税率的适用范围 344
第三节 增值税税率 344
一、一般纳税人应纳增值税额 347
第四节 增值税应纳税额 347
二、基本税率的适用范围 347
三、零税率 347
一、农业生产者销售的自产农业产品 351
第五节 增值税的减免 351
二、小规模纳税人应纳税额 351
四、直接用于科学研究、科学试验和教学的进品仪器、设备 352
三、古旧图书 352
二、避孕药品和用具 352
六、来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备 353
五、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 353
八、销售自己使用过的物品 354
七、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 354
九、对税收优惠政策的调整 355
二、增值税纳税地点 356
一、纳税义务发生时间 356
第六节 纳税义务发生时间、地点与纳税申报 356
四、纳税申报 357
三、纳税期限 357
一、增值税发票使用规定 358
第七节 增值税专用发票 358
三、增值税发票防伪 361
二、关于小规模纳税人使用增值税发票问题 361
四、增值税发票税务机关内部管理 363
五、打击利用增值税发票违法犯罪 367
一、会计科目 370
第八节 增值税的会计核算 370
二、会计报表 373
二、消费税的概念与性质 375
一、消费税的产生与发展 375
第二章 消费税 375
第一节 消费税的概念与发展 375
四、消费税的特征与功能 376
三、消费税的分类与征税范围 376
一、消费税的纳税义务人 377
第二节 我国消费税纳税人与征税范围 377
五、我国消费税的开征与特点 377
二、消费税的征税范围 378
二、消费税税率 387
一、消费税税目 387
第三节 消费税的税目、税率与纳税环节 387
三、消费税的纳税环节 388
一、消费税计税依据 389
第四节 消费税的计税依据和应纳税额 389
一、纳税时间 390
第五节 消费税纳时间与期限 390
二、消费税应纳税额 390
一、消费税的免税 391
第六节 消费税的减免 391
二、消费税纳税期限 391
二、消费税减税 392
第七节 消费税的会计核算 393
三、免税的会计处理 394
二、记帐要求 394
一、会计税目与会计处理 394
第八节 消费税实施问题解答 395
附：消费税部分法律法规 397
一、营业税的概念及其沿革 427
第一节 营业税的概念 427
第三章 营业税 427
一、纳税义务人与扣缴义务人 428
第二节 营业税纳税人、征税对象与范围 428
二、营业税的征税对象 429
三、营业税的征税范围 430
一、营业税税目 434
第三节 营业税税目、税率与应纳税额 434
二、营业税税率 435
二、营业税纳税期限 436
一、营业税纳税义务发生时间 436
三、营业税应纳税额 436
第四节 营业税义务发生时间与缴纳地点 436
第五节 营业税的减免 437
三、纳税地点 437
第六节 营业税会计处理 442
第七节 营业税实施有关问题解答 443
一、所得税的产生与概念 448
第一节 所得税与企业所得税 448
第四章 所得税（一）——企业所得税 448
二、所得税的特点和作用 449
三、所得税制度 450
五、我国所得税的分类 452
四、我国所得税制度 452
一、企业所得税的特点和意义 453
第二节 国内企业所得税 453
三、企业所得税税率 454
二、企业所得税的纳税人与征税对象 454
四、企业所得税应纳税所得额 455
五、企业所得税应纳所得税额的计算 460
六、企业所得税的减免 461
七、企业所得税的征收管理 463
八、企业所得税检查 467
九、关于企业所得税征管中的具体问题与政策解答 469
一、外商投资企业和外国企业所得税的特点 475
第三节 外商投资企业和外国企业所得税 475
三、征税对象 476
二、纳税人 476
五、应纳税所得额的计算 477
四、税率 477
六、减免税优惠和亏损结转 481
七、外商投资业和外国企业所得税的征收与管理 483
八、对外商投资企业和外国企业所得税执行中有关问题的解释和补充 489
一、个人所得征税制度的建立与发展 497
第一节 我国个人所得税制度的建立和完善 497
第五章 所得税（二）——个人所得税 497
二、个人所得课税制度的发展完善 498
三、个人所得税的特点 499
二、非居民纳税义务人 500
一、居民纳税义务人 500
第二节 个人所得税纳税人 500
六、特许权使用费所得 501
五、稿酬所得 501
第三节 个人所得税的征税对象 501
一、工资、薪金所得 501
二、个体工商户的生产、经营所得 501
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 501
四、劳务报酬所得 501
一、9级超额累进税率 502
第四节 个人所得税的税率 502
七、利息、股息、红利所得 502
八、财产租赁所得 502
九、财产转让所得 502
十、偶然所得 502
十一、其它所得 502
二、个人所得税的减税 503
一、免税项目 503
二、5级超额累进税率 503
三、20％的比例税率 503
第五节 个人所得税的减免税 503
一、工资、薪金所得应纳税所得额的计算 505
第六节 个人所得税应纳税所得额的计算 505
四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用所得、财产租赁所得应纳税所得额的计算 506
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税所得额的计算 506
二、个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额计算 506
第七节 个人所得税应纳所得税额的计算 507
七、境外所得应纳税所得额 507
五、财产转让所得应纳税所得额的计算 507
六、利息、股息、红利所得 507
一、个人所得税应纳税额的一般计算 508
第八节 储蓄利息所得税 509
二、利息所得税的减免税 510
一、纳税人与扣缴义务人 510
五、外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息征税 511
四、个人专门账户取得利息征税 511
三、个人股东账户资金利息征税 511
一、个人独资企业与合伙企业的概念 512
二、个人独资企业与合伙企业所得税政策改革 512
第九节 关于个人独资企业与合伙企业的征税 512
五、征税方式 513
四、应纳税所得额 513
三、个人独资企业与合伙企业的纳税义务人 513
八、关于两类企业征收个人所得税的执行口径 515
七、纳税地点 515
六、汇总计算纳税 515
一、征收方式 516
第十节 个人所得税的征管 516
二、纳税期限 517
四、预期纳税与期满纳税 518
三、纳税地点 518
第十一节 个人所得税制度的发展 519
一、开征土地增值税的必要性 525
第二节 我国开征土地增值税的背景 525
第六章 土地增值税 525
第一节 土地增值税的发展 525
二、土地增值税的开征 527
一、计税依据 528
第四节 计税依据与税率 528
第三节 纳税人和征收范围 528
一、纳税人 528
二、征收范围 528
二、税率 529
一、土地增值税的减免税 530
第五节 土地增值税的免税项目与价格 530
二、房地产评估价格 531
一、纳税申报期限 532
第六节 纳税申报期限与纳税地点 532
一、征管制度 533
第七节 土地增值税的征收管理 533
二、纳税地点 533
四、价格评估 534
三、土地使用权、房地产管理与土地增值税征管的衔接 534
二、地籍调查、土地登记与基准地价评估 534
五、某些税收的代征 535
第八节 土地增值税的会计处理 536
六、工作协作 536
第九节 对于土地增值税执行中的若干具体政策 537
九、关于计算增值额时扣除已缴纳印花税问题 538
八、关于扣除项目金额中的利息支出的计算 538
一、关于以房地产进行投资、联营的征免税 538
二、关于合作建房的征免税 538
三、关于企业兼并转让房地产的征免税 538
四、关于细则中“赠与”所包括的范围 538
五、关于个人互换住房的征免税 538
六、房地产开发企业代收的费用如何计征土地增值税 538
七、关于新建房与旧房的界定 538
十六、关于纳税期限 539
十五、关于分期收款的外币收入如何折合人民币问题 539
十、关于转让旧房如何确定扣除项目金额问题 539
十一、关于已缴纳的契税可否在计税时扣除问题 539
十二、关于评估费用可否在计算增值额时扣除问题 539
十三、关于既建普通标准住宅又搞其他类型房地产开发的计税问题 539
十四、关于预售房地产所取得的收入是否申报纳税问题 539
第一节 国外土地税收情况 540
第七章 城镇土地使用税 540
二、开征城镇土地使用税的作用 541
一、我国土地征税的发展情况 541
第二节 我国土地使用税制度的发展 541
一、纳税人与计税依据 542
第三节 城镇土地使用税的基本内容 542
四、城镇土地使用税的减免 543
三、城镇土地使用税的征纳 543
二、税额 543
六、城镇土地使用税存在的问题 545
五、关于土地使用税与土地使用金的关系 545
二、农业税的性质和特点 547
一、农业税的沿革 547
第八章 农业类税收 547
第一节 农业税 547
三、农业税的政策原则 548
四、农业税制体系以及农业税收工作 550
五、农业税纳税人及征税对象 552
六、农业税的计税标准和税率 553
七、农业税减免 555
八、农业税征收管理 557
九、关于农村税费改革 561
二、开征农业特产税的必要性 564
一、农业特产税的概念 564
第二节 农业特产税 564
四、农业特产税的税率 565
三、农业特产税的征收范围和纳税人 565
五、农业特产税的计税依据和应纳税额的计算 568
六、农业特产税的减免税 569
七、农业特产税的征收管理 570
一、牧业税的概念 571
第三节 牧业税 571
三、计税依据和税率 572
二、纳税人和征税范围 572
五、牧业税征收管理 573
四、牧业税的减免 573
四、耕地占用税计税依据和税率 574
三、耕地占用税的纳税人和征税范围 574
第四节 耕地占用税 574
一、耕地占用税的概念 574
二、耕地占用税的特点 574
五、耕地占用税的减、免 575
六、耕地占用税的征收管理 578
二、征收范围和征收对象 580
一、契税纳税人 580
第九章 契税 580
第一节 契税的概念与发展 580
第二节 契税纳税人与征收范围 580
二、计税依据 582
一、税率 582
第三节 税率和计税依据 582
一、纳税环节与纳税义务发生时间 583
第五节 契税的征收管理 583
第四节 应纳税额的计算 583
三、契税纳税凭证 585
二、对外国企业、外国人等的契税征收管理 585
第六节 契税减免 586
四、契证的管理 586
一、新疆维吾尔自治区契税实施办法 588
第七节 地方契税征管办法介绍 588
二、青岛市市区契税施行细则 589
二、印花税的意义 592
一、印花税的特点 592
第十章 印花税 592
第一节 印花税的概念和发展 592
第二节 印花税的特点和意义 592
一、印花税的纳税人 593
第三节 纳税人与征税对象 593
二、印花税征税对象及范围 594
一、印花税税率 595
第四节 印花税税率和计税依据 595
二、印花税计税依据 597
一、征收方式和缴纳方法 601
第五节 印花税的征收管理 601
三、关于印花税的计算 601
二、对于一些个别行为的征管 602
三、印花税的纳税期限 604
一、关于合同的免税 605
第六节 印花税的减免 605
三、各类凭证的免税 606
二、关于账簿的免税 606
第七节 印花税的法律责任 607
四、关于外商投资企业和外国企业印花税的规定 607
二、征税范围 609
一、纳税人 609
第十一章 资源税 609
第一节 资源税的概念与发展 609
第二节 资源税的纳税人和征税范围 609
三、代扣代缴 611
一、税目、税额 612
第三节 资源税的税目、税额和计税依据 612
三、应纳税额的计算 613
二、计税依据 613
四、矿区使用费的缴纳 614
第五节 资源税的减免 615
三、纳税期限 615
第四节 资源税的征收管理 615
一、纳税义务发生时间 615
二、纳税地点 615
三、纳税人 617
二、城市维护建设税的特点 617
第十二章 城市维护建设税 617
第一节 城市维护建设税的概念和特点 617
一、城市维护建设税的概念与发展 617
一、纳税地点 618
第三节 城市维护建设税的征收管理 618
第二节 城市维护建设的税率和计税依据 618
一、税率 618
二、计税依据 618
二、城市维护建设税的预算管理 619
一、存在的主要问题 620
第四节 城市维护建设存在的问题和改革思路 620
三、城市维护建设税的减免 620
四、违章处理 620
二、改革构想 621
二、关税种类 623
一、关税的产生 623
第十三章 关税类税收 623
第一节 关税的概念与分类 623
四、选择税 625
三、复合税 625
第二节 关税税基 625
一、从价税 625
二、从量税 625
二、自由税则制度 626
一、税则制度 626
第三节 关税税则制度 626
四、自主协定混合税则制度 627
三、协定税则制度 627
二、关税的保护政策 628
一、关税的财政政策 628
第四节 关税政策 628
五、影响关税政策的因素 629
四、关税的社会政策 629
三、关税的自由政策 629
第五节 优惠关税与差别关税 630
一、优惠关税 631
二、差别关税 632
二、非关税壁垒 633
一、关税壁垒 633
第六节 关税壁垒与非关税壁垒 633
一、关税征收的基本原则与纳税人 635
第七节 我国关税 635
二、关税税则与税率 636
三、完税价格 639
四、关税税款的缴纳与退补 641
五、关税的免税减税及审批 642
六、保税区与出口加工区关税 644
七、申诉程序 647
二、纳税方式 648
一、纳税人 648
第八节 海关船舶吨位税 648
五、税款征纳 649
四、纳税申报 649
三、税收优惠 649
七、预算管理 650
六、吨税免税 650
一、国外房产税制度 651
第一节 房产税 651
第十四章 其他税种与有关收费 651
二、我国房产税的产生与发展 652
三、我国房产税制度及构成要素 653
四、地方政府对房产税的征收 657
三、车船使用税税额 658
二、纳税人与纳税地点 658
第二节 车船使用税 658
一、车船使用税的概念与开征 658
四、征收管理 659
五、车船使用税的减免 660
六、完税标志 661
七、车船使用征管现状及问题 662
一、车辆购置税的沿革与概念 663
第三节 车辆购置税 663
二、纳税人与征税范围 665
四、纳税期限与征收办法 666
三、税率与计税价格 666
六、车辆购置税的征收管理 667
五、车辆购置税的减免 667
四、筵席税的征纳 668
三、筵席税的免征 668
第四节 筵席税 668
一、纳税人与征税范围 668
二、计税依据与税率 668
一、从养路费到燃油税的改革 669
第五节 燃油税 669
五、施行日期与细则 669
五、税收分配与安排使用 670
四、燃油税的减免 670
二、纳税人 670
三、税率与征收方式 670
六、改革的配套措施 671
一、教育费附加 672
第六节 有关收费 672
二、文化事业建设费 674
三、开采石油矿区使用费 675
一、出口退税的概念和出口退税范围 679
第一节 出口退税基本政策 679
第十五章 出口退税 679
二、出口退税税种和税率 681
四、出口退税应提供的凭证及要求 683
三、出口退税地点 683
五、出口退税税额计算 684
第二节 出口退税管理机构 685
六、出口退税应退税款 685
一、出口退税登记管理 686
第三节 出口退税管理 686
一、机构移交 686
二、专门退税管理机构 686
三、出口退税审批权 686
三、出口退税辅导 687
二、出口退税鉴定 687
四、出口产品退税的审核 689
一、清算核查内容 691
第四节 出口退税清算 691
三、清算工作的其他规定 692
二、清算方式与清算通知书 692
五、对退税产品适用税目税率的检查 693
四、对退税计税价格的检查 693
第五节 出口产品退税的检查 693
一、对退税企业的检查 693
二、对退税产品的检查 693
三、对对外贸易方式的检查 693
第六节 打击骗取出口退税 694
三、处罚程序 695
二、对有出口骗税行为的外经贸企业的行政处罚 695
一、对有关概念的必要界定 695
四、行政处罚适用范围 696
二、国际税收协定的发展 699
一、国家税收协定的概念 699
第十六章 国际税收协定 699
第一节 国际税收协定的概念及意义 699
三、签订国际税收协定的意义 702
二、《经合组织范本》和《联合国范本》的基本内容 704
一、世界各缔约国之间签订国际税收协定参照的样本 704
第二节 国际税收协定范本 704
二、适用对象 705
一、国际税收协定适用范围 705
第三节 执行国际税收协定需注意的问题 705
三、适用的税种 707
一、关于执行税收协定若干条文解释 708
第四节 我国有关执行国际税收协定的一些具体政策规定 708
四、国际税收协定消除双重征税方法 708
个人所得税问题 711
二、关于对来自同我国签订税收协定国家的教师和研究人员征免 711
三、关于执行税收协定有关征收个人所得税的计算问题 712
四、关于贯彻执行税收协定若干具体问题处理意见 713
五、关于过去来华人员现在离华对其奖金征税处理问题 715
二、预算编制问题 717
一、预算收入级次划分 717
第十七章 税收预算与财务管理 717
第一节 预算管理 717
三、预算收支科目问题 718
五、缴纳以前年度税收的级次、适用科目及缴库 719
四、谈谈预算收入缴库 719
六、税收返还、体制上解和补助、专项拨款、专项结算等资金划拨 720
七、企业执行新税收条例后的会计处理 721
一、税收会计核算 725
第二节 税收会计 725
三、会计科目 726
二、记账方法 726
四、会计凭证 730
五、会计账薄 732
七、会计报表 734
六、税收会计核算程序 734
二、税收票证管理机关及其职责 735
一、税收票证的概念 735
第三节 税收票证 735
三、税收票证的种类 736
四、票证的管理 737
五、税控收款机、税控计价器等的推广使用 742
二、税务要求 745
一、税务登记简介 745
第十八章 税收征管和执法监督 745
第一节 税收征管 745
三、账簿、凭证管理 748
四、纳税申报 749
五、税款征收 750
六、税务检查 751
八、税收征管质量考核 752
七、文书送达 752
二、税务师的资格 753
一、税务代理的含义 753
第二节 税务代理 753
四、税务代理业务范围 754
三、税务代理机构 754
七、代理责任 755
六、税务代理人的权利和义务 755
五、税务代理关系的确立和终止 755
八、注册税务师的注册管理 756
一、税务稽查对象确定及管辖 757
第三节 税务稽查 757
二、税务稽查的实施 758
三、税务稽查审理 759
五、税务稽查案卷管理 760
四、税务处理决定执行 760
一、案源、受理及管辖 761
第四节 税务案件的查处 761
三、处理 762
二、立案与调查 762
四、复议 763
一、税务行政复议范围 764
第五节 税务行政复议 764
五、税务案件调查取证与处罚决定要分开 764
三、税务行政复议申请与受理 765
二、税务行政复议管辖 765
一、执法检查的内容和形式 767
第六节 税收执法检查 767
二、执法检查的实施 768
三、执法检查的处理 768
四、税务执法监察 769
一、避税的概念 773
第一节 避税与反避税的基本理论 773
中卷 773
第六部分 避税、逃税与税收犯罪的认定与处理 773
第一章 避税与反避税 773
二、避税效应分析 774
三、避税客观原因分析 775
四、避税的刺激因素分析 779
五、反避税管理的基本内容 786
七、反避税的基本标准 787
六、反避税效应分析 787
一、我国税制的基本框架与避税 789
第二节 我国税法中的反避税 789
二、我国税法中的反避税要点 793
一、税收流失与税收管理的矛盾 796
第三节 税收征管与反避税 796
二、税收流失形式的多样性 797
三、税收流失的原因分析 799
四、税收流失的后果分析 800
二、税基侵蚀原因分析 802
一、问题的提出 802
第四节 税基侵蚀的对策研究 802
三、税基侵蚀对国家能力的影响 805
四、防止税基侵蚀的对策研究 807
一、问题的提出 809
第五节 国内避税一般方法 809
五、变无税交易为有税交易 809
六、变无税财产为有税财产 809
二、转让定价避税法 810
四、折旧计算避税法 811
三、材料计算避税法 811
五、费用分摊避税法 812
六、技术改造时机选择避税法 813
七、筹资避税法 819
九、信托避税法 820
八、租赁避税法 820
十、新产品避税法 821
十一、综合利用避税法 822
十三、技术引进避税法 823
十二、横向联合避税法 823
十四、补偿贸易避税法 824
一、实物投资避税 825
第六节 三资企业避税一般方法 825
十五、挂靠科研避税法 825
四、运用转让定价手法避税 826
三、以转让出资为名变相抽回资金避税 826
二、中资与外资合谋串通避税 826
七、利用汇率变动差避税 827
六、逃避工程承包应纳的税收 827
五、隐藏技术转让价款、逃避特许权使用费预提税 827
八、外商利用我国税收征管漏洞避税 828
十、三资企业避税定量分析 829
九、“三来一补”避税 829
一、问题的提出 832
第七节 国际避税一般方法 832
二、人的流动避税法 833
三、人的非流动避税法 835
四、货物的流动避税法 836
五、流动与非流动结合避税法 841
六、避税地避税法 843
七、避免国际双重征税的方法 845
一、完善税收制度 854
第八节 国内反避税实践 854
二、通过加强反避税立法反避税 856
三、通过规范转让定价反避税 863
四、通过强化税收征管反避税 869
五、通过税收情报交流反避税 875
六、通过提高征管人员素质反避税 878
一、问题的提出 880
第九节 国际反避税实践 880
二、通过法律措施反避税 881
三、通过税收征管过程反避税 888
四、反滥用税收协定的措施 891
一、美国国际税收基本框架及反避税措施 894
第十节 主要西方国家反避税实践 894
二、英国反避税措施 905
三、德国反避税措施 908
四、法国反避税措施 915
一、逃税的定义与特征 922
第一节 逃税的涵义与表现形式 922
第二章 逃税的认定与查处 922
二、逃税与避税的区别 923
三、跨国纳税人逃税的基本手法 924
四、国内逃税舞弊手段曝光 926
一、纳税人的需要与偷漏税 930
第二节 偷漏税心理学分析 930
二、纳税人的偷漏税态度分析 932
三、纳税人偷漏税动机分析 934
四、纳税人偷漏税目标行为的心理分析 937
五、挫折理论与偷漏税 939
六、偷漏税的基本模式 942
七、我国纳税人偷漏税行为概述 944
八、我国纳税人偷漏税行为的发生过程及其防范 950
一、价外收入不作销售处理的审查方法 957
第三节 流转税的逃税审查方法 957
三、压低价格，以物易物的审查方法 958
二、销售收入和扣除费用的审查方法 958
六、逾期包装物押金、不作销售处理的审查方法 959
五、对外捐增产品，少作销售收入的审查方法 959
四、以产品换材料，作产品报废处理的审查方法 959
八、残次品、等外品及联产品、副产品销售收入，不作销售处理审查方法 960
七、以实物对外投资，不作销售处理的审查方法 960
十、自制产品或半成品自用，降价处理或不作销售的审查方法 961
九、废品及下脚料销售收入、不作销售处理的审查方法 961
十一、混淆一般纳税人和小规模纳税人界线的审查方法 962
十三、利用会计核算时间差、多计进项税额的审查方法 963
十二、虚报期初存货余额，多扣进项税额的审查方法 963
十五、非正常损失存货，作一般盘亏处理的审查方法 964
十四、调整实物投资价款、增减进销税额的审查方法 964
十八、购置资产开具阴阳发票，多扣进项税额的审查方法 965
十七、变换非生产用货物和劳务性质，多扣进项税额的审查方法 965
十六、材料销售报盘亏，双向偷漏增值税的审查方法 965
二十一、销售产品运费充作外购货物运费的审查方法 966
二十、外购物资装卸费计入运费的审查方法 966
十九、加工收入冲减费用的审查方法 966
一、利用内部定价的审查方法 967
第四节 所得税的逃税审查方法 967
二十二、固定资产运费作外购材料运费的审查方法 967
三、高转完工产品的审查方法 968
二、扩大生产成本的审查方法 968
五、变换材料成本结转的审查方法 969
四、高转产品销售成本的审查方法 969
六、变换折旧计提的审查方法 970
八、材料盘盈不作收益的审查方法 971
七、与三资企业或福利企业联营的审查方法 971
十一、化解固定资产安装费的审查方法 972
十、滥发加班津贴的审查方法 972
九、虚报冒领工资的审查方法 972
十三、虚列预提费用的审查方法 973
十二、缩短待摊费用摊销期限的审查方法 973
十五、贷款建房搞合资的审查方法 974
十四、低价出租房屋的审查方法 974
二、虚签真假两套合同，逃避印花税的审查方法 975
一、隐报房产、逃避房产税的审查方法 975
十六、个体工商业的隐匿存货的审查方法 975
第五节 其他税种逃税审查方法 975
五、固定资产投资，逃避投资方向调节税的审查方法 976
四、多报扣除项目，逃避土地增值税的审查方法 976
三、出售土地使用权、附属物不作销售，逃避土地增值税的审查方法 976
六、虚报车船停用期限和使用用途，逃避车船使用税的审查方法 977
三、加强对税收犯罪惩治的必要性 978
二、危害税收征管罪的特征 978
第三章 税收犯罪的种类及处罚 978
第一节 危害税收征管罪的概念及特征 978
一、危害税收征管罪的概念 978
一、偷税罪 979
第二节 危害税收征管罪的罪名及处罚 979
四、对危害税收征管罪处罚的特殊规定 979
三、逃避追缴欠税罪 981
二、抗税罪 981
四、骗取出口退税罪 982
五、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的发票罪 983
六、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 985
七、非法出售增值税专用发票罪 987
八、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪 988
九、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 989
十、非法制造、出售非法制造的发票罪 990
十一、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 991
十二、非法出售发票罪 992
一、支国祥不服税务行政处罚案（1988年11月23日最高人民法院发布） 995
第七部分 税收违法案例 995
二、邓玉财、于敏、隋国华、王嘉棋盗窃增值税专用发票案（1994年5月7日最高人民法院发布） 996
三、平山县劳动就业管理局不服税务行政处理决定案（1997年3月12日最高人民法院发布） 998
四、曹旭光受贿、徇私舞弊不征、少征税款案（1998年10月11日最高人民法院发布） 1000
五、胡银峰虚开增值税专用发票案（1998年12月8日最高人民法院发布） 1001
六、刘起山、范占武、刘宁走私、行贿、受贿案（1994年6月20日最高人民法院公布） 1002
七、杨明基、林寿儒走私案（1994年6月20日最高人民法院公布） 1006
八、高庆亭、刘贵良走私、放纵走私案（1998年11月19日最高人民法院公布） 1008
九、王鹏、于学洁走私聚乙烯案 1010
十一、三渔船走私旧机械偷逃税款案 1011
十、磨具厂销货不开发票偷逃税款案 1011
十二、温州农妇虚开增值税发票偷逃增值税案 1012
十三、地税局轻处税务人员隐瞒税款案 1013
十四、国税局副局长受贿案 1014
十六、专卖店老板逃税案 1015
十五、挪用国税资金私“存”受贿案 1015
十八、国企逃避追缴欠税案 1016
十七、叶某虚开增值税发票案 1016
二十、“承包”生猪税影响税收收入案 1017
十九、涉嫌通风报信影响对骗取出口退税案侦查案 1017
二十一、杜××等15人制卖假发票案 1018
二十三、税务稽查长受贿、诈骗、行贿三罪并罚案 1019
二十二、地税稽查局使房地产商11万元“失而复得” 1019
二十五、孙×、陈×ד飞料”走私案 1020
二十四、原国税副局长聚众殴打执法人员案 1020
二十六、湛江特大走私案遗留涉案人员受处理 1021
二十八、多收五分钱滞纳金案 1022
二十七、公司虚开发票骗税受罚案 1022
二十九、王ד挖税”违法案 1023
三十、假冒海关关员敲诈货主案 1024
三十一、已报送货物被非法拍卖案 1024
三十三、厦门特大走私逃税案首批案件一审宣判 1026
三十二、黄某出售假发票案 1026
三十四、举办有奖电影周偷逃税款案 1028
三十五、隐匿营业额，虚开发票偷税案 1029
三十七、王×虚开增值税发票案 1030
三十六、店主拒开发票案 1030
三十九、地税局长私吞罚款并受贿案 1031
三十八、原地税局长受贿案 1031
四十一、一张发票引出涉税大案 1032
四十、××公司走私普通货物物品案 1032
四十三、擅自修改计算机参数导致税务处理系统无法正常工作案 1033
四十二、开办假公司“经营”发票案 1033
四十五、“村支书”为缓税行贿案 1034
四十四、“贸易公司”虚开增值税发票案 1034
四十六、以骗取的营业执照领取并虚开增值税发票案 1035
四十八、领导放纵导致虚开发票泛滥案 1036
四十七、虚开发票骗税12亿9名疑犯被起诉 1036
五十、税务总局公布两起涉税犯罪案 1037
四十九、虚开增值税专用发票罪犯被处极刑案 1037
五十一、两犯虚开专用发票被判死刑案 1038
五十三、××县国税局人员虚开增值税专用发票案 1039
五十二、鲜某暴力抗税案 1039
五十四、××县违规截留税款案 1040
五十六、税务所长侵贪税款案 1041
五十五、姚××倒卖、虚开增值税发票案 1041
五十八、“面王”采用真假发票并用手段偷税案 1042
五十七、伪造报关单骗取退税案 1042
五十九、伪报、虚报出口骗税案 1043
六十一、曹某受贿、徇私舞弊不征、少征税款案 1044
六十、个体经营户冒名经营逃税案 1044
六十二、鱼目混珠、蓄意偷税案 1045
六十四、账外经营偷税案 1046
六十三、购进免税农业产品的抵扣环节流弊查证 1046
六十五、卖厂逃税案 1048
六十六、纳税担保纠纷案 1049
六十八、程序违法导致实体违法案 1052
六十七、拍卖财产抵税案 1052
六十九、企业欠税法人代表被阻止出境案 1054
七十、国税局退还公司多缴的税款 1055
七十二、走私货物偷逃税款，虚开增值税发票案 1056
七十一、原国税局长收受巨额贿赂案 1056
七十三、真票假开与非法印制发票案 1057
七十五、私营餐馆偷税案 1058
七十四、利用增值税发票和假承兑汇票诈骗案 1058
七十七、经营户变法偷逃税案 1059
七十六、出口骗税案 1059
七十八、非法印制、贩卖、虚开增值税发票案 1060
八十、特大虚开增值税发票案（二） 1061
七十九、特大虚开增值税发票案（一） 1061
八十二、伪造增值税防伪税控发票案 1062
八十一、港资企业偷税案 1062
八十四、非法出卖发票撤回上诉案 1063
八十三、国税局原局长利用职务侵吞公物虚开增值税发票案 1063
八十六、“劳联”骗取出口退税案 1064
八十五、赵×虚开增值税发票案 1064
八十八、原国税局工作人员任××非法出售增值税发票案 1065
八十七、特大虚开增值税专用发票案 1065
九十、税务所长侵吞生猪屠宰税费案 1066
八十九、企业偷逃所得税、增值税案 1066
九十二、郭××、吴××伪造、销售增值税发票案 1067
九十一、虚开增值税发票串案 1067
九十四、建筑企业逃税案 1068
九十三、企业知法犯法偷税案 1068
九十六、利用高科技手段虚开增值税发票案 1069
九十五、逃避追缴欠税被起诉案 1069
九十八、“一元钱”引出近百万偷税案 1070
九十七、××法院一审虚开增值税发票大案 1070
一○○、××包税走私案 1071
九十九、一般纳税人虚开增值税专用发票案 1071
一○一、开发票少留存根逃税案 1072
一○三、一案引出数案，抓获80多名罪犯 1073
一○二、港商朱××虚开增值税发票3亿余元 1073
一○四、小额纳税人冒充一般纳税人偷逃税案 1074
一○五、某政府有关领导违法“引税”放纵虚开案 1075
一○七、检察人员以案牟私案 1076
一○六、原稽查队长纵恿私开税票被判死刑案 1076
一○九、东京××银行三年漏税65亿日元案 1077
一○八、保险公司偷税案 1077
一一○、某著名歌唱家同意补交逃税案 1078
国务院关于实行“划分税种、核定收支、分级包干”财政管理体制的规定的通知（1985年3月21日发布） 1083
全国人民代表大会常务委员公关于授权国务院改革工商税制和发布试行有关税收条例（草案）的决定（1984年9月18日发布） 1083
第八部分 税收管理法律法规选辑 1083
一、综合 1083
国务院关于实行分税制财政管理体制的决定（1993年12月25日发布） 1086
国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知（1993年12月25日发布，1994年1月1日施行） 1090
国家税务总局关于组建在各地的直属税务机构和地方税务局的实施意见（1993年12月4日发布） 1096
国务院办公厅转发国家税务总局关于组建在各地的直属税务机构和地方税务局实施意见的通知（1993年12月9日发布） 1096
国务院办公厅转发国家税务总局关于认真贯彻执行中央和地方税务机构税收征管分工有关规定请示的通知（1994年11月9日发布） 1099
国家税务局系统垂直管理暂行规定（1995年3月2日国家税务局发布，1995年3月2日施行） 1101
财政部、国家税务总局关于财政部派出机构和当地国税局在工作中加强协作配合的通知（1995年8月22日发布） 1103
国务院办公厅转发国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见的通知（1996年1月24日发布，1996年2月1日施行） 1105
财政部关于完善省以下分税制财政管理体制意见的通知（1996年3月26日发布） 1106
国家税务总局关于印发《加强地方税收工作的意见》的通知（1996年5月27日发布） 1107
国家税务总局印发《国家税务总局关于进一步加强涉外税收管理工作的意见》的通知（1996年4月26日发布） 1110
国家税务总局关于进一步加强涉外税收工作的通知（2000年2月2日发布） 1113
财政部关于印发《关于进一步整顿财税秩序切实强化财政监督的意见》的通知（1996年12月30日发布） 1114
财政监察专员办事机构征收管理中央非税性预算收入暂行办法（1997年10月15日财政部发布，1997年10月1日施行） 1117
国务院关于地方税务机构管理体制问题的通知（1997年10月21日发布） 1119
国家税务总局关于进一步加强转让定价税收管理工作的通知（1998年2月20日发布） 1120
国务院关于加强依法治税严格税收管理权限的通知（1998年3月12日发布） 1123
国家税务总局转发《国务院关于加强依法治税严格税收管理权限的通知》的通知）（1998年6月29日发布） 1124
国家税务局关于严格减免税管理的规定（试行）（1988年10月1日发布） 1125
国务院办公厅转发国家税务局关于清理整顿和严格控制减税免税意见的通知（1989年1月3日发布） 1127
国家税务局关于清理整顿和严格控制减税免税的具体实施意见（1989年3月9日发布） 1128
国家税务局关于明确不得减税免税的产品和企业范围的补充通知（1989年5月22日发布） 1133
（1993年7月23日发布） 1134
国务院关于加强税收管理和严格控制减免税收的通知 1134
国务院关于严格控制减免进口税收问题的通知（1994年4月19日发布） 1135
财政部、国家税务总局关于清理越权减免税处理意见的通知（1994年7月1日发布） 1136
国家税务总局关于加强延期缴纳税款审批管理的通知（1998年6月24日发布） 1137
国务院办公厅关于切实抓好清理欠税工作的紧急通知（1998年7月16日发布） 1138
财政部、税务总局关于经济特区和沿海开放城市引进专有技术有关税务问题的通知（1986年6月13日发布） 1139
国家税务局关于贯彻执行《国务院关于鼓励投资开发海南岛的规定》有关税收规定若干问题的通知（1988年5月1日发布） 1140
国务院关于实施西部大开发若干政策措施的通知（2000年10月26日发布，2001年1月1日施行） 1141
国家税务局、文化部关于对各种演出加强税收管理的通知（1989年10月16日发布） 1146
国家税务局关于对属于《火炬》计划开发范围内的高技术、新技术产品给予减征或免征产品税、增值税优惠的通知（1988年8月28日发布） 1146
国家税务局关于民政部门举办的社会福利生产单位征免税问题的通知（1990年8月29日发布） 1148
财政部、国家税务局关于福利企业、校办企业有关税收政策问题的通知（1999年2月23日发布） 1149
财政部关于对福利企业继续执行税收优惠政策的通知（1998年1月7日发布） 1149
财政部、国家税务总局关于校办企业免税问题的通知（2000年9月28日发布） 1150
财政部、国家税务总局关于福利企业有关税收政策问题的通知（2000年3月23日发布） 1150
国家高新技术产业开发区税收政策的规定（1991年3月6日国务院发布） 1151
国家税务局关于贯彻执行《国家高新技术产业开发区税收政策的规定》有关涉外税收问题的通知（1991年9月16日发布） 1152
管理局、国家统计局关于软件出口有关问题的通知（2001年1月4日发布） 1153
对外贸易经济合作部、信息产业部、国家税务总局、海关总署、国家外汇 1153
国家税务局关于劳动就业服务企业若干税收政策问题的补充通知（1992年4月4日发布，1992年1月1日施行） 1155
关于工会兴办企业若干问题的规定（1992年6月26日中华全国总工会、国家工商局、国家税务局发布） 1156
国家税务局关于农业社会化服务体系若干税收政策的通知（1992年7月13日发布） 1157
国家税务局关于进一步对外开放的边境、沿海和内陆省会城市、沿江城市有关涉外税收政策问题的通知（1992年9月18日发布，1992年9月1日施行） 1158
国家税务局关于明确黑河等十二个边境城市执行外商投资企业税收政策问题的通知（1992年10月5日发布） 1159
国家税务局关于关联企业间业务往来税务管理实施办法（1992年10月29日发布，1993年1月1日施行） 1160
国家税务局关于国家旅游度假区有关税收问题的通知（1992年11月10日发布，1992年1月1日施行） 1162
国家税务局关于发展高产优质高效农业有关税收问题暂行规定的通知（1993年5月31日发布） 1163
国家税务总局关于进一步加强出口产品税收管理的通知（1993年6月29日发布） 1164
国家税务总局关于股份制试点企业适用税收法律问题的通知（1993年9月24日发布） 1165
国家税务总局关于外汇管理体制改革后企业外币业务税收处理的规定（1994年5月13日发布，1994年1月1日施行） 1166
国家税务总局关于高新技术企业如何适用税收优惠政策问题的通知（1994年6月29日发布） 1167
财政部、国家税务局关于企业补贴收入征税等问题的通知（1995年8月9日发布） 1168
国家税务局关于加强公休期间税收征管工作的通知（1995年7月13日发布） 1168
财政部、国家税务局关于非银行金融机构若干财税政策问题的通知（1996年3月19日发布） 1169
财政部关于来料加工、来件装配和补偿贸易进口设备税收问题的通知（1996年4月5日发布） 1170
财政部、国家税务局关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知（1996年4月7日发布，1996年1月1日施行） 1171
财政部、国家税务总局关于体育彩票发行收入税收问题的通知（1996年11月7日发布） 1173
国家税务总局关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知（1996年9月3日发布） 1173
国家税务总局关于企业租赁经营有关税收问题的通知）（1997年1月14日发布） 1174
残疾人专用品免征进口税收暂行规定（1997年1月22日国务院批准，1997年4月10日海关总署发布，1997年4月10日施行） 1175
科学研究和教学用品免征进口税收暂行规定（1997年1月22日国务院批准，1997年4月10日海关总署发布，1997年4月10日施行） 1176
财政部、国家税务总局、海关总署关于发布《扶贫、慈善性捐赠物资免征进口税收暂行办法》的通知（2001年1月15日发布） 1177
国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知（1997年2月19日发布） 1179
财政部、国家税务总局关于转发《国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知》的通知（1997年3月14日发布） 1180
国家税务总局关于金融保险业税收政策调整后若干具体征管问题的通知（1997年3月20日发布） 1182
财政部、国家税务局关于出口货物税收若干问题的补充通知（1997年2月21日发布） 1183
财政部、国家税务总局、中国人民银行关于外资金融机构经营人民币业务有关税收问题的通知（1997年5月5日发布，1997年1月1日施行） 1188
国家税务总局关于商品期货交易有关税收问题的通知（1997年10月9日发布） 1189
关于救灾捐赠物资免征进口税收的暂行办法（1998年6月29日财政部、国务院关税税则委员会、国家税务总局、海关总署发布） 1190
财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知（1998年8月6日发布，1998年3月1日施行） 1191
国家税务总局关于基金会应税收入问题的通知（1999年2月25日发布） 1192
（1999年3月15日发布） 1193
国家税务总局关于下岗职工从事社区居民服务业享受有关税收优惠政策问题的通知 1193
企业技术开发费税前扣除管理办法（1999年3月25日发布，1999年1月1日施行） 1194
国家税务总局关于援外出口货物有关税收问题的通知（1999年4月22日发布，1999年1月1日施行） 1197
财政部、国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知（1999年5月27日发布） 1198
国家税务总局关于中关村科技园区软件开发生产企业有关税收政策的通知（1999年8月18日发布，1999年7月1日施行） 1199
财政部、国家税务总局关于贯彻落实《中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关税收问题的通知（1999年11月2日发布，1999年10月1日施行） 1200
国务院关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知（2000年1月11日发布） 1202
财政部关于进一步认真贯彻落实国务院《关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知》的通知（2000年10月13日发布） 1203
财政部、国家税务总局关于高校后勤社会化改革有关税收政策的通知（2000年2月28日发布，2000年1月1日施行） 1204
财政部、海关总署、国家税务总局、国家旅游局关于进一步加强免税业务集中统一管理的有关规定（2000年3月1日发布） 1205
国家税务总局关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知（2000年3月7日发布） 1207
财政部、国家税务总局关于福利企业有关税收政策问题的通知（2000年3月23日发布，2000年1月1日施行） 1208
财政部、国家税务总局关于校办企业有关税收政策问题的通知（2000年3月23日发布，2000年1月1日施行） 1208
财政部、国家税务总局关于金融业若干征税问题的通知（2000年6月16日发布） 1209
财政部、国家税务总局关于工程勘察设计单位体制改革若干税收政策的通知（2000年3月24日发布） 1209
财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知（2000年7月10日发布） 1210
国家税务总局关于国务院各部门机关后勤体制改革有关税收政策具体问题的通知（2000年8月30日发布） 1211
有关税收政策问题的通知（2000年9月22日发布） 1215
财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展 1215
信息产业部、教育部、科学技术部、国家税务总局关于印发《软件企业认定标准及管理办法》（试行）的通知（2000年10月16日发布） 1218
国家税务总局、海关总署关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知（1993年12月25日发布） 1225
二、流转税 1225
国家税务总局关于认