第一篇 总论 1
第一章 法人税之概要与性格 1
第一节 法人税之概要 1
第二节 法人税之性格 2
第二章 法人税之纳税义务 4
第一节 法人税之纳税义务人 4
第二节 课税所得之范围 5
第三节 实质主义 9
第三章 事业年度 15
第一节 要旨 15
第二节 事业年度之意义 15
第三节 事业年度之变更 17
第四章 纳税地 18
第一节 要旨 18
第二节 国内法人之纳税地与纳税地之指定 18
第三节 纳税地之异动 19
第五章 家族公司(同族公司) 20
第一节 要旨 20
第二节 家族公司之意义 20
第三节 对家族公司课税之特别规定 24
第六章 资本交易与资本公积金额 27
第一节 不计入所得之资本交易 27
第二节 资本公积金额 27
第三节 税法上之资本公积金额与企业会计上之资本剩余金以及商法上之资本准备金 31
第七章 利益公积金 33
第一节 利益公积金之意义 33
第二节 利益公积金应行注意事项 34
第二篇 各事业年度所得之法人税 37
第一章 各事业年度所得金额计算之通则 37
第一节 各事业年度所得金额 37
第二节 企业利益与课税所得之调整 40
第二章 收益与费用之计算时期 44
第一节 收益计算时期之基本原则 44
第二节 成本费用或损失之计算时期 49
第三节 收益及费用计算时期之特例 52
第四节 回扣(进销货后之回扣)之计算时期 61
第三章 受领股利等之计入收益 65
第一节 受领股利不计入收益之要旨 65
第二节 不计入收益对象之受领股利等 65
第三节 不适用股利分配之短期投资 67
第四节 负债利息之扣除 69
第五节 视同股利 75
第六节 受领股利超过支付股利部份应计入收益之特例 79
第四章 其他收益 82
第一节 资产重估收益 82
第二节 退税等之不计入收益 83
第三节 受赠收益及免除债务收益 84
第五章 库存资产之评价 88
第一节 库存资产之期末评价 88
第二节 库存资产之评价方法 89
第三节 库存资产之取得价额 100
第四节 成本差额之调整 104
第六章 有价证券之评价 108
第一节 有价证券之期末评价 108
第二节 有价证券之评价方法 109
第三节 有价证券之取得价额 112
第七章 固定资产 120
第一节 固定资产与折旧 120
第二节 折旧资产之范围 122
第三节 小额之折旧资产 125
第四节 折旧之方法与选定 126
第五节 固定资产之取得价额 132
第六节 耐用年数 138
第七节 残价 145
第八节 折旧限额之计算 146
第九节 折旧费之帐务处理 155
第十节 清除等损失 157
第十一节 资本支出与修缮费 160
第十二节 特别折旧 165
第八章 递延资产 173
第一节 递延资产之摊折 173
第二节 递延资产之摊折限额 178
第三节 递延资产之摊折期间 180
第四节 递延资产摊折之特例 184
第九章 营业费用及其他损失 186
第一节 董监事等之报酬、奖金及退职金 186
第二节 使用人之薪资、奖金及退职金 197
第三节 保险费等 200
第四节 捐赠 202
第五节 交际费 209
第六节 税捐 222
第七节 奖品等之费用 226
第八节 呆帐损失与债权摊销特别计提 227
第九节 资产评价损失 234
第十节 特定负担金等 241
第十一节 其他损费等 242
第十章 压缩记帐资产与资产转让之课税特例 247
第一节 概要与共同事项 247
第二节 国库补助金等之压缩记帐 251
第三节 保险差益之压缩记帐 255
第四节 交换差益之压缩记帐 262
第五节 特定实物出资时之压缩记帐 268
第六节 土地等征收时之课税特例 273
第七节 特定资产换购时之压缩记帐 278
第八节 特定事业收购用地时之特别扣除 287
第九节 资产转让特别扣除额之最高限额 290
第十一章 备抵金及准备金 291
第一节 概要与共同事项 291
第二节 呆帐备抵金 294
第三节 退货调整备抵金 304
第四节 奖金备抵金 309
第五节 退职金备抵金 315
第六节 制品保证备抵金 322
第七节 价格变动准备金 327
第八节 中小企业等海外市场开拓准备金 332
第十二章 技术等海外交易所得之特别扣除 338
第十三章 借地权 342
第一节 要旨 342
第二节 借地权利金与相当地租 342
第三节 设定借地权而发生之土地帐面价额损失 345
第四节 借地权之更新费 349
第五节 借地权之转让与返还 350
第十四章 其他损益 352
第一节 外币债权及债务之换算 352
第二节 畸零股处理时之损益 354
第十五章 亏损额之递延下期与追溯上期 355
第一节 蓝色申报年度之亏损额递延下期扣除与追溯上期申请法人税退税 355
第二节 灾害损失之递延扣除 360
第三节 资产整理期间内接受私有资产提供时之亏损额递延扣除 361
第十六章 特定外国子公司保留盈余之课税特例 365
第一节 制度之要旨 365
第二节 特定外国子公司保留盈余之计入收益 365
第三节 外国税额扣除之适用 368
第四节 特定外国子公司支付盈余分配时之调整 369
第十七章 税额之计算 371
第一节 税率 371
第二节 税额扣除 381
第三节 试验研究费增加时之法人税额特别扣除 386
第四节 取得节省能源设备时之法人税额特别扣除 389
第五节 土地转让等时之特别税率 393
第十八章 申报、缴税及退税 398
第一节 各事业年度所得额之法人税申报及缴税 398
第二节 结算申报书提出期限之延期 400
第三节 退税 404
第四节 请求更正 405
第三篇 有关清算所得之法人税 409
第一章 解散时之清算所得 409
第二章 合并时之清算所得 415
第三章 税额之计算 420
第四章 清算所得之法人税申报、缴税及退税 422
第四篇 其他 425
第一章 蓝色申报 425
第二章 期限后申报与修正申报 429
第三章 更正与决定 431
第四章 附带税 435
第五章 复查申请与诉讼 439