目录 1
前言 1
第一篇 总论 3
第一章 纳税概述 3
第一节 税收概述 4
第二节 税收制度概述 6
第三节 税收制度的构成要素 9
第四节 税收征收管理概述 17
第二章 税务会计概述 19
第一节 税务会计的基本概念 20
第二节 税务会计与财务会计的关系 22
第三节 税务会计的对象 23
第四节 税务会计的原则 25
第二篇 商品税 29
第三章 增值税原理及账务处理 29
第一节 增值税的基本要素 30
第二节 增值税的账务处理 49
第三节 增值税税务会计案例 57
附录1 增值税税率表 62
附录2 非货币性交易中的增值税问题 66
第四章 消费税原理及账务处理 69
第一节 消费税的基本要素 70
第二节 消费税的账务处理 90
第三节 消费税税务会计案例 95
第五章 营业税原理及账务处理 99
第一节 营业税的基本要素 100
第二节 营业税账务处理 113
第三节 营业税税务会计案例 117
第六章 城市维护建设税和教育费附加原理及账务处理 121
第一节 城市维护建设税的原理及账务处理 122
第二节 教育费附加原理及账务处理 125
第七章 关税原理及账务处理 129
第一节 关税的基本要素 130
第二节 关税的计算 147
第三节 关税的税务会计处理及案例 156
第八章 出口货物“免、抵、退”税原理及账务处理 165
第一节 出口货物“免、抵、退”税概述 166
第二节 出口货物“免、抵、退”税管理操作规程 171
第三节 出口退税的计算和税务会计处理 180
第三篇 所得税 189
第九章 企业所得税原理及账务处理 189
第一节 企业所得税的基本要素 190
第二节 企业所得税的计算 203
第三节 企业所得税会计与税法对应纳税所得额的差异 222
第四节 企业所得税账务处理 227
第五节 其他特殊的所得税调整 238
第十章 外商投资企业和外国企业所得税原理及账务处理 245
第一节 外商投资企业和外国企业所得税基本要素 246
第二节 外商投资企业和外国企业所得税的计算 251
第三节 外商投资企业和外国企业所得税账务处理 261
第十一章 个人所得税会计原理及账务处理 267
第一节 个人所得税的基本要素 268
第二节 个人所得税的计算 275
第三节 个人所得税的账务处理 288
第十二章 资源税原理及账务处理 295
第四篇 其他税种 295
第一节 资源税基本要素 296
第二节 资源税的计算 300
第三节 资源税的账务处理 302
第十三章 城镇土地使用税原理及账务处理 305
第一节 城镇土地使用税基本要素 306
第二节 城镇土地使用税账务处理 309
第三节 城镇土地使用税税务会计案例 309
第十四章 耕地占用税原理及账务处理 311
第一节 耕地占用税基本要素 312
第二节 耕地占用税账务处理 315
第十五章 土地增值税原理及账务处理 317
第一节 土地增值税基本要素 318
第二节 土地增值税账务处理 319
第三节 土地增值税税务会计案例 321
第十六章 车船使用税原理及账务处理 323
第一节 车船使用税的基本要素 324
第二节 车船使用税账务处理 328
第十七章 印花税原理及账务处理 331
第一节 印花税的基本要素 332
第三节 印花税税额计算案例 334
第二节 印花税的账务处理 334
第十八章 房产税原理及账务处理 335
第一节 房产税的基本要素 336
第二节 房产税账务处理 338
第三节 房产税会计案例 339
第十九章 城市房地产税原理及账务处理 341
第一节 城市房地产税的基本要素 342
第二节 城市房地产税账务处理及案例 344
第二十章 契税原理及账务处理 347
第一节 契税的基本要素 348
第二节 契税的计算 350
第三节 契税税务会计处理及案例 352