第一部分 综述 3
第1章 税收管辖权及其定义 3
1.1 税收管辖权：综述 3
1.2 定义 5
第2章 收入来源 13
2.1 导言及总览 13
2.2 实质规则与形式规则 14
2.3 收入属于哪类 18
2.4 不属于任何类别的收入怎么办 49
2.5 纳税人在确定收入来源上有多少控制权 53
2.6 结束语 59
第3章 扣除项目的分配 60
3.1 导言及总览 60
3.2 扣除项目的分配 61
3.3 确定利息费用的来源（第864（e）节） 67
3.4 确定研发费用的来源（第864（f）节） 73
第二部分 外国纳税人的美国所得第4章 非经营所得的课税 77
4.1 导言及总览 77
4.2 非居民个人的课税 78
4.3 外国公司的课税 80
4.4 “固定的或可确定的、年度的或定期的”所得 81
4.5 免责条款 85
4.6 税款征缴 86
4.7 总结 92
第5章 经营所得的课税 93
5.1 导言及总览 93
5.2 何为美国贸易或经营活动 93
5.3 什么是实质有效关联 125
5.4 分支机构利润税 125
5.5 收益剥离规则 126
第三部分 转让定价问题 131
第6章 转让定价问题 131
6.1 问题的根源 131
6.2 一个经典案例 135
6.3 可比物的问题 148
6.4 与外国法律的相互影响 156
6.5 结论：有可行的替代方法吗 162
第四部分 美国纳税人的境外所得第7章 递延及其限制 165
7.1 递延存在的问题 165
7.2 主要针对个人的限制 166
7.3 主要针对公司的限制 168
7.4 总结概括 225
第8章 国外税收抵免 228
8.1 导言 228
8.2 三个箍 229
8.3 国外税收抵免限额 256
8.4 间接抵免 261
8.5 国外税收抵免的“滥用” 280
第五部分 美国及国际税收制度第9章 条约的作用 303
9.1 美国模式 303
9.2 条约和税法的关系 323
9.3 条约的司法解释 333
第10章 国际税收制度的未来 349
10.1 全球化、税收竞争和福利国家的财政危机 349
译后记 363