第一章 绪论 1
一、研究背景及问题的提出 1
（一）研究背景 1
（二）问题的提出 4
二、研究目的与意义 4
（一）研究目的 4
（二）研究意义 5
三、国内外研究现状及评述 7
（一）国外研究现状 7
（二）国内研究现状 18
（三）国内外研究现状评述 24
四、主要研究内容及方法 26
（一）主要研究内容 26
（二）研究方法 28
第二章 独立审计基础理论及相关概念界定 31
一、独立审计基础理论要点 31
（一）独立审计的相关概念 32
（二）独立审计风险与审计重要性 37
（三）风险导向审计模式 41
二、信息化环境概念及特征 49
（一）信息化环境概念 49
（二）我国企业信息化环境现状及特征 50
三、信息化环境对独立审计风险的影响 52
（一）正面影响 52
（二）负面影响 53
四、信息化环境下独立审计及风险内涵 55
（一）信息化环境下的独立审计 55
（二）信息化环境下独立审计风险的概念与特征 59
五、本章小结 60
第三章 信息化环境下独立审计风险来源分析 63
一、独立审计风险的形成机理 63
（一）“理性”被审计单位的必然逐利行为 63
（二）多重扭曲的委托代理关系 64
（三）审计人员的信息不对称地位 66
（四）事务所的成本效益分析 68
二、信息化环境下独立审计具体目标扩展解析 69
（一）具体审计目标扩展的原因 69
（二）信息化环境下被审计单位管理当局的认定 71
（三）信息化环境下独立审计的具体目标 72
三、信息化环境下独立审计风险的特定来源 75
四、信息化环境下独立审计风险的要素归类 77
（一）“重大错误风险”要素的提出 77
（二）检查风险 81
五、本章小结 82
第四章 信息化环境下独立审计风险的评估 83
一、审计风险评估过程概述 83
（一）计划阶段可接受审计风险的评估 83
（二）审计实施中风险要素分别评估与风险的修正 84
（三）审计报告前风险的最终确定和记录 85
二、信息化环境下可接受审计风险的评估 87
（一）评估前的准备 87
（二）可接受审计风险评估考虑的因素 94
（三）可接受审计风险的确定标准 100
三、“重大错误风险”的评估 100
（一）风险评估原理 101
（二）风险评估方法的评价 106
四、可接受检查风险的确定 108
五、本章小结 109
第五章 信息化环境下独立审计风险的控制 111
一、数据风险导向审计模式的提出 111
（一）数据风险导向审计模式的内涵 111
（二）数据风险导向审计基本流程 114
二、信息化环境下的符合性测试 115
（一）信息化环境下内部控制要素 116
（二）信息化环境下内部控制的分类 120
（三）信息化环境下符合性测试的概念与内容 121
（四）信息化环境下符合性测试方法 123
三、电子数据准确性的实质性测试 129
（一）计算机数据审计概念和流程 130
（二）计算机数据审计方法 131
四、数据风险绩效考核 140
（一）数据风险绩效考核的内涵 140
（二）实质性测试的主要岗位 143
（三）数据风险绩效考核指标的设置与考核 145
五、数据风险导向审计模式的风险控制评价 149
六、本章小结 150
第六章 公司资产负债损益审计实证分析 153
一、某证券公司审计业务概况 153
二、审计与风险评估过程 154
（一）审前调查准备 154
（二）“重大错误风险”的评估 155
（三）电子数据采集和转换 158
（四）预审分析与现场检查 158
（五）审计复核与归档 164
三、审计结果与启示 165
（一）本项目审计结果 165
（二）审计风险管理启示 165
四、本章小结 169
结论 171
参考文献 175
附录 187
一、证券业信息技术风险各因素相对重要程度调查表 187
二、证券业务风险各因素相对重要程度调查表 189
三、某证券公司风险因素对各风险等级的支持程度调查表 191
四、某证券公司佣金审计编程语句 192
五、某证券公司透支审计编程语句 194
后记 199