第1章 小型企业相关知识 3
1.1 小型企业基本概念 3
1.2 《小企业会计制度》简介 5
1.3 小型企业会计的基础知识 10
第2章 货币资金 17
2.1 货币资金的概念 17
2.1.1 现金 17
2.1.2 银行存款 22
2.1.3 其他货币资金 28
2.2 货币资金主要的税务问题 31
2.2.1 更改凭证金额，套取现金收入 31
2.2.2 未履行扣缴义务，偷逃个人所得税的案例 31
2.2.3 私设“小金库”隐匿应税收入 32
2.2.4 以“往来”账转移收入，偷逃税款 32
2.2.5 错误处理出纳长短款，影响企业所得税 33
2.2.6 以“白条”付出现金，非法列支业务招待费 33
2.3 货币资金主要的审计问题 34
2.3.1 出借银行存款账号的问题 34
2.3.2 库存现金长短款的问题 35
2.3.3 小型企业货币资金审计技巧 36
第3章 应收账款 41
3.1 应收账款的概念 41
3.1.1 应收票据 41
3.1.2 应收账款 46
3.1.3 坏账准备 51
3.2 应收款项主要的税务问题 55
3.2.1 应收账款放贷，利息不计入收入的问题 55
3.2.2 将坏账收回后据为己有的问题 56
3.2.3 采用预付账款业务虚列收入的问题 56
3.2.4 利用应收账款虚增销售收入的问题 57
3.3 应收款项主要的审计问题 57
3.3.1 随意调整应收账款数额或坏账准备计提比例的问题 57
3.3.2 不反映应收款项，双方彼此得利的问题 58
3.3.3 非正常核算预付账款偷逃税款的问题 58
3.3.4 通过坏账损失多列费用转移资金的问题 59
第4章 存货 63
4.1 存货的概念 63
4.1.1 材料 63
4.1.2 低值易耗品 69
4.1.3 库存商品 73
4.2 存货主要的税务问题 78
4.2.1 存货损失赔款不入账的问题 78
4.2.2 免费提供伙食的问题 79
4.2.3 存货账实不符的问题 80
4.2.4 存货跌价准备的税收问题 81
4.3 存货主要的审计问题 82
4.3.1 虚转成本隐匿利润的问题 82
4.3.2 随意变更存货的计价方法的问题 82
4.3.3 任意确定计划成本的问题 83
第5章 对外投资 89
5.1 对外投资的概念 89
5.1.1 短期投资 89
5.1.2 长期股权投资 94
5.1.3 长期债权投资 97
5.2 对外投资主要的税务问题 100
5.2.1 投资损失纳税调整的问题 100
5.2.2 短期投资跌价准备纳税调整的问题 101
5.2.3 投资成本核算不实的问题 102
5.3 对外投资主要的审计问题 103
5.3.1 长期股权投资核算方法变化的问题 103
5.3.2 长期债券投资入账的问题 104
第6章 固定资产 109
6.1 固定资产的概念 109
6.1.1 固定资产 109
6.1.2 累计折旧 116
6.1.3 固定资产清理 119
6.2 固定资产主要的税务问题 120
6.2.1 违反规定，少计折旧的问题 120
6.2.2 张冠李戴，列支费用的问题 121
6.2.3 逃避纳税，直计收入的问题 122
6.3 固定资产主要的审计问题 123
6.3.1 减少利润，多提折旧的问题 123
6.3.2 良莠不分，计提折旧的问题 125
6.3.3 违反规定，超限折旧的问题 126
6.3.4 巧立名目，列支费用的问题 127
第7章 无形资产和长期待摊费用7.1 无形资产和长期待摊费用的概念 131
7.1.1 无形资产 131
7.1.2 长期待摊费用 135
7.2 无形资产和长期待摊费用主要的税务问题 136
7.2.1 违规摊销费用的问题 136
7.2.2 改建固定资产虚列费用的问题 137
7.2.3 违规延长无形资产年限的问题 138
7.2.4 无形资产违规摊销的问题 138
7.3 无形资产和长期待摊费用主要的审计问题 139
7.3.1 无形资产核算不实的问题 139
7.3.2 固定资产化整为零违规列支的问题 141
第8章 流动负债 147
8.1 流动负债的概念 147
8.1.1 短期借款 147
8.1.2 应付票据 150
8.1.3 应付账款 153
8.1.4 其他流动负债 155
8.2 流动负债主要的税务问题 159
8.2.1 计提“三费”、应缴税款的问题 159
8.2.2 虚列账款，隐瞒收入的问题 161
8.2.3 利用票据、截留收入的问题 162
8.2.4 违反规定、擅用借款的问题 163
8.3 流动负债主要的审计问题 164
8.3.1 应付账款重复入账的问题 164
8.3.2 虚挂费用，偷逃企税的问题 165
8.3.3 违规使用会计科目的问题 165
8.3.4 擅用科目、虚增费用问题 166
第9章 长期负债 171
9.1 长期负债的概念 171
9.1.1 长期借款 171
9.1.2 长期应付款 175
9.2 长期负债主要的税务问题 177
9.2.1 长期借款利息违规列支费用的问题 177
9.2.2 融资租赁固定资产核算不实的问题 178
9.3 长期负债主要的审计问题 179
9.3.1 违规核算资本化利息的问题 179
9.3.2 利用融资租赁固定资产调节利润的问题 179
9.3.3 利用长期应付款套取资金的问题 180
第10章 应交税金 185
10.1 应交税金的概念 185
10.1.1 增值税 185
10.1.2 消费税 189
10.1.3 营业税 194
10.1.4 企业所得税 197
10.1.5 其他税费 199
10.2 应交税金主要的税务问题 205
10.2.1 兼营项目缴纳税款的问题 205
10.2.2 转让无形资产少缴税款的问题 205
10.2.3 税金长期挂账的问题 206
10.2.4 虚开增值税发票的问题 206
10.3 应交税金主要的审计问题 207
10.3.1 隐瞒收入偷逃增值税款的问题 207
10.3.2 虚报冒领少缴个人所得税的问题 208
第11章 所有者权益 213
11.1 所有者权益的概念 213
11.1.1 盈余公积 213
11.1.2 资本公积 216
11.1.3 实收资本 218
11.2 所有者权益主要的税务问题 220
11.2.1 盘盈资产未计收入的问题 220
11.2.2 盈余公积虚列费用的问题 221
11.2.3 盈余公积核算不实的问题 221
11.3 所有者权益主要的审计问题 222
11.3.1 利用盈余公积隐瞒收入的问题 222
11.3.2 违规虚假注册资本的问题 223
第12章 收入、费用、利润 229
12.1 收入、费用、利润的概念 229
12.1.1 收入 229
12.1.2 费用 234
12.1.3 利润 239
12.2 收入、费用、利润主要的税务问题 244
12.2.1 不得扣除支出未进行纳税调整的问题 244
12.2.2 利用押金套取资金的问题 245
12.2.3 违规报废固定资产的问题 245
12.2.4 隐藏投资收益的问题 246
12.3 收入、费用、利润主要的审计问题 247
12.3.1 利用税差转移利润的问题 247
12.3.2 违规延长工期隐瞒收入的问题 247
第13章 会计报表 255
13.1 会计报表的概念 255
13.1.1 资产负债表 255
13.1.2 利润表 261
13.2 会计报表主要的税务问题 266
13.2.1 账表反映收支不实的问题 266
13.2.2 设置账外账隐瞒收入的问题 266
13.2.3 收支不配比的问题 267
13.3 会计报表主要的审计问题 268
13.3.1 收支失衡隐瞒收入的问题 268
13.3.2 利用其他应收款隐瞒收入的问题 268
13.3.3 虚假购买固定资产的问题 269
参考书目 272