作者简介 9
国际内部审计师协会渥太华分会简介 11
序 13
致谢 19
研究人员及机构 21
执行摘要 25
第1章 什么是控制自我评价 39
1.1定义 39
1.2 CSA与内部审计职能的联系 40
1.3关注点的差异 41
1.4方法和实务中的差异 41
1.5研讨会的目的 41
1.6典型研讨会的开展 42
第2章 采纳CSA的相关问题 45
2.1促进CSA采纳的因素 45
2.1.1对内部审计组织的好处 46
2.1.2对业务流程的改进作用 49
2.1.3对管理方法的好处 51
2.1.4对员工授权的益处 52
2.1.5对组织范围内风险评价的益处 53
2.1.6对参与者的益处 54
2.2妨碍CSA采纳的因素 56
2.2.1来自技术的障碍 56
2.2.2抵抗方面的障碍 57
2.2.3适应性方面的障碍 58
2.2.4组织文化方面的障碍 59
2.2.5管理哲学方面的障碍 60
2.3影响CSA采纳成功的关键因素 61
2.3.1与经营类型有关的因素 62
2.3.2价值观念、思维方式和领导模式 64
2.3.3投资问题 65
2.3.4制定和实现合理的期望 66
2.3.5争取管理层支持的重要性 67
2.3.6高层管理者的支持 67
2.3.7内部市场化 67
第3章 执行问题 69
3.1执行CSA的内涵 69
3.1.1内部审计的含义 69
3.1.2内部审计的新职能 69
3.1.3执行CSA对管理层的意义 75
3.1.4执行CSA对董事会及审计委员会的意义 78
3.1.5改变流程的实质 78
3.2促进CSA执行的步骤 81
3.2.1来自成熟用户的经验 81
3.2.2移植所学的经验 95
3.2.3选择应用哪种策略 97
3.2.4 CSA的垂直用途与横向用途的比较 103
第4章 最佳实务和持续改进 106
4.1成功CSA过程中的最佳实务 106
4.1.1 CSA的审计范围中考虑到评价软控制 107
4.1.2通过完全授权委托获得成功 108
4.1.3使用COSO或者CoCo作为控制框架 110
4.1.4会议前进行控制和控制设计的相关培训 110
4.1.5让非审计参与者接受内部控制 111
4.1.6在CSA会议期间和会后进行交流沟通 112
4.1.7分别针对管理层和非管理层召开会议 112
4.1.8进行协调技能培训 113
4.1.9设法完成参与者的期望 114
4.1.10报告 114
4.1.11从副本文件转换为工作电子记录模版 116
4.1.12处理广泛和深刻的审计信息 116
4.1.13适当地使用投票软件和其他技术 117
4.1.14投票中匿名的重要性 120
4.1.15 传统审计方法的有效性 121
4.1.16采用研讨会前访谈来确认 123
4.1.17行动规划 124
4.1.18实施行动规划 126
4.1.19进行顾客满意度调查 126
4.2最佳实践的必要因素 127
4.2.1文献回顾报告中的摘录 127
4.2.2聚焦小组会议的因素 128
4.2.3个人建议 128
4.2.4进一步的建议 129
4.3保持CSA正确运行的步骤 130
4.3.1利益相关者的期望 130
4.3.2利益相关者的义务和产权 131
4.3.3公开交流 132
4.3.4对CSA的持续领导权 132
4.3.5从试点阶段转向全面使用 132
第5章 访谈录 134
5.1与一位首席执行官的访谈 134
5.2访谈部门负责人 136
第6章 控制自我评价过程的具体阐述 142
6.1安达信会计师事务所的商业自我评价过程 142
6.1.1评价组织的商业风险 142
6.1.2协调风险辨析的方法 143
6.1.3样本风险明细表（外币兑换） 143
6.1.4安达信商业风险模型 144
6.2德勤控制自我评价计划 145
6.2.1背景 145
6.2.2对CSA的定义 146
6.2.3理解控制自我评价过程 146
6.3 MCS控制设计团队的方案：10年学习和衍化的成果 149
6.3.1简介 149
6.3.2 CSA：在Gulf公司的初创阶段 149
6.3.3 CSA: 1988—1991年的第二个阶段 151
6.3.4 CRSA: 1991—1996年的第三个阶段：学习和变革的时期 151
6.3.5 CRSA的今天 151
6.3.6下一个阶段：重点关注4个关键成果领域 153
6.3.7对未来的展望 154
6.4 PDK国际控制咨询有限公司的控制自我评价方法 154
6.4.1什么是控制 154
6.4.2自我控制研讨会 154
6.4.3 PDK方法的特征 155
附录 158
附录A作者评述 158
附录B研究目的和定义 159
附录C研究框架 162
附录D聚焦小组的投票数据 164
附录E聚焦小组议程 169
附录F案例学习议程 173
附录G案例学习 174
控制自我评价的文献评论 183
作者简介 183
1介绍 183
2方法 185
3关键研究事项的分析 186
4主要讯息 196
附录a：主要的研究事项及问题 197
附录b：关键文件资源清单 199
附录c：关键CSA文献／文件概要 201
附录d：参考文献 218
研究建议者研究基金委员会（1996） 224
Trustees研究基金委员会（1996） 225