第一章 导言 1
一、研究动机 1
二、研究问题 3
三、研究结构 3
第二章 现代风险导向审计产生的背景及相关文献综述 7
一、现代风险导向审计之前的审计方法 7
二、信息社会和知识经济以及审计师自身所面临的问题需要新的审计方法 12
三、系统理论与战略管理思想的发展为新的审计方法提供了思想基础 14
四、重大管理欺诈和舞弊案例的日益增多加快了新的审计方法的发展 17
五、关于现代风险导向审计已有的研究及本研究所要解决的关键问题 19
六、本章小结 28
第三章 现代风险导向审计理论 30
一、现代风险导向审计的理论基础 30
二、现代风险导向审计的理论发展与实施框架 41
三、现代风险导向审计的本质及其与传统风险导向审计的区别 54
四、现代风险导向审计对审计师的挑战 58
五、本章小结 61
第四章 现代风险导向审计的企业整体层面分析 63
一、对客户经营的基本理解 66
二、对重要经营风险的初步识别 71
三、对企业整体层面控制的评价及重要经营风险的结论 79
四、重要经营风险和交易、账户余额与列报以及关键经营环节 89
五、本章小结 92
第五章 现代风险导向审计的环节分析与剩余风险的决定 94
一、关键环节与宗旨、目标、战略以及关键环节之间的相互联系 95
二、关键环节分析 97
三、具体审计目标实质性审计程序计划的确定 113
四、本章小结 121
第六章 现代风险导向审计的功效 123
一、关于现代风险导向审计功效的研究及其结论 123
二、正确认识对现代风险导向审计的批评意见 131
三、银广夏／中天勤与安然／安达信案例的比较 134
四、关于现代风险导向审计功效的结论 156
五、本章小结 157
第七章 现代风险导向审计与独立性 159
一、独立性对审计方法的影响——客户利益陷阱 159
二、现代风险导向审计对独立性的影响 161
三、现代风险导向审计方法下审计师对独立性问题应有的认识 162
四、本章小结 165
第八章 结论与启示 167
一、本研究的主要结论与启示 167
二、本研究的局限性 170
三、后续研究建议 171
参考文献 174
致谢 180