第一章 纳税基本知识 1
一、税收构成要素 1
二、税务管理 2
（一）税务登记管理 2
（二）账簿及凭证管理 6
（三）纳税申报管理 8
三、税款征收 9
（一）税款征收的原则 9
（二）税款征收的方式 10
（三）税款征收制度 11
第二章 增值税 16
一、增值税征税范围 16
（一）增值税的定义及征税范围 16
（二）增值税征税范围的特殊项目 17
（三）增值税征税范围的特殊行为 17
二、增值税纳税义务人和扣缴义务人 18
三、增值税纳税人的认定及管理 19
（一）小规模纳税人定义、认定及管理 19
（二）一般纳税人定义、认定及管理 20
四、税率与征收率的确定 21
五、一般纳税人应纳税额的计算 21
（一）销项税额的计算 22
（二）进项税额的计算 24
（三）应纳税额的计算 26
六、小规模纳税人应纳税额的计算 27
七、几种特殊经营行为的税务处理 28
八、纳税义务发生时间与纳税期限 29
九、纳税地点 30
十、增值税账务处理及示范 31
（一）增值税账务处理 31
（二）增值税业务会计处理示范 35
十一、增值税纳税申报 38
第三章 消费税 51
一、消费税定义及纳税义务人 51
二、消费税的税目 52
三、消费税的税率 53
四、消费税应纳税额的计算 55
（一）从价定率计算方法 55
（二）从量定额计算方法 56
（三）从价定率和从量定额混合计算方法 57
（四）计税依据的特殊规定 57
（五）外购应税消费品已纳税款的扣除 58
五、自产自用应税消费品应纳税额的计算 59
六、委托加工应税消费品应纳税额的计算 59
（一）委托加工应税消费品定义及规定 59
（二）代收代缴税款的规定 60
（三）组成计税价格的计算 60
（四）委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除 61
七、兼营不同税率应税消费品的税务处理 62
八、纳税义务发生时间与纳税期限 62
九、消费税纳税地点 64
十、消费税账务处理 65
（一）消费税账务处理 65
（二）消费税账务处理示范 66
十一、消费税纳税申报 68
第四章 营业税 70
一、营业税纳税义务人 70
（一）营业税的纳税义务人的一般规定 70
（二）营业税的纳税义务人的特殊规定 71
（三）扣缴义务人 72
二、营业税税目、税率 73
（一）营业税税目 73
（二）营业税税率 76
三、计税依据 77
四、应纳税额的计算 78
（一）应纳税额的计算与账务处理 78
（二）营业税账务处理示范 78
五、几种经营行为的税务处理 80
六、纳税义务发生时间与纳税期限 81
（一）纳税义务发生时间 81
（二）纳税期限 82
七、营业税纳税申报 82
第五章 城市维护建设税 84
一、城建税的定义、特点及纳税义务人 84
二、城建税的税率及计税依据 85
三、应纳税额的计算及账务处理 85
四、税收优惠 86
五、征收管理 87
六、纳税申报 88
七、教育费附加的有关规定 88
（一）教育费附加的定义及征收范围 88
（二）教育费附加计税依据和比率 89
（三）教育费附加的计算与账务处理 89
（四）教育费附加的减免规定 90
第六章 土地使用税 92
一、土地使用税的定义、征收范围、纳税义务人 92
二、土地使用税的计税依据及税率 93
三、应纳税额的计算与账务处理 93
四、土地使用税的纳税期限和地点 94
五、土地使用税纳税义务发生时间 95
六、税收优惠 95
第七章 资源税 98
一、资源税的定义与征收范围 98
二、资源税纳税义务人和扣缴义务人 99
三、资源税的计税依据 100
四、应纳税额的计算与账务处理 101
（一）应纳税额的计算与账务处理 101
（二）资源税账务处理示范 102
五、资源税征收管理 102
（一）纳税义务发生时间 102
（二）资源税纳税期限与纳税地点 103
六、资源税纳税申报 104
第八章 土地增值税 105
一、土地增值税的定义及纳税义务人 105
二、土地增值税的征税范围 105
（一）土地增值税的征税范围 105
（二）土地增值税征税范围的判定 106
三、土地增值税税率 107
四、土地增值税的计税依据 107
五、应纳税额的计算及账务处理 109
（一）应纳税额的计算及账务处理 109
（二）土地增值税账务处理示范 109
六、土地增值税纳税申报 111
七、土地增值税纳税申报时间与地点 113
第九章 房产税 114
一、房产税定义与纳税义务人 114
二、房产税征税对象 115
三、房产税征税范围 115
四、房产税税率 116
五、房产税计税依据 116
六、房产税应纳税额的计算与账务处理 117
（一）房产税应纳税额的计算与账务处理 117
（二）房产税应纳税额的账务处理示范 117
七、房产税纳税申报 117
八、房产税纳税发生时间、期限与地点 119
第十章 契税 120
一、契税的定义、纳税义务人及税率 120
二、契税的征税对象 121
三、契税的计税依据 122
四、契税的计算与账务处理 123
（一）契税的计算与账务处理 123
（二）契税的账务处理示范 123
五、契税的纳税义务发生时间、期限与地点 124
六、契税纳税申报 125
第十一章 车船使用税 126
一、车船使用税定义、纳税义务人及征税范围 126
二、车船使用税的税率 127
三、车船使用税的计税依据 128
四、车船使用税应纳税额的计算与账务处理 129
（一）车船使用税应纳税额的计算与账务处理 129
（二）车船使用税账务处理示范 130
五、车船使用税纳税义务发生时间 130
六、车船使用税纳税期限与地点 131
七、车船使用税纳税申报 131
第十二章 印花税 132
一、印花税定义与特点 132
二、印花税纳税义务人 133
三、印花税税目、税率 134
四、印花税计税依据的一般规定 136
五、印花税计税依据的特殊规定 137
六、印花税应纳税额的计算与账务处理 138
（一）印花税应纳税额的计算与账务处理 138
（二）印花税账务处理示范 138
七、印花税纳税方法、环节、地点 140
八、印花税税收优惠 141
九、印花税纳税申报 142
第十三章 个人所得税 143
一、个人所得税纳税义务人 143
二、个人所得税所得来源的确定 144
三、个人所得税应税所得项目 145
四、个人所得税税率 148
（一）工资、薪金所得 148
（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得 148
（三）稿酬所得 149
（四）劳务报酬所得 149
（五）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得 150
五、应纳税所得额的规定 150
（一）费用减除标准 150
（二）附加减除费用适用的范围和标准 151
（三）每次收入的确定 152
六、应纳税额的计算 153
（一）应纳税额的计算公式 153
（二）应纳税额的账务处理示范 155
七、个人独资企业和合伙企业应纳税额的计算 158
八、查账征税的规定 159
九、个人所得税纳税办法 160
（一）自行申报纳税 160
（二）代扣代缴纳税 162
十、个人所得税纳税申报 163
第十四章 企业所得税 164
一、纳税义务人的定义、条件及范围 164
二、应纳税额计算公式 165
三、所得税税率 165
四、收入总额 166
五、准予扣除项目 167
（一）准予扣除项目的原则 167
（二）准予扣除项目的基本范围 168
（三）部分扣除项目的具体范围和标准 169
六、不得扣除的项目 180
七、亏损弥补 182
八、企业所得税年度纳税申报 183