第一章 小型酒店餐饮企业会计核算基础知识1.1 小型酒店餐饮企业的基本概念 3
1.2 《小企业会计制度》简介 5
1.3 小型酒店餐饮企业会计的基础知识 10
第二章 小型酒店餐饮企业货币资金的核算2.1 货币资金 17
2.1.1 现金 17
2.1.2 银行存款 24
2.1.3 其他货币资金 31
2.2 货币资金主要税务问题 33
2.2.1 截留现金收入，偷逃税款的问题 33
2.2.2 瞒天过海，套取现金的问题 34
2.2.3 库存现金长短款的问题 35
2.2.4 大头小尾，少缴税款的问题 36
2.3 货币资金主要审计问题 37
2.3.1 记录错误，出现长款的问题 37
2.3.2 出借银行存款账号的问题 38
2.3.3 非正常现金支出的问题 38
2.3.4 异地采购、索取回扣的问题 39
第三章 小型酒店餐饮企业应收账款的核算3.1 应收账款 43
3.1.1 应收票据 43
3.1.2 应收账款 48
3.1.3 坏账准备 54
3.2 应收账款主要税务问题 58
3.2.1 不反映应收款项，双方彼此得利的问题 58
3.2.2 乱调应收账款数额或坏账准备计提比例的问题 59
3.2.3 利用坏账损失转移资金，挤列费用的问题 59
3.2.4 预付账款隐匿收入的问题 60
3.3 应收账款主要审计问题 60
3.3.1 利用坏账转移资金的问题 60
3.3.2 利用应收账款放贷，利息转入小金库的问题 61
3.3.3 虚列应收账款，虚增销售收入的问题 61
3.3.4 利用预付账款业务往来搭桥的问题 62
第四章 小型酒店餐饮企业存货的核算 67
4.1 存货 67
4.1.1 材料 67
4.1.2 低值易耗品 74
4.1.3 库存商品 77
4.2 存货主要税务问题 81
4.2.1 计提存货跌价准备的问题 81
4.2.2 免费提供伙食的问题 82
4.2.3 存货损失处理的问题 82
4.2.4 存货明细账出现红字的问题 83
4.3 存货主要审计问题 85
4.3.1 随意变更存货的计价方法的问题 85
4.3.2 任意确定计划成本的问题 85
4.3.3 虚转成本隐匿利润的问题 87
第五章 小型酒店餐饮企业对外投资的资金核算5.1 对外投资 91
5.1.1 短期投资 91
5.1.2 长期股权投资 96
5.1.3 长期债权投资 99
5.2 对外投资主要税务问题 104
5.2.1 短期投资跌价准备的问题 104
5.2.2 投资损失的问题 105
5.2.3 长期股权投资成本的问题 106
5.2.4 长期债权投资成本的问题 106
5.3 对外投资主要审计问题 107
5.3.1 成本法转为权益法的问题 107
5.3.2 长期债权投资的问题 108
第六章 小型酒店餐饮企业固定资产的核算6.1 固定资产 113
6.1.1 固定资产 113
6.1.2 累计折旧 120
6.1.3 固定资产清理 124
6.2 固定资产主要税务问题 127
6.2.1 经营租赁固定资产的问题 127
6.2.2 固定资产折旧年限的问题 128
6.2.3 固定资产折旧方法问题 128
6.3 固定资产主要审计问题 131
6.3.1 融资租赁固定资产的问题 131
6.3.2 固定资产计价的真实性问题 132
6.3.3 固定资产折旧额的审计 133
第七章 小型酒店餐饮企业无形资产和长期待摊费用的核算7.1 无形资产和长期待摊费用 137
7.1.1 无形资产 137
7.1.2 长期待摊费用 141
7.2 无形资产和长期待摊费用主要税务问题 144
7.2.1 长期待摊费用的年限问题 144
7.2.2 长期待摊费用与固定资产的界限问题 145
7.2.3 无形资产转在建工程的问题 146
7.2.4 无形资产的年限问题 146
7.3 无形资产和长期待摊费用主要审计问题 147
7.3.1 固定资产化整为零并以长期待摊费用列支的问题 147
7.3.2 无形资产的确认问题 148
第八章 小型酒店餐饮企业流动负债的核算8.1 流动负债 153
8.1.1 短期借款 153
8.1.2 应付票据 157
8.1.3 应付账款 159
8.1.4 其他流动负债 161
8.2 流动负债主要税务问题 164
8.2.1 虚挂预提费用，偷逃企业所得税案例问题 164
8.2.2 用应付职工薪酬科目虚增成本问题 165
8.2.3 虚列应付账款，隐瞒营业收入的问题 166
8.2.4 以前年度计提“三费”的问题 166
8.3 流动负债主要审计问题 168
8.3.1 违规使用短期借款的问题 168
8.3.2 名为原材料盘亏实为计发奖金的问题 169
8.3.3 重复入账虚列应付账款的问题 170
8.3.4 应付票据的问题 170
第九章 小型酒店餐饮企业长期负债的核算9.1 长期负债 175
9.1.1 长期借款 175
9.1.2 长期应付款 180
9.2 长期负债主要税务问题 183
9.2.1 长期借款利息错列费用问题 183
9.2.2 虚增融资租赁固定资产的问题 183
9.3 长期负债主要审计问题 184
9.3.1 违规虚列账户套取资金的问题 184
9.3.2 融资租入固定资产，不计提折旧的问题 185
9.3.3 混淆资本化利息的问题 186
第十章 小型酒店餐饮企业应交税金的核算10.1 应交税金 191
10.1.1 营业税 191
10.1.2 企业所得税 195
10.1.3 其他税费 201
10.2 应交税金主要税务问题 206
10.2.1 混淆经营、错交税种问题 206
10.2.2 少缴营业税税款的问题 207
10.2.3 代扣代缴税金长期挂账不缴问题 207
10.3 应交税金主要审计问题 208
10.3.1 隐瞒收入偷逃营业税款的问题 208
10.3.2 虚报冒领少缴个人所得税的问题 209
第十一章 小型酒店餐饮企业所有者权益的核算11.1 所有者权益 215
11.1.1 盈余公积 215
11.1.2 资本公积 217
11.1.3 实收资本 219
11.2 所有者权益主要税务问题 223
11.2.1 涉及资本公积的纳税问题 223
11.2.2 涉及盈余公积的纳税问题 224
11.2.3 盈余公积列支渠道的问题 224
11.3 所有者权益主要审计问题 225
11.3.1 虚假注资的问题 225
11.3.2 利用盈余公积隐瞒收入的问题 226
第十二章 小型酒店餐饮企业收入、费用、利润的核算12.1 收入、费用、利润 231
12.1.1 收入 231
12.1.2 费用 235
12.1.3 利润 241
12.2 收入、费用、利润主要税务问题 248
12.2.1 不得扣除支出调增应纳税所得额的问题 248
12.2.2 包装物押金列营业外支出的问题 249
12.2.3 提前报废固定资产虚减利润的问题 250
12.2.4 隐藏联营利润，直接转入联营投资的问题 250
12.3 收入、费用、利润主要审计问题 252
12.3.1 隐瞒工期偷逃税款的问题 252
12.3.2 转移利润的问题 253
第十三章 小型酒店餐饮企业的财务报表13.1 财务报表 257
13.1.1 资产负债表 257
13.1.2 利润表 263
13.2 财务报表主要税务问题 268
13.2.1 账表不符的问题 269
13.2.2 虚列支出的问题 269
13.2.3 提前报废固定资产虚减利润的问题 270
13.3 财务报表主要审计问题 279
13.3.1 利用成本费用隐瞒收入的问题 279
13.3.2 虚假购买固定资产偷逃税款的问题 279
13.3.3 往来款项隐瞒收入的问题 280
参考书目 283