第一章 会计风险基本理论 1
第一节 会计风险讨论 1
一、风险的由来 1
二、风险与不确定性 2
三、风险与损失 3
四、会计风险及成因 3
五、会计风险的后果 13
六、会计风险归责 15
七、主要会计风险事件 19
第二节 会计风险展望 21
一、会计环境扑朔迷离 22
二、管理层舞弊现象值得警惕 23
三、司法介入如同“引狼入室” 24
第二章 会计风险控制基本理论 26
第一节 会计风险控制的目标 26
一、控制是为了改善和发展系统的功能 27
二、会计风险控制的目标是约束会计行为 28
第二节 会计风险控制模式 29
一、企业内部控制模式 29
二、企业外部控制模式 31
第三章 会计风险的内部控制 33
第一节 公司治理 33
一、公司治理目标 33
二、公司治理模式 35
第二节 企业内部控制 45
一、企业内部控制概念的形成和发展 46
二、我国企业内部控制概念的形成和发展 54
三、我国内部控制的基本特征 56
四、我国企业内部控制当前的目标 58
五、我国企业内部控制当前的控制重心 59
六、我国企业内部控制原则研究 62
七、控制环境要素研究 63
八、控制活动要素研究 78
九、信息与沟通要素研究 80
十、内部监督要素研究 86
第三节 企业内部监督体系的构建 87
一、我国现行企业内部监督体系的基本框架 87
二、我国现行企业内部监督体系存在的问题 91
三、我国企业内部监督体系的调整 95
第四章 会计风险的外部控制 101
第一节 注册会计师审计——屡败屡战 101
一、英美注册会计师审计的诚信危机 102
二、我国注册会计师审计的诚信危机 106
三、注册会计师审计的尴尬 110
四、我国注册会计师审计制度的完善 112
第二节 会计管制——无奈的选择 116
一、《萨班斯法案》前的美国会计监管 117
二、《萨班斯法案》后美国会计监管 121
三、美国会计监管与矫枉过正 127
四、美国会计监管的变化对中国的启示 128
第三节 内部控制鉴定 130
一、内部控制的完整性 130
二、内部控制的合理性 131
三、内部控制的有效性 132
第五章 会计制度风险控制 133
第一节 会计人员职业判断能力研究 133
一、会计人员职业判断能力存在的若干问题 134
二、提高会计职业判断能力的几条思路 136
第二节 税法对会计人员职业判断能力的影响 138
一、财务会计与税务会计分离的必然性 138
二、财务会计与税务会计差异的表现 140
三、财务会计与税务会计协调的必要性 145
四、财务会计与税务会计协调的原则 145
五、财务会计与税务会计协调的成果 146
六、财务会计与税务会计尚需进一步协调的方面 149
第三节 谨慎性职业原则研究 149
一、会计的职业特性 150
二、会计谨慎性的激励机制 152
三、会计谨慎性的制约机制 154
第六章 会计行为风险控制 156
第一节 会计师的道德两难 156
一、会计师的道德两难 157
二、会计职业道德的行为学分析 158
第二节 存道德之于心 160
一、存道德于心，德以信为本 161
二、敬畏道德，德大于天 164
第三节 践道德之于行 166
一、道德内律 166
二、道德外律 167
三、会计政策选择中的道德观 170
第七章 会计风险事件及监控 173
第一节 非商业目的关联交易 173
一、非商业目的关联交易动机 173
二、非商业目的关联交易风险 179
三、对非商业目的关联交易风险的约束 182
第二节 非中立盈余管理 185
一、非中立盈余管理的性质界定 185
二、非中立盈余管理治理的难题 189
三、我国盈余管理的特殊性 192
四、非中立盈余管理监管 195
第三节 会计信息透明度 197
一、会计透明度的激励因素 197
二、会计透明度的阻碍因素 201
第八章 小企业会计风险的特殊考虑 203
第一节 小企业会计风险特征 204
一、小企业会计导向 204
二、小企业会计风险特征 207
第二节 小企业会计风险控制 209
一、小企业会计确认基础选择与风险控制 209
二、小企业会计政策选择与风险控制 212
参考文献 216
后记 223