第一篇 会计入门篇 2
第一章 概说 2
1.1会计的概念和特点 2
1.1.1会计的概念 2
1.1.2会计的特点 2
1.2会计核算的内容和对象 3
1.2.1会计核算的内容 3
1.2.2会计的对象 5
1.3会计核算的方法 6
1.3.1设置账户 6
1.3.2复式记账 6
1.3.3填制和审核凭证 7
1.3.4登记账簿 9
1.3.5成本计算 10
1.3.6财产清查 10
1.3.7编制财务报告 11
1.4会计工作的基本流程 11
第二章 会计要素及会计等式 13
2.1会计要素 13
2.1.1资产 13
2.1.2负债 15
2.1.3所有者权益 17
2.1.4收入 19
2.1.5费用 20
2.1.6利润 21
2.2会计等式 22
2.2.1会计基本等式 22
2.2.2会计基本等式的扩展 23
2.3会计科目 25
2.3.1会计科目的概念和意义 25
2.3.2会计科目的分类及设置原则 26
2.4账户 30
2.4.1账户的概念和分类 30
2.4.2账户的基本结构和内容 30
第三章 借货记账法 32
3.1复式记账原理 32
3.1.1单式记账法 32
3.1.2复式记账法 32
3.2借贷记账法 34
3.2.1记账符号 34
3.2.2账户结构 34
3.2.3记账规则 37
3.2.4试算平衡 40
第四章 会计凭证 44
4.1会计凭证的概念和种类 44
4.1.1会计凭证的概念 44
4.1.2会计凭证的种类 44
4.2原始凭证 45
4.2.1原始凭证的概念和内容 45
4.2.2原始凭证的种类和填制 45
4.2.3原始凭证的填制要求 50
4.2.4原始凭证的审核 52
4.3记账凭证 53
4.3.1记账凭证的概念和内容 53
4.3.2记账凭证的种类和填制 53
4.3.3记账凭证的填制要求 57
4.3.4记账凭证的审核 58
第五章 会计账簿 60
5.1会计账簿的作用和种类 60
5.1.1会计账簿的作用 60
5.1.2会计账簿的种类 60
5.2会计账簿的设置和建立 64
5.2.1会计账簿的设置原则 64
5.2.2会计账簿的建立 64
5.3会计账簿的登记方法 67
5.3.1日记账的登记方法 67
5.3.2明细分类账的登记方法 73
5.3.3总分类账的登记方法 77
5.3.4总账与明细账的平行登记 77
5.3.5会计账簿的登记规则 82
5.4错账更正 82
5.4.1划线更正法 82
5.4.2红字更正法 83
5.4.3补充登记法 85
第六章 编表前的准备工作 86
6.1编表前准备工作的内容 86
6.1.1期末账项调整 86
6.1.2对账和结账 86
6.1.3财产清查 86
6.2账项调整 87
6.2.1应计收入的计提 87
6.2.2应计费用的计提 88
6.2.3预收收入的递延 88
6.2.4预付费用的摊销 89
6.3对账与结账 90
6.3.1对账 90
6.3.2结账 91
6.4财产清查 94
6.4.1财产清查的意义 94
6.4.2财产清查的种类 94
6.4.3财产清查的内容和方法 95
6.4.4财产清查结果的处理 98
第七章 财务报表的编制 101
7.1资产负债表的编制 101
7.1.1资产负债表概述 101
7.1.2资产负债表的结构 102
7.1.3资产负债表的编制方法 103
7.1.4资产负债表编制举例 107
7.2利润表的编制 111
7.2.1利润表概述 111
7.2.2利润表的结构 111
7.2.3利润表的编制方法 112
7.2.4利润表编制举例 114
7.3现金流量表的编制 115
7.3.1现金流量表概述 115
7.3.2现金流量表的结构 115
7.3.3现金流量表的编制方法 115
7.3.4现金流量表编制举例 120
7.4所有者权益变动表的编制 122
7.4.1所有者权益变动表概述 122
7.4.2所有者权益变动表的结构 122
7.4.3所有者权益变动表的编制方法 124
7.4.4所有者权益变动表编制举例 127
7.5财务报表附注 128
7.5.1财务报表附注的概念 128
7.5.2财务报表附注应披露的内容 128
7.5.3财务报表附注的编制形式 129
7.5.4财务报表附注的编制内容 129
第二篇 会计实务篇 132
第八章 资金筹集业务的核算 132
8.1投入资本的核算 132
8.1.1投入资本概述 132
8.1.2投入资本的账务处理 132
8.2借款业务的核算 136
8.2.1短期借款的核算 136
8.2.2长期借款的核算 139
第九章 货币资金业务的核算 143
9.1库存现金的核算 143
9.1.1库存现金的含义 143
9.1.2库存现金的使用范围 143
9.1.3现金坐支 144
9.1.4库存现金的账务处理 144
9.2银行存款的核算 148
9.2.1银行结算账户 149
9.2.2银行支付结算方式 149
9.2.3银行存款业务的账务处理 165
9.2.4银行存款日记账的设置和登记 168
9.2.5银行存款的清查 169
9.3其他货币资金的核算 170
9.3.1其他货币资金的概念 170
9.3.2其他货币资金的核算 170
第十章 购入业务的核算 173
10.1购入固定资产的核算 173
10.1.1固定资产概述 173
10.1.2购入固定资产的核算 173
10.2购入无形资产的核算 175
10.2.1无形资产概述 175
10.2.2购入无形资产的核算 176
10.3购入存货的核算 177
10.3.1存货概述 177
10.3.2存货的核算 178
10.4货款与税金的核算 180
10.4.1货款的核算 180
10.4.2增值税的核算 183
第十一章 生产业务的核算 186
11.1产品成本的核算 186
11.1.1产品成本核算的内容 186
11.1.2产品成本核算的基本流程 186
11.1.3账户设置 187
11.2材料费用的核算 188
11.2.1领用材料的计价方法 188
11.2.2领用材料的核算 193
11.3人工费用的核算 193
11.3.1人工费用的核算内容 193
11.3.2人工费用的核算 194
11.4固定资产折旧的核算 199
11.4.1固定资产折旧概述 199
11.4.2固定资产的折旧范围 200
11.4.3固定资产折旧的方法 200
11.4.4固定资产折旧的核算 202
11.5制造费用的核算 202
11.5.1制造费用的概述 202
11.5.2制造费用的核算 203
11.6完工产品的核算 204
第十二章 销售业务的核算 206
12.1收入概述 206
12.2商品销售收入的核算 207
12.2.1商品销售收入的确认和计量 207
12.2.2商品销售收入的账务处理 208
12.3提供劳务收入的核算 210
12.3.1提供劳务收入的确认与计量 210
12.3.2劳务收入的账务处理 212
12.4其他业务收入的核算 213
12.4.1账户设置 214
12.4.2其他业务收入的核算 214
12.5营业成本和营业税金的核算 214
12.5.1账户设置 214
12.5.2营业成本和营业税金的账务处理 215
第十三章 利润形成与分配的核算 217
13.1营业利润的核算 217
13.1.1营业利润的构成 217
13.1.2期间费用的核算 217
13.1.3资产减值的核算 220
13.1.4公允价值变动损益和投资收益的核算 226
13.2利润总额的核算 227
13.2.1利润的构成 227
13.2.2营业外收支的账户设置及核算 228
13.3净利润的核算 229
13.3.1净利润的构成 229
13.3.2所得税费用 229
13.3.3利润的计算与结转 232
13.4利润分配的核算 234
13.4.1利润分配的顺序 234
13.4.2账户设置 234
13.4.3利润分配的核算 235
第三篇 真账实操篇 238
第十四章 东方图文制作有限公司成立前的策划 238
14.1经营策划 238
14.1.1经营内容规划 238
14.1.2资金需要量的预测 238
14.1.3资金筹集来源的规划 239
14.2成立前的准备工作 239
14.2.1企业名称核准 239
14.2.2办理印刷经营许可证 240
14.2.3办理验资手续 241
14.2.4申请营业执照 243
14.2.5刻制公司公章 244
14.2.6申请组织机构代码证 244
14.2.7办理开户许可证 245
14.2.8申请税务登记证 245
14.2.9办理税种登记和税种核定等事宜 246
14.2.10企业办理贷款业务的手续 248
第十五章 东方图文制作有限公司的财务核算 251
15.1建立和启用会计账簿 251
15.2日常业务的会计处理 252
15.2.1 2009年1月1日～10日发生的经济业务及会计处理 252
15.2.2 2009年1月11日～20日发生的经济业务及会计处理 262
15.2.3 2009年1月21日～31日发生的经济业务及会计处理 267
15.3月末损益核算 276
15.3.1账项调整 276
15.3.2收入费用的结转 278
15.3.3科目汇总表的编制 281
15.4财务报表编制 282
15.4.1资产负债表的编制 282
15.4.2利润表的编制 284
15.4.3现金流量表的编制 284
15.5结账 286
15.5.1总账账户结账 286
15.5.2明细账账户结账 293
15.5.3日记账账户结账 293
15.6总结分析 293
参考文献 296