第一章 引言 1
第一节 引言 1
第二节 本书内容 4
第三节 背景 6
第四节 对金融工具误用的关注 9
第五节 复杂性 11
第六节 收入确认 12
第七节 不当的薪酬激励 12
第八节 对股东的保护 16
第九节 “交易者困局”的计量 17
第二章 会计基础 23
第一节 引言 23
第二节 国际会计准则理事会的改进 24
第三节 框架 26
第四节 公允价值或成本 27
第五节 人为的波动 29
第六节 成本模式 31
第七节 相机选择 31
第八节 主观的估价 32
第九节 主动与被动 33
第十节 商誉 33
第十一节 市场价值会计 34
第十二节 国际财务报告准则及其对银行业危机的影响 35
第十三节 后安然时代的国际财务报告准则 36
第十四节 结论 46
第三章 公司治理 48
第一节 引言 48
第二节 公司治理 49
第三节 小股东与大股东 50
第四节 交易者困局 52
第五节 道德风险 53
第六节 信用评级机构（第一部分） 54
第七节 股东民主 54
第八节 结构性产品 57
第九节 收入确认 60
第十节 不合并 61
第十一节 信用评级机构（第二部分） 64
第十二节 会计准则和游说 66
第十三节 投资主体 68
第十四节 结论 69
附录：固定比例债务 70
第四章 套期会计 73
第一节 引言 73
第二节 远期合同的会计处理 74
第三节 国际会计准则第39号实施之前的会计处理 75
第四节 人为波动 77
第五节 套期会计规则 77
第六节 示例：远期利率协议 84
第七节 结论 88
第五章 示例：套期会计 89
第一节 引言 89
第二节 示例：公允价值套期 90
第三节 信贷利差 101
第四节 以利率互换进行的现金流量套期 108
第五节 时间价值与利率变动 111
第六节 长式法下的公允价值套期 115
第七节 外汇套期 117
附录：文档记录 130
第六章 结构性产品的会计处理（市场风险） 133
第一节 引言 133
第二节 风险调整后的资本收益率 135
第三节 分拆核算规则 137
第四节 风险的报酬 138
第五节 股东的保护 138
第六节 示例：结构性产品问题 140
第七节 嵌入衍生工具规则下的会计处理 144
第八节 过去的错误 145
第九节 结论 146
附录1：国际财务报告准则中嵌入衍生工具规则概览 147
附录2：衍生工具介绍 148
第七章 信用风险的会计处理 159
第一节 引言 159
第二节 贷款的审批 162
第三节 信贷利差 165
第四节 会计准则 167
第五节 信用评级机构 168
第六节 信用衍生工具 170
第七节 贷款的会计核算 172
第八节 会计准则的变化 175
第九节 信用衍生工具和财务担保的会计规定 178
第十节 结构性信用产品：额外的复杂性 179
第八章 结构性产品的会计处理（信用风险） 181
第一节 引言 181
第二节 证券化概览 183
第三节 监管套利 184
第四节 提前偿付风险合成证券化 185
第五节 信用风险的会计处理 186
第六节 会计师、监管机构和信用评级机构 188
第七节 复杂性 191
第八节 披露 192
第九节 瑞士信贷银行的惨败 193
第十节 单一险种保险公司 195
第十一节 会计影响 196
第十二节 首家承担违约 197
第十三节 关于估值的美国财务会计准则第157号 198
第十四节 结论 198
第九章 资产负债表外会计 200
第一节 引言 200
第二节 资产负债表外操纵 201
第三节 案例研究：资产负债表外处理 204
第四节 会计影响 209
第十章 调节 223
第一节 引言 223
第二节 中台部门 225
第三节 初始及变动保证金 228
第四节 示例：关于调节的说明 233
第五节 结论 243
第十一章 向盯市（或市值）会计发展 244
第一节 引言 244
第二节 流动性与公允价值 245
第三节 银行业与交易账户 246
第四节 VaR 251
第五节 巴塞尔协定Ⅱ 259
第六节 VaR会计与国际财务报告准则第7号 265
第七节 结论 271
第十二章 保险会计 273
第一节 引言 273
第二节 保险风险的重大性 275
第三节 国际财务报告准则与嵌入价值报告 278
第四节 有限保险与分拆 281
第五节 国际财务报告准则第4号的其他方面 284
第六节 第二阶段的嵌入价值 285
附录：美国国际集团（AIG）的崩塌 288
第十三章 结论 291
术语表 296