第1篇 增值税篇 2
第1章 加工制造业增值税纳税操作实务 2
1.1 加工制造业小规模纳税人的标准 2
1.2 加工制造业一般纳税人的认定 3
1.3 适用13％税率的制造业产品 6
1.4 增值税应纳税额如何计算 14
1.5 如何抵扣进项税额 15
1.6 销项税额如何计算 19
1.7 免征增值税的制造业产品 23
1.8 加工制造业出口退税率 24
1.9 加工制造业出口退税方式 26
第2章 加工制造业增值税税收优惠政策 29
2.1 农副产品加工业的增值税优惠政策 29
2.2 食品制造业的增值税优惠政策 30
2.3 核电行业的增值税优惠政策 31
2.4 信息传输、计算机服务和软件业的增值税优惠政策 32
2.5 废弃资源和废旧材料回收加工业的增值税优惠政策 33
2.6 安置残疾人的增值税优惠政策 35
第3章 加工制造业增值税纳税申报实务 38
3.1 加工制造业增值税纳税申报的基本程序 38
3.2 加工制造业增值税纳税申报的期限 39
3.3 加工制造业增值税纳税申报的地点 41
3.4 加工制造业增值税小规模纳税人纳税申报表的填写 42
3.5 加工制造业增值税一般纳税人纳税申报表的填写 43
3.6 加工制造业增值税专用发票管理制度 52
第4章 加工制造业增值税节税操作实务 62
4.1 灵活选择一般纳税人与小规模纳税人减轻税收负担 62
4.2 加工制造业供货人身份选择的节税技巧 65
4.3 加工制造业运输费的节税技巧 67
4.4 加工制造业混合销售的节税技巧 68
4.5 加工制造业兼营销售的节税技巧 70
4.6 加工制造业销售折扣的节税技巧 71
4.7 加工制造业促销方式的节税技巧 73
4.8 加工制造业购进扣税法的节税技巧 74
4.9 加工制造业销售软件产品的节税技巧 75
第2篇 消费税篇 80
第5章 加工制造业消费税纳税操作实务 80
5.1 烟草制品业消费税征税范围与税率 80
5.2 饮料制造业消费税征税范围与税率 82
5.3 化学原料及化学制品制造业消费税征税范围与税率 86
5.4 工艺品及其他制造业消费税征税范围与税率 87
5.5 石油加工、炼焦及核燃料加工业消费税征税范围与税率 89
5.6 橡胶制品业消费税征税范围与税率 91
5.7 交通运输设备制造业消费税征税范围与税率 91
5.8 木材加工业消费税征税范围与税率 93
5.9 文教体育用品制造业消费税征税范围与税率 94
5.10 仪器仪表及文化、办公用机械制造业消费税征税范围与税率 95
5.11 加工制造业消费税的计算 95
5.12 加工制造业消费税优惠政策 103
第6章 加工制造业消费税纳税申报实务 104
6.1 加工制造业消费税纳税申报的基本程序 104
6.2 加工制造业消费税纳税期限 105
6.3 加工制造业消费税纳税地点 107
6.4 烟类应税消费品消费税纳税申报表 108
6.5 酒及酒精消费税纳税申报表 112
6.6 成品油消费税纳税申报表 115
6.7 小汽车消费税纳税申报表 119
6.8 其他应税消费品消费税纳税申报表 121
第7章 加工制造业消费税节税操作实务 126
7.1 加工制造业产品类型节税技巧 126
7.2 加工制造业征税环节节税技巧 127
7.3 加工制造业兼营行为节税技巧 129
7.4 加工制造业联合企业节税技巧 130
7.5 加工制造业加工方式节税技巧 131
第3篇 企业所得税篇 134
第8章 加工制造业企业所得税纳税操作实务 134
8.1 加工制造业居民企业 134
8.2 加工制造业非居民企业 136
8.3 加工制造业企业所得税税率 137
8.4 加工制造业固定资产的税务处理 138
8.5 加工制造业生物资产的税务处理 141
8.6 加工制造业无形资产的税务处理 142
8.7 加工制造业存货的税务处理 144
8.8 加工制造业长期待摊费用的税务处理 145
8.9 加工制造业成本费用的税务处理 146
8.10 加工制造业应纳税额的计算 157
第9章 加工制造业企业所得税优惠政策 159
9.1 加工制造业的不征税收入 159
9.2 加工制造业的加计扣除优惠政策 160
9.3 创业投资企业税收优惠政策 165
9.4 加工制造业的加速折旧优惠政策 167
9.5 农、林、牧、渔业项目的减免税政策 169
9.6 公共基础设施项目的减免税政策 175
9.7 环境保护、节能节水项目的减免税政策 176
9.8 加工制造业技术转让所得的减免税政策 177
9.9 资源综合利用企业的减计收入优惠政策 178
9.10 购置环保设备企业的税额抵免优惠政策 179
第10章 加工制造业企业所得税特别纳税调整实务 180
10.1 加工制造业关联申报 180
10.2 加工制造业同期资料管理 182
10.3 加工制造业转让定价调整 185
10.4 加工制造业预约定价安排管理 192
10.5 加工制造业的成本分摊协议管理 197
10.6 加工制造业的资本弱化调整 200
10.7 加工制造业的受控外国企业调整 203
10.8 加工制造业的一般反避税调整 205
第11章 加工制造业企业所得税纳税申报实务 207
11.1 加工制造业企业所得税纳税期限 207
11.2 加工制造业企业所得税纳税地点 208
11.3 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的填写 209
11.4 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》的填写 213
11.5 《中华人民共和国企业所得税扣缴报告表填表说明》的填写 215
11.6 《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的填写 216
11.7 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的填写 217
11.8 企业所得税纳税申报附表的填写 224
11.9 加工制造业企业所得税的征收管理 261
第12章 加工制造业企业所得税节税操作实务 263
12.1 加工制造业子公司与分公司节税技巧 263
12.2 加工制造业股息分配节税技巧 265
12.3 加工制造业投资主体节税技巧 266
12.4 加工制造业税收优惠起始年度节税技巧 267
12.5 加工制造业招聘国家鼓励人员节税技巧 269
12.6 加工制造业亏损结转节税技巧 270
12.7 加工制造业利润转移节税技巧 272
12.8 加工制造业利息支出转化节税技巧 273
12.9 加工制造业固定资产大修理节税技巧 275
12.10 加工制造业企业职工融资节税技巧 276
12.11 加工制造业分公司与子公司享受优惠政策节税技巧 278
12.12 加工制造业先分股息再转让股权节税技巧 280
第4篇 其他税种篇 284
第13章 加工制造业其他税种纳税操作实务 284
13.1 加工制造业转让无形资产营业税纳税方法 284
13.2 加工制造业销售不动产营业税纳税方法 286
13.3 加工制造业车辆购置税纳税方法 288
13.4 加工制造业车船税纳税方法 290
13.5 加工制造业房产税纳税方法 292
13.6 加工制造业契税纳税方法 293
13.7 加工制造业印花税纳税方法 295
第14章 加工制造业其他税种纳税申报实务 300
14.1 加工制造业营业税纳税申报 300
14.2 加工制造业车辆购置税纳税申报 301
14.3 加工制造业车船税纳税申报 303
14.4 加工制造业房产税纳税申报 303
14.5 加工制造业契税纳税申报 303
14.6 加工制造业印花税纳税申报 304
第15章 加工制造业其他税种节税操作实务 306
15.1 合作建房营业税节税技巧 306
15.2 加工制造业房产税节税技巧 308
15.3 加工制造业印花税节税技巧 309
参考文献 311