第一章 纳税筹划概论 1
第一节 纳税筹划的内涵 1
一、什么是纳税筹划 1
二、纳税筹划与偷税、避税、节税 3
三、纳税筹划的意义 8
第二节 纳税筹划的空间 9
一、税法规定本身存在纳税筹划的可能 10
二、会计政策选择的多样性为纳税筹划提供了可能 14
三、税收征管执法效果的差异及通货膨胀的存在也为纳税筹划提供了空间 16
第三节 纳税筹划的条件及分类 18
一、纳税筹划的条件 18
二、纳税筹划的分类 19
第二章 纳税筹划的基本理论 23
第一节 纳税筹划的基本方法 23
一、从税制构成要素的角度探讨，纳税筹划的基本技术可归纳为以下八类 23
二、从利润确定角度分析，纳税筹划的基本技术可归纳为以下四种 28
第二节 纳税筹划的目标与原则 38
一、纳税筹划的具体目标 38
二、纳税筹划的原则 42
第三节 纳税筹划的一般思路及基本步骤 46
一、纳税筹划的一般思路 46
二、纳税筹划的基本步骤 47
第三章 增值税纳税筹划 51
第一节 增值税法简介 51
一、增值税纳税义务人 51
二、增值税征税范围 51
三、增值税税率与征收率 53
四、应纳税额的计算 54
五、税收优惠 57
六、增值税转型改革的内容 57
七、增值税纳税筹划的基本思路 59
第二节 增值税纳税人身份的纳税筹划 62
一、两类增值税纳税人的主要区别 62
二、选择增值税纳税人身份应考虑的因素 63
三、增值税纳税人身份的选择——增值率判别法 64
四、增值税纳税人身份的转化 67
第三节 增值税销项税额的纳税筹划 69
一、增值税销项税额筹划的基础知识 69
二、增值税销项税额筹划的方法与策略 72
第四节 增值税进项税额的纳税筹划 87
一、增值税进项税额筹划的基础知识 87
二、增值税进项税额筹划的方法与策略 88
第五节 增值税税收优惠的纳税筹划 98
一、增值税税收优惠政策的基本内容 98
二、增值税税收优惠政策的合理利用 101
三、增值税税收优惠筹划的案例分析 102
第四章 消费税纳税筹划 106
第一节 消费税法简介 106
一、消费税纳税义务人 106
二、税目、税率 107
三、应纳税额的计算 107
四、消费税纳税筹划的基本思路 110
第二节 消费税计税依据的纳税筹划 111
一、消费税计税依据筹划的基础知识 111
二、消费税计税依据筹划的方法与策略 112
第三节 消费税税率的纳税筹划 119
一、酒及酒精税率的纳税筹划 120
二、卷烟税率的纳税筹划 122
三、小汽车税率的纳税筹划 124
四、兼营不同税率应税消费品的纳税筹划 125
第四节 消费税税额抵扣的纳税筹划 126
一、消费税税额抵扣纳税筹划的基础知识 126
二、消费税税额抵扣纳税筹划的方法与策略 128
第五章 营业税纳税筹划 133
第一节 营业税法简介 133
一、纳税义务人 133
二、征税范围 134
三、营业税的税目、税率 135
四、营业税的计算 136
五、营业税制度的完善 136
六、营业税纳税筹划的基本思路 137
第二节 营业税征税范围的纳税筹划 139
一、对劳务发生地点的筹划 139
二、对纳税人资格界定的筹划 141
三、对营业税与增值税征税范围划分的筹划 143
第三节 营业税计税依据的纳税筹划 146
一、运输业的纳税筹划策略 146
二、旅游业纳税筹划策略 147
三、建筑、安装业的纳税筹划策略 147
四、单位和个人演出业务纳税筹划策略 149
五、娱乐业纳税筹划策略 149
六、不动产和无形资产销售的纳税筹划策略 150
第四节 营业税税收优惠的纳税筹划 152
一、营业税税收优惠政策的基本内容 152
二、营业税税收优惠筹划的案例分析 156
第六章 企业所得税纳税筹划 161
第一节 企业所得税法简介 161
一、纳税义务人 161
二、征税对象 162
三、税率 163
四、应纳税所得额的计算 163
五、应纳税额的计算 170
六、企业所得税纳税筹划的基本思路 171
第二节 纳税人组织形式的纳税筹划 174
一、税法关于纳税人及纳税义务的有关规定 174
二、正确选择企业组织形式需要考虑的因素 175
三、公司与合伙企业的选择 176
四、子公司与分公司的选择 178
五、私营企业与个体工商户的选择 182
第三节 收入总额的纳税筹划 184
一、税法关于收入确认的相关规定 184
二、销售货物及提供劳务收入的纳税筹划 186
三、股权转让所得的纳税筹划 187
四、关联企业收入的纳税筹划 189
第四节 扣除项目的纳税筹划 190
一、限额扣除项目的纳税筹划 190
二、无限额扣除项目的纳税筹划 200
第五节 利用税收优惠政策的纳税筹划 214
一、企业所得税税收优惠政策的基本内容 214
二、企业所得税税收优惠政策的纳税筹划 219
第七章 个人所得税纳税筹划 225
第一节 个人所得税法简介 225
一、纳税义务人 225
二、所得来源地的确定 226
三、应税所得项目 227
四、税率 227
五、应纳税所得额的确定 228
六、应纳税额的计算 231
七、境外所得已纳税额的扣除 234
八、个人所得税纳税筹划的基本思路 235
第二节 纳税人身份的纳税筹划 239
一、居民与非居民的纳税筹划 239
二、个体工商户、承包和承租者、个人独资企业以及合伙企业的纳税筹划 242
第三节 工资薪金所得的纳税筹划 247
一、税法关于工资薪金所得的计税依据和税率的规定 247
二、工资薪金福利化筹划 248
三、平时均衡发放工资和基本奖金，年终一次性发放全年奖金可节税 249
四、工资薪金所得均匀分摊法 254
第四节 劳务报酬所得的纳税筹划 255
一、税法关于劳务报酬所得的计税依据和税率的规定 255
二、劳务报酬分项申报筹划法 256
三、劳务报酬增加支付次数筹划法 257
四、劳务报酬费用转移筹划法 258
五、劳务报酬与工资薪金项目选择筹划法 259
第五节 个人其他所得的纳税筹划 260
一、稿酬所得的纳税筹划 260
二、特许权使用费所得的纳税筹划 263
三、财产租赁所得的纳税筹划 265
第六节 个人所得税税收优惠的纳税筹划 266
一、个人所得税税收优惠政策的基本内容 266
二、个人所得税税收优惠政策利用的案例分析 268
第八章 企业纳税筹划专题 273
第一节 企业并购与重组的纳税筹划 273
一、企业并购的纳税筹划 274
二、企业重组的纳税筹划 279
第二节 企业跨国投资经营的纳税筹划 291
一、跨国投资经营纳税筹划的特点 291
二、跨国投资经营纳税筹划的基本思路 293
三、跨国投资经营纳税筹划的要点 297
第三节 企业纳税筹划风险管理 305
一、纳税筹划风险的概念 305
二、纳税筹划风险的成因 309
三、纳税筹划风险的防范 312
主要参考文献 318