第1章 概述 1
1.1 审计的基本概念 2
1.1.1 审计的含义 2
1.1.2 审计的特点 3
1.1.3 审计的分类 4
1.2 审计的起源与发展 4
1.2.1 中国审计的起源和发展 4
1.2.2 西方审计的起源与发展 6
1.3 我国的审计监督体系 8
1.3.1 政府审计 8
1.3.2 注册会计师审计 9
1.3.3 内部审计 9
复习思考题 10
第2章 审计目标 15
2.1 财务报表审计的责任划分 16
2.1.1 被审计单位管理层和治理层的责任 16
2.1.2 注册会计师的审计责任 17
2.1.3 注册会计师的法律责任 17
2.2 财务报表审计的总目标 18
2.2.1 审计总目标的演变 18
2.2.2 目前我国财务报表审计的总目标 19
2.3 审计的具体目标及其确定 19
2.3.1 被审计单位管理层对会计报表的认定 20
2.3.2 具体审计目标 24
2.4 审计过程 26
2.4.1 接受业务委托 26
2.4.2 计划审计工作 26
2.4.3 实施风险评估程序 26
2.4.4 实施控制测试和实质性程序 26
2.4.5 完成审计工作和编制审计报告 27
复习思考题 27
第3章 审计证据与审计程序 32
3.1 审计证据与审计工作底稿 33
3.1.1 审计证据 33
3.1.2 审计工作底稿 36
3.2 获取审计证据的单项审计程序 37
3.2.1 检查记录或文件 37
3.2.2 检查有形资产 38
3.2.3 观察 38
3.2.4 询问 38
3.2.5 函证 38
3.2.6 重新计算 38
3.2.7 重新执行 39
3.2.8 分析程序 39
3.3 单项审计程序的应用目的与审计方案 43
3.3.1 单项审计程序的应用目的 43
3.3.2 审计方案 45
复习思考题 46
第4章 审计计划、重要性与审计风险 50
4.1 审计计划 51
4.1.1 总体审计计划 51
4.1.2 具体审计计划 53
4.2 审计重要性 54
4.2.1 审计重要性的定义及理解 54
4.2.2 计划审计工作时对重要性的评估 55
4.2.3 对计划阶段确定的重要性水平的调整 59
4.2.4 评价错报的影响 60
4.3 审计风险 62
4.3.1 重大错报风险 62
4.3.2 检查风险 64
4.3.3 审计风险与重要性水平的关系 64
复习思考题 65
第5章 风险评估与应对 70
5.1 风险评估程序 71
5.1.1 询问 71
5.1.2 分析程序 71
5.1.3 观察 71
5.1.4 检查 72
5.2 了解被审计单位及其环境 72
5.2.1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 72
5.2.2 被审计单位的性质 74
5.2.3 被审计单位对会计政策的选择和运用 75
5.2.4 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 76
5.2.5 被审计单位财务业绩的衡量和评价 77
5.3 了解被审计单位的内部控制 77
5.3.1 内部控制的含义 77
5.3.2 部控制制度的要素 77
5.3.3 内部控制制度的分类 82
5.3.4 内部控制的局限性 84
5.3.5 对内部控制了解的深度 85
5.3.6 对内部控制的评价 85
5.4 风险应对 86
5.4.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 86
5.4.2 进一步审计程序的设计 87
5.4.3 控制测试程序的设计 90
5.4.4 实质性测试程序的设计 94
复习思考题 96
第6章 审计抽样 104
6.1 审计抽样概述 105
6.1.1 审计抽样的含义 105
6.1.2 审计抽样的种类 106
6.1.3 审计抽样中的风险 107
6.2 样本的设计与选取 109
6.2.1 样本的设计 109
6.2.2 样本的选取 112
6.3 属性抽样在控制测试中的运用 115
6.3.1 固定样本量抽样 116
6.3.2 停-走抽样 121
6.3.3 发现抽样 122
6.4 变量抽样在实质性测试中的运用 122
6.4.1 平均值估计抽样 122
6.4.2 差异估计抽样 125
6.4.3 比例估计抽样 125
复习思考题 126
第7章 销售与收款循环审计 132
7.1 销售与收款循环概述 133
7.1.1 销售与收款循环中的主要业务活动 133
7.1.2 销售与收款涉及的主要凭证和会计记录 138
7.2 销售与收款循环的风险评估与内部控制测试 140
7.2.1 销售与收款循环的风险评估 140
7.2.2 销售交易的内部控制测试 146
7.3 销售与收款循环的实质性测试 149
7.3.1 销售与收款交易的实质性测试 149
7.3.2 销售与收款相关账户余额与列报的实质性测试 152
复习思考题 177
第8章 采购与付款循环审计 182
8.1 采购与付款循环的特征 183
8.1.1 采购与付款循环中的主要业务活动 183
8.1.2 采购与付款循环中的主要凭证和会计记录 186
8.2 采购与付款循环的风险评估与内部控制测试 188
8.2.1 采购与付款业务的风险评估 188
8.2.2 采购与付款交易的控制测试 193
8.3 采购与付款循环的实质性测试 200
8.3.1 采购与付款交易的实质性测试 200
8.3.2 采购与付款循环相关账户余额的实质性测试 201
复习思考题 230
第9章 生产循环审计 235
9.1 生产循环的特征 236
9.1.1 生产循环所涉及的主要业务活动 236
9.1.2 生产循环的主要凭证和会计记录 238
9.2 生产循环的风险评估与内部控制测试 239
9.2.1 存货业务的风险评估与内部控制测试 240
9.2.2 成本会计控制制度的风险评估与控制测试 242
9.2.3 工薪业务的风险评估与控制测试 243
9.3 生产循环的实质性测试 245
9.3.1 生产循环相关交易的实质性测试 245
9.3.2 生产循环相关项目的实质性测试 248
复习思考题 269
第10章 筹资与投资循环审计 274
10.1 筹资与投资循环的特征 275
10.1.1 筹资活动所涉及的主要业务活动与凭证、会计记录 276
10.1.2 投资所涉及的主要凭证与会计记录 277
10.2 筹资与投资循环的风险评估与内部控制测试 278
10.2.1 筹资业务的风险评估与内部控制测试 278
10.2.2 投资活动的风险评估与内部控制测试 279
10.3 筹资与投资循环的实质性测试 281
10.3.1 筹资与投资的交易实质性测试 281
10.3.2 筹资与投资有关账户的实质性测试 283
复习思考题 312
第11章 货币资金审计 317
11.1 货币资金业务的特征 318
11.1.1 货币资金涉及的主要业务活动 318
11.1.2 货币资金涉及的主要凭证和会计记录 318
11.2 货币资金业务的风险评估与控制测试 319
11.2.1 货币资金的风险评估 319
11.2.2 货币资金的控制测试 321
11.3 货币资金的实质性测试 324
11.3.1 “库存现金”的实质性测试 324
11.3.2 “银行存款”的实质性测试 327
11.3.3 “其他货币资金”的实质性程序 328
复习思考题 331
全书复习思考题答案 335
参考文献 339