第1章 税收筹划概述 1
1.1 税收筹划的基本概念 1
1.1.1 税收筹划的概念与意义 1
1.1.2 税收筹划的风险与防范 3
1.1.3 税收筹划的特征 5
1.1.4 税收筹划与避税、偷税的区别 6
1.2 税收筹划的基本技术与程序 8
1.2.1 税收筹划的分类 8
1.2.2 税收筹划的八种基本技术 8
1.2.3 税收筹划的程序 14
1.2.4 税收筹划电子化 15
本章小结 17
思考题 17
第2章 增值税的税收筹划 18
2.1 纳税人身份的税收筹划 18
2.1.1 增值率筹划法 18
2.1.2 抵扣率筹划法 20
2.2 增值税应纳税额的税收筹划 22
2.2.1 企业销售方式的税收筹划 22
2.2.2 企业结算方式的税收筹划 26
2.2.3 运费抵扣的税收筹划 28
2.3 增值税混合销售与兼营的税收筹划 31
2.3.1 增值税混合销售的税收筹划 31
2.3.2 增值税兼营行为的税收筹划 32
2.4 税收优惠的税收筹划 33
2.4.1 环保税收优惠政策的利用 33
2.4.2 自产自销生产基地农产品优惠政策的利用 34
2.5 出口退税的税收筹划 35
2.5.1 出口退税的政策规定 35
2.5.2 出口退税的税收筹划 39
本章小结 48
思考题 49
案例分析题 49
第3章 消费税的税收筹划 52
3.1 消费税计税依据的税收筹划 52
3.1.1 消费税计税依据的法律规定 52
3.1.2 消费税计税依据的税收筹划 53
3.2 包装物的税收筹划 55
3.2.1 包装物押金的税收筹划 55
3.2.2 对包装成套销售应税消费品的税收筹划 58
3.3 委托加工应税消费品的税收筹划 59
3.3.1 委托加工方式的税收负担 60
3.3.2 自行加工方式的税收负担 61
3.3.3 委托加工与自行加工的税收负担分析 61
3.4 利用纳税义务发生时间进行税收筹划 61
3.5 税收优惠的税收筹划 62
3.5.1 消费税优惠政策 62
3.5.2 运用优惠政策进行税收筹划 63
3.6 出口退税的税收筹划 63
3.6.1 出口退消费税的政策 63
3.6.2 出口退消费税的筹划 64
本章小结 66
思考题 67
案例分析题 67
第4章 营业税的税收筹划 69
4.1 营业税纳税人的税收筹划 69
4.1.1 纳税人兼营行为的税收筹划 69
4.1.2 纳税人混合销售行为的税收筹划 71
4.2 营业税计税依据的税收筹划 74
4.2.1 交通运输业计税依据的税收筹划 74
4.2.2 建筑业计税依据的税收筹划 75
4.2.3 服务业计税依据的税收筹划 78
4.2.4 金融保险业的税收筹划 79
4.2.5 娱乐业的税收筹划 82
4.2.6 转让无形资产的税收筹划 83
4.2.7 销售不动产的税收筹划 84
4.3 营业税税收优惠的税收筹划 84
4.3.1 营业税税收优惠的法律规定 84
4.3.2 营业税税收优惠的税收筹划 86
本章小结 87
思考题 87
案例分析题 88
第5章 企业所得税的税收筹划 89
5.1 企业所得税纳税人的税收筹划 89
5.1.1 企业所得税纳税人的法律规定 89
5.1.2 企业所得税纳税人的税收筹划 90
5.2 企业所得税计税依据的税收筹划 91
5.2.1 收入总额的税收筹划 91
5.2.2 扣除项目的税收筹划 93
5.3 企业所得税税收优惠的税收筹划 97
5.3.1 小型微利企业优惠 97
5.3.2 特定产业和项目的税收筹划 99
5.3.3 高新技术企业的税收筹划 99
5.3.4 加计扣除的税收筹划 100
5.3.5 区域性税收优惠的税收筹划 102
5.4 境外所得已纳税额扣除的税收筹划 104
5.4.1 分国不分项抵扣的税收筹划 104
5.4.2 定率抵扣的税收筹划 106
本章小结 107
思考题 107
案例分析题 107
第6章 个人所得税的税收筹划 109
6.1 个人独资企业和合伙企业个人所得税的税收筹划 109
6.2 个人所得税纳税人的税收筹划 110
6.3 工资、薪金所得的税收筹划 111
6.3.1 全年一次性奖金的税收筹划 111
6.3.2 特定行业的税收筹划 113
6.4 劳务报酬所得的税收筹划 114
6.4.1 分项计算筹划法 114
6.4.2 支付次数筹划法 114
6.5 捐赠的税收筹划 115
6.6 稿酬所得的税收筹划 116
6.7 减少名义劳务费用 116
6.8 住房出租分清用途可节税 118
6.9 其他收入的税收筹划 119
本章小结 121
思考题 121
案例分析题 121
第7章 其他税种的税收筹划 123
7.1 资源税的税收筹划 123
7.1.1 利用纳税人的不同进行税收筹划 123
7.1.2 利用纳税人与扣缴义务人的区别进行税收筹划 124
7.1.3 利用课税数量的特殊性规定进行税收筹划 125
7.1.4 利用税收优惠进行税收筹划 125
7.1.5 利用结算方式进行税收筹划 126
7.2 土地增值税的税收筹划 126
7.2.1 适当增值筹划法 127
7.2.2 收入分散筹划法 128
7.2.3 成本费用筹划法 129
7.2.4 利息支出的筹划 130
7.2.5 建房方式的筹划 131
7.2.6 适当捐赠筹划法 132
7.2.7 利用税收优惠政策进行税收筹划 132
7.3 城镇土地使用税的税收筹划 133
7.3.1 税率方面的税收筹划 133
7.3.2 计税依据的税收筹划 134
7.3.3 利用税收优惠进行税收筹划 134
7.4 房产税的税收筹划 135
7.4.1 关于房产附属设备的税收筹划 135
7.4.2 关于建房选址的税收筹划 137
7.4.3 关于改扩建与修理的税收筹划 137
7.4.4 利用税收优惠进行税收筹划 138
7.5 印花税的税收筹划 140
7.5.1 计税依据的税收筹划 140
7.5.2 利用税收优惠进行税收筹划 143
7.6 契税的税收筹划 144
7.6.1 计税依据方面的税收筹划 144
7.6.2 利用税收优惠进行税收筹划 146
7.7 车船税的税收筹划 146
7.7.1 计税依据方面的税收筹划 146
7.7.2 税率方面的税收筹划 147
7.7.3 利用税收优惠进行税收筹划 147
7.8 车辆购置税的税收筹划 148
7.8.1 计税依据的税收筹划 148
7.8.2 利用税收优惠进行税收筹划 149
本章小结 149
思考题 149
案例分析题 149
第8章 企业投资的税收筹划 152
8.1 直接投资的税收筹划 152
8.1.1 税种选择的税收筹划 152
8.1.2 投资项目与税收负担分析 154
8.1.3 投资结构与税收负担分析 158
8.1.4 投资地点的税收筹划 159
8.1.5 投资行业选择的税收筹划 161
8.1.6 出资方式的税收筹划 162
8.1.7 投资方向的税收筹划 163
8.2 间接投资的税收筹划 165
8.2.1 股权投资的税收筹划 165
8.2.2 债权投资的税收筹划 168
本章小结 170
思考题 170
案例分析题 170
第9章 企业筹资的税收筹划 172
9.1 筹资渠道成本分析 172
9.1.1 债务性筹资的成本分析 172
9.1.2 投资性筹资的成本分析 173
9.2 债务筹资的税收筹划 173
9.2.1 企业债务规模的税收筹划 173
9.2.2 企业间资金拆借的税收筹划 175
9.2.3 银行借款的税收筹划 177
9.2.4 资本结构的税收筹划 178
9.3 租赁筹资的税收筹划 179
9.3.1 租赁筹资的节税效应 180
9.3.2 融资租赁税收筹划分析 181
本章小结 183
思考题 183
案例分析题 183
第10章 企业重组的税收筹划 185
10.1 企业债务重组的税收筹划 185
10.1.1 债务重组 185
10.1.2 债务重组的涉税规定 185
10.1.3 债务重组对企业纳税的影响 186
10.2 企业分立的税收筹划 187
10.2.1 企业分立 187
10.2.2 企业分立的税收筹划 187
10.3 企业合并的税收筹划 189
10.3.1 企业合并 189
10.3.2 企业合并的涉税规定 189
10.3.3 企业合并的税收筹划 190
10.4 企业清算的税收筹划 192
10.4.1 企业清算 192
10.4.2 企业清算的涉税规定 192
10.4.3 企业清算的税收筹划 193
本章小结 193
思考题 194
案例分析题 194
第11章 国际税收筹划 196
11.1 国际税收筹划概述 196
11.1.1 国际税收筹划的概念 196
11.1.2 国际税收筹划产生条件 196
11.2 国际税收筹划的基本方法 202
11.2.1 人的流动税收筹划法 202
11.2.2 人的非流动税收筹划法 203
11.2.3 物的流动税收筹划法 207
11.2.4 物的非流动税收筹划法 210
11.3 国际避税地的税收筹划 211
11.3.1 国际避税地的概念 211
11.3.2 国际避税地的特征 211
11.3.3 国际避税地的分类 212
11.3.4 利用国际避税地进行税收筹划的主要方式 214
11.4 跨国公司的税收筹划 216
11.4.1 跨国公司与税收筹划 216
11.4.2 跨国公司的组织结构与税收筹划 217
11.4.3 子公司和分公司的选择 218
11.5 转让定价 220
11.5.1 转让定价和关联企业 220
11.5.2 转让定价的限制因素 221
11.5.3 转让定价的调整方法 222
11.5.4 预约定价制 223
11.6 中国的反国际避税措施 223
本章小结 226
思考题 227
案例分析题 227
参考文献 229