上篇 财政法 3
第一章 财政原理 3
第二章 财政法总论 24
第三章 预算法律制度 56
第四章 国债法律制度 95
第五章 政府采购法律制度 116
第六章 转移支付法律制度 129
下篇 税法 143
第七章 税收原理 143
第八章 税法总论 166
第九章 税权理论与体制 190
第十章 征纳权义的理论 208
第十一章 商品税法律制度 221
第十二章 所得税法律制度 278
第十三章 财产税法律制度 326
第十四章 税务管理制度 356
第十五章 税款征收制度 377
第十六章 违反相关制度的法律责任 411
第十七章 税收复议理论与制度 425
第十八章 税收诉讼理论与制度 446
参考书目 462
索引 464
上篇 财政法 3
第一章 财政原理 3
第一节 财政的概念与特征 3
一、财政的概念 3
二、财政的特征 4
第二节 财政的体系与职能 6
一、财政的体系 6
二、财政的职能 8
第三节 财政存在的必要性 10
一、公共欲望 10
二、公共物品 11
三、财政存在的必要性 14
第四节 财政思想与财政原则 14
一、财政思想及其发展 14
二、财政原则及其发展 17
第五节 财政政策与财政立法 18
一、财政政策 18
二、财政立法 22
第二章 财政法总论 24
第一节 财政法的概念和职能 24
一、财政法的概念 24
二、财政法的职能 26
第二节 财政法的地位与体系 28
一、财政法的地位 28
二、财政法的体系 32
第三节 财政法的宗旨和原则 36
一、财政法的宗旨 36
二、财政法的原则 38
第四节 财政主体与财政行为 41
一、财政主体的界定 42
二、财政主体的分类 42
三、财政主体的能力 43
四、财政行为的界定与分类 44
五、财政行为的有效条件 45
六、财政行为的目的及结果评价 46
第五节 财政权义与财政责任 47
一、财政权义的界定 47
二、国家的财政权 48
三、财政权法定原则的体现 49
四、财政主体的职责 49
五、财政责任 50
第六节 财政法的历史与现状 52
一、财政法的历史发展 52
二、财政法的现状 54
第三章 预算法律制度 56
第一节 预算法概述 56
一、预算法的概念 56
二、预算法的地位 57
三、预算体系的组成及预算体系与预算法的关系 58
第二节 预算权的分配 60
一、各级权力机关的预算权 60
二、各级政府机关的预算权 61
三、各级财政部门的预算权 62
第三节 预算收支范围 63
一、预算收入 63
二、预算支出 69
第四节 预算编审制度 71
一、预算的编制 72
二、预算的审批与备案 75
第五节 预算执行制度 77
一、预算收支的组织执行 77
二、国库制度 78
三、各类预算主体在预算执行方面的义务 80
四、预算的调整 80
第六节 决算法律制度 82
一、决算草案的编制 82
二、决算草案的审查和批准 83
第七节 预算监督制度 85
一、预算监督的概念 85
二、我国《预算法》规定的预算监督制度 86
三、我国《审计法》规定的审计监督 87
四、《联合国反腐败公约》有关预算监督的规定 88
五、对预算监督制度的进一步认识 89
第八节 预算法律责任 90
一、预算法律责任概述 90
二、《预算法》对法律责任的规定 91
三、《审计法》对法律责任的相关规定 92
四、违反预算外资金管理规定的法律责任 93
第四章 国债法律制度 95
第一节 国债法概述 95
一、国债的概念 95
二、国债法的概念 96
三、国债法的调整对象 97
四、国债法律关系 98
五、国债法律制度的历史发展 99
六、国债法律制度的主要内容 100
第二节 国债职能的法律化 101
一、国债的职能 101
二、国债法的职能 104
第三节 国债的分类与结构 105
一、国债的分类 105
二、国债的结构 108
第四节 国债的发还与管理 109
一、国债的发行 109
二、国债的偿还 111
三、国债的管理 113
第五章 政府采购法律制度 116
第一节 政府采购法律制度概述 116
一、政府采购的概念及制度价值 116
二、政府采购法的概念 117
三、政府采购法在国际层面的发展 118
四、政府采购法的基本内容 119
第二节 我国的政府采购制度 120
一、政府采购法的立法宗旨 120
二、政府采购的法律定义 121
三、政府采购法的基本原则 121
四、政府采购法的主体 125
五、政府采购的方式、程序与合同 126
六、政府采购制度中的财政法规范 128
第六章 转移支付法律制度 129
第一节 转移支付法概述 129
一、转移支付的概念 129
二、转移支付法的概念 130
三、转移支付法产生的经济基础 131
四、转移支付法的作用 132
第二节 转移支付法的基本内容 133
一、转移支付法的主体 134
二、转移支付的形式 135
三、转移支付数额的确定 136
四、转移支付的方式和条件 138
五、转移支付的监督管理 139
下篇 税法 143
第七章 税收原理 143
第一节 税收的概念和特征 143
一、关于税收的多种定义 143
二、税收的特征 144
三、本书对税收概念的认识 146
第二节 税收的依据和职能 146
一、税收的依据 146
二、税收存在的必要性 148
三、税收的职能 149
第三节 税收的分类和结构 151
一、税种的分类 151
二、税制的结构 154
第四节 税收的原则和政策 157
一、历代学者所概括的税收原则 157
二、当代税收的基本原则 160
三、税收政策的概念与分类 162
四、税收政策与其他政策的协调 163
五、税收政策与税法的关系 164
第八章 税法总论 166
第一节 税法的概念和特征 166
一、税法的概念 166
二、税法的特征 168
第二节 税法的地位和体系 169
一、税法的地位 169
二、税法的外部关系 169
三、税法的体系 171
第三节 税法的宗旨和原则 172
一、税法的宗旨 172
二、税法的原则 173
第四节 税法的渊源和效力 176
一、税法的渊源 176
二、税法的效力 177
第五节 税法上的课税要素 179
一、课税要素的概念和价值 179
二、课税要素与权利保护 180
三、课税要素的分类 181
四、税收实体法要素 182
五、税收程序法的构成要素 185
第六节 税法的历史和现状 186
一、税法历史沿革的一般情况 186
二、我国税法的历史沿革 187
三、我国税法的现状 188
四、我国内地现行税法与香港、澳门特别行政区税法的关系 188
第九章 税权理论与体制 190
第一节 税权的多维解析 190
一、国际法上的税权 191
二、国内法上的税权 192
第二节 税权的分配模式 194
一、税权分配的模式 194
二、我国税权分配模式存在的问题 195
第三节 税权分配的原则 198
一、税权的分配原则概述 198
二、确定税权分配原则的经济理论基础 200
三、税权存续和分配的重要法律前提 202
第四节 我国的税收体制 203
一、税收体制的含义 203
二、税收体制与分税制 204
三、我国的税收立法体制 204
四、我国的税收征管体制 205
五、对税务机关征管职能的划分 206
第十章 征纳权义的理论 208
第一节 征税主体的权义 208
一、征税主体的权利 208
二、征税主体的义务 209
第二节 纳税主体的权利和义务 210
一、纳税主体的权利 210
二、纳税主体的义务 211
第三节 纳税义务的要旨 211
一、纳税义务的地位 211
二、纳税义务的性质 212
三、纳税义务的成立 213
四、纳税义务的分类 214
五、纳税义务的继承与消灭 217
第四节 法律责任的定处 218
一、责任主体 218
二、违法行为 219
三、处罚形式 220
第十一章 商品税法律制度 221
第一节 商品税制度概述 221
一、商品税的概念和特征 221
二、商品税的类型 222
三、商品税制度的历史沿革 223
四、商品税各税种之间的联系 224
五、商品税的附加税 225
第二节 增值税法律制度 226
一、增值税概述 226
二、我国增值税制度的主要内容 228
第三节 消费税法律制度 242
一、消费税概述 242
二、我国消费税制度的主要内容 243
第四节 营业税法律制度 253
一、营业税概述 253
二、营业税的历史沿革 253
三、营业税制度的主要内容 254
第五节 关税法律制度 263
一、关税与关税制度概述 263
二、我国关税制度的主要内容 267
第十二章 所得税法律制度 278
第一节 所得税法律制度概述 278
一、所得税的概念 278
二、所得税的特点 279
三、所得税制度的基本模式 279
四、所得税制度的确立及发展规律 281
五、我国所得税制度的历史沿革 282
第二节 企业所得税制度通例 283
一、征税范围与税收管辖权 283
二、企业所得税的税率 284
第三节 我国企业所得税制度 288
一、纳税主体 288
二、征税范围与税率 291
三、应税所得额的确定 293
四、应纳税额的计算 300
五、税收优惠制度 302
六、源泉扣缴制度 307
七、特别纳税调整制度 308
八、征收管理 313
第四节 个人所得税法律制度 316
一、个人所得税制度概述 316
二、我国个人所得税制度的主要内容 318
第十三章 财产税法律制度 326
第一节 财产税制度概述 326
一、财产税的概念 326
二、财产税的分类 327
三、财产税制度的历史沿革 328
第二节 资源税法律制度 329
一、资源税制度概述 329
二、我国的资源税制度 330
第三节 房产税法律制度 332
一、房产税制度概述 332
二、我国房产税制度的主要内容 333
第四节 土地税法律制度 334
一、土地税法律制度概述 334
二、土地使用税制度 335
三、耕地占用税制度 337
四、土地增值税制度 341
第五节 契税法律制度 344
一、契税法律制度概述 344
二、我国契税制度的主要内容 344
第六节 车船税法律制度 347
一、车辆购置税制度概述 347
二、我国车辆购置税制度的主要内容 347
三、车船税制度概述 350
四、我国车船税制度的主要内容 350
第七节 印花税法律制度 352
一、印花税制度概述 352
二、我国印花税制度的主要内容 353
第十四章 税务管理制度 356
第一节 税收征管制度概述 356
一、税收征管法的概念和适用范围 356
二、税收征管法的主要内容 357
三、税务管理制度的地位 358
第二节 税务登记管理制度 358
一、登记主体与登记管理体制 359
二、设立登记 359
三、变更登记 361
四、注销登记 362
五、停业、复业登记 363
六、外出经营报验登记 363
七、登记协助制度 364
第三节 账簿凭证管理制度 364
一、账簿设置管理 364
二、账簿、凭证的使用和保管 365
三、税务会计的决定权 365
第四节 纳税申报管理制度 366
一、纳税申报的主体 366
二、纳税申报的主要内容 366
三、纳税申报的延期 367
四、纳税申报的方式 367
第五节 涉税发票管理制度 368
一、发票的印制与领购制度 368
二、发票的开具与保管制度 371
三、发票的检查制度 372
第六节 海关监督管理制度 373
一、报关纳税的主体制度 374
二、进出境货物的申报监管制度 374
三、进出境物品的申报监管制度 375
第十五章 税款征收制度 377
第一节 税款征收基本制度 377
一、征纳主体制度 377
二、税务管辖制度 378
三、税款征收方式 379
四、税额确定制度 379
五、征纳期限制度 383
六、文书送达制度 385
第二节 税款征收特别制度 386
一、税收减免制度概述 386
二、税收减免的具体规定 387
三、退税制度 389
第三节 税款征收保障制度 391
一、纳税担保制度 391
二、税收保全制度与强制执行制度 395
三、欠税回收保障制度 398
四、税务检查法律制度 399
五、海关稽查制度 404
第四节 税款征收辅助制度 406
一、税务代理的概念 406
二、注册税务师的定位及管理体制 407
三、注册税务师的权利和义务 408
四、注册税务师的业务范围及执业规则 408
五、税务师事务所与注册税务师协会 409
第十六章 违反相关制度的法律责任 411
第一节 违反税收征管制度的法律责任 411
一、纳税人的法律责任 412
二、扣缴义务人的法律责任 414
三、税务人员的法律责任 415
四、其他主体的法律责任 416
第二节 违反发票管理制度的法律责任 417
一、一般发票违法行为及其处罚 417
二、增值税专用发票犯罪及其处罚 418
三、其他发票犯罪及其处罚 419
第三节 违反税务代理制度的法律责任 419
一、违反税务代理制度的法律责任概述 419
二、《暂行办法》对有关责任形式的规定 420
第四节 违反海关税收制度的法律责任 421
一、走私行为的法律责任 421
二、其他违法行为应承担的法律责任 422
三、海关违反相关规定的法律责任 423
四、我国刑法的有关规定 423
第十七章 税收复议理论与制度 425
第一节 税收复议理论 425
一、税收争议与税收复议 425
二、设立税收复议制度的宗旨和意义 426
三、税收复议制度的沿革 426
第二节 税务复议制度 427
一、税务复议机关的职责 427
二、税务复议的范围 428
三、税务复议管辖 429
四、税务复议的申请 430
五、税务复议的受理 431
六、复议期间的执行停止、复议中止与终止 432
七、复议证据制度 433
八、具体行为的审查与复议决定的作出、履行 433
九、法律责任 435
第三节 海关复议制度 435
一、海关复议机构的职责 435
二、海关复议范围 436
三、海关复议的申请 437
四、海关复议的受理 439
五、海关复议审理与决定 440
第十八章 税收诉讼理论与制度 446
第一节 税收诉讼理论 446
一、税收诉讼的概念 446
二、税收诉讼与税收复议的关系 447
三、税收诉讼的分类 447
四、法院在税收诉讼方面的受案范围 448
五、税收诉讼的原则 449
六、法院在税收诉讼中的审查范围 449
第二节 税收诉讼制度 450
一、税收诉讼参加人及其权利、义务 450
二、税收诉讼的管辖 451
三、被告的确定 452
四、证据的取得与认定 452
五、税收诉讼案件的受理 453
六、税收诉讼案件的审理 455
七、税收诉讼案件的判决 457
八、税收案件的上诉 459
九、涉税案件的再审 459
十、判决和裁定的执行 460
参考书目 462
索引 464