1 导论 1
1.1 选题背景及意义 1
1.1.1 选题背景 1
1.1.2 研究意义 7
1.2 概念界定 9
1.2.1 R＆D、企业R＆D投入 9
1.2.2 税收政策、R＆D税收政策 11
1.3 研究目标 12
1.4 研究方法 13
1.5 研究内容及框架 15
2 理论回顾与综述 18
2.1 国外理论回顾与述评 18
2.1.1 R＆D税收政策存在合理性的理论解释 18
2.1.2 R＆D税收政策有效性的经验研究 34
2.2 国内研究综述 45
2.2.1 企业R＆D投入的研究 45
2.2.2 R＆D税收政策的研究 48
2.3 简要的评述 55
3 企业R＆D投入的机理分析 57
3.1 企业R＆D投入的动力机制 57
3.1.1 几种主要观点述评 57
3.1.2 企业R＆D投入的外部动力 65
3.1.3 企业R＆D投入的内部动力 70
3.1.4 企业R＆D投入动力整合模型 77
3.2 企业R＆D投入的约束机制 79
3.2.1 技术风险约束 80
3.2.2 市场风险约束 81
3.2.3 人才风险约束 82
3.2.4 资金风险约束 84
3.3 企业R＆D投入的模式 86
3.3.1 自行研发模式 86
3.3.2 合作研发模式 89
4 企业R＆D投入与税收政策的关系分析 93
4.1 税收政策对企业R＆D投入的激励机理分析 94
4.1.1 税收政策影响企业R＆D投入的资本使用成本 95
4.1.2 税收政策影响企业R＆D投入的风险 102
4.1.3 税收政策影响企业R＆D人力资本的供求 104
4.2 R＆D税收政策的正效应分析 108
4.2.1 减免税及其效应 109
4.2.2 盈亏互抵及其效应 112
4.2.3 加速折旧及其效应 113
4.2.4 投资抵免及其效应 114
4.2.5 研发费用扣除、特定准备金及其效应 116
4.2.6 延期纳税、退税及其效应 117
4.3 R＆D税收政策的负效应分析 119
4.3.1 税收中性视角的考察 119
4.3.2 税收公正视角的考察 121
4.3.3 税收流失视角的考察 122
4.3.4 税收监管视角的考察 123
4.4 R＆D税收政策激励效应的影响因素分析 125
4.4.1 企业制度与R＆D税收激励效应 125
4.4.2 会计制度与R＆D税收激励效应 133
4.4.3 税制结构与R＆D税收激励效应 140
4.4.4 税收政策的稳定性与R＆D税收激励效应 141
5 中国企业R＆D投入与税收政策的实证分析 142
5.1 中国企业R＆D投入现状、问题及原因分析 143
5.1.1 中国企业R＆D投入现状 143
5.1.2 中国企业R＆D投入存在的问题 148
5.1.3 中国企业R＆D投入不足的原因 155
5.2 中国现行R＆D税收政策概况 159
5.3 中国现行R＆D税收政策的有效性评价 170
5.3.1 模型假设 170
5.3.2 回归模型的建立 171
5.3.3 数据的取得与分析 174
5.3.4 回归结果及分析 177
5.4 中国现行R＆D税收政策激励效果不佳的原因分析 179
5.4.1 税收政策零散，缺乏目标和系统性 180
5.4.2 税收政策的适用范围较窄 180
5.4.3 现行税制存在有不合理的地方 183
5.4.4 税收政策对科技人员缺乏激励效应 186
5.4.5 缺少对产学研联合开发和中小型科技企业的税收优惠政策 187
6 企业R＆D投入与税收政策的国际比较分析 189
6.1 美国的考察 189
6.1.1 美国企业R＆D投入概况 189
6.1.2 美国R＆D税收政策概况 194
6.2 日本的考察 197
6.2.1 日本企业R＆D投入概况 197
6.2.2 日本R＆D税收政策概况 202
6.3 韩国的考察 206
6.3.1 韩国企业R＆D投入概况 206
6.3.2 韩国R＆D税收政策概况 208
6.4 英国的考察 211
6.4.1 英国企业R＆D投入概况 211
6.4.2 英国R＆D税收政策概况 213
6.5 加拿大的考察 215
6.5.1 加拿大企业R＆D投入概况 215
6.5.2 加拿大R＆D税收政策概况 218
6.6 结论与启示 221
6.6.1 企业是R＆D投入的主体 221
6.6.2 税收激励政策日益宽松，效果显著 222
6.6.3 间接优惠是主要的税收激励措施 224
6.6.4 鼓励高科技风险投资 225
6.6.5 重视对R＆D人才的税收激励 226
6.6.6 给予中小企业R＆D活动以较大幅度的激励 227
7 中国R＆D税收政策的改革与完善 228
7.1 改革与完善中国R＆D税收政策的思路 228
7.2 改革与完善中国R＆D税收政策的原则 232
7.3 改革与完善中国R＆D税收政策的建议 234
7.3.1 完善增值税制 234
7.3.2 完善所得税制 237
7.3.3 建立产学研联合开发税收优惠政策 244
7.3.4 建立鼓励高科技中小企业发展的税收政策 245
7.3.5 建立风险投资税收激励机制 247
7.3.6 建立R＆D税收政策实施机制 249
参考文献 254
后记 271