导论 1
一、引言 1
二、纳税人权利研究的意义 2
三、国内外研究的现状与水平 3
四、研究的思路和研究的方法 5
第一章 纳税人权利演变的制度之维——宪政 9
第一节 税收与宪政秩序的确立 9
一、宪政的概念 9
二、三个国家宪政秩序确立的历史考察 11
三、结语 16
第二节 宪政背景下税收概念的重构 17
一、税收概念的演进 19
二、税收概念的内涵分析 28
三、中国税收概念的缺失与重构 49
第三节 宪政与纳税人的权利 50
一、一个重要的宪政理论——自由主义宪制理论 51
二、纳税人权利与宪政的内在关联的分析 54
第二章 权利与纳税人的权利 61
第一节 纳税人权利的主体研究 61
一、纳税人的概念 61
二、纳税人的政治意义 70
三、我国纳税人概念的重构 75
第二节 权利的税法思考 80
一、权利的词源考察 80
二、有关权利争论的税法思考 84
第三节 纳税人权利的经济基础分析——公共财政 97
一、政府财政模式的变迁 97
二、公共财政的特点 99
三、公共财政与纳税人权利的内在关联 101
第四节 纳税人权利的性质分析 103
一、纳税人权利首先表现为一种与国家征税权力相对等的资格和主张 103
二、纳税人权利具有正当性 104
三、纳税人权利具有现实有效性 108
第五节 纳税人权利的功能分析 110
一、纳税人的权利——一种新型、更为有效的监督模式 111
二、纳税人权利是评价税法正当性的标准 118
三、对我国纳税人权利功能运用的反思及修正 124
第三章 纳税人权利法律体系的构建 134
第一节 以宪法为核心构建纳税人权利的法律体系 134
一、以宪法为核心构建纳税人权利的必要性 134
二、宪法中与纳税人权利相关的内容 136
第二节 以宪政程序保障纳税人权利的实现 146
一、宪政程序保障纳税人权利的可行性分析 146
二、宪政程序保障纳税人权利的主要维度分析 147
第三节 以具体的税收法律法规赋予和规范纳税人的权利 150
一、税法应确立为权利本位法 151
二、通过税收法律分别赋予和规范纳税人的实体权利和程序权利 154
三、通过分税种立法对纳税人权利进行补充 154
第四节 中国纳税人权利保护的法律系统的重构 155
一、问题的提出 155
二、中国纳税人权利保护的法律系统的重构 157
第四章 纳税人权利体系 160
第一节 纳税人权利的分类 160
一、根据权利被赋予被规定的形式之性质不同的分类 160
二、根据确定权利的法律规范的类别不同的分类 161
三、根据权利内容的不同的分类 162
四、依据法律规范的不同的分类 163
第二节 纳税人的实体权利 164
一、纳税人的实体权利概述 164
二、纳税人的征税同意权 164
三、税收支出监督权 169
四、公共产品的请求权和选择权 171
五、税收信息权 173
第三节 纳税人的程序权利 173
一、税收程序法的三大原则 174
二、纳税人具体的程序性权利 176
第五章 纳税人权利的实现 184
第一节 纳税人权利实现的前提——税收法定主义 184
一、纳税人权利主要是法律上的权利 184
二、税收法定主义原则 185
三、纳税人权利和税收法定主义 187
四、论税收政策的法定主义逻辑——兼论我国税收法定主义的建构 189
第二节 纳税人权利实现的关键——税收征收程序的正当性 198
一、税收征收程序的正当性含义 198
二、税收征收程序正当性理念下的制度构成 199
三、纳税人权利与税收征收程序的正当性的关联——以实质课税为例 202
第三节 纳税人权利实现的动力——纳税人权利意识 210
一、在税收领域，自上而下的改革的局限性分析 210
二、纳税人权利意识对于征税权力的影响 211
三、纳税人权利意识的培植 213
四、纳税人权利意识的张扬 215
第六章 与纳税人权利相关的问题研究 219
第一节 税法解释与纳税人权利 219
一、法律解释与税法解释 219
二、税收法定主义原则——税法解释的依托 220
三、中国现阶段税法解释的反思 221
四、我国税法解释完善之路径考察 223
第二节 财政分权与纳税人权利保护 227
一、财政分权的几个维度考察 228
二、财政分权的新视角——纳税人权利 233
三、对中国财政分权制度构建的几点浅见 234
结语 237
参考文献 238
后记 250