导论 1
一、研究意义 1
二、文献综述 6
三、研究路径及方法 11
四、本书的思路和结构内容 16
第一章 税收的宪政解析 20
第一节 税收的宪法界定 20
一、财政意义上的税收概念 20
二、一般法律意义上的税收概念 21
三、宪法意义上的税收概念 24
第二节 税收的正当性 29
一、税收正当论——公共产品理论 29
二、税收非正当论——新自由主义者的观点 31
三、对两种观点的评析 33
第三节 宪政秩序下税收的本质 37
第二章 税收与宪政的生成——历史考察 40
第一节 税收革命与英国宪政 40
一、英国宪政的起点——无代表不纳税原则的提出 41
二、英国宪政的推进——议会课税权的形成 43
三、英国宪政的确立——光荣革命 46
四、小结 47
第二节 税收与美国宪政历程 49
一、税收与美国宪政的发端 49
二、美国宪政的建立与对税收的限制 51
三、小结 53
第三节 税收与法国宪政制度的生成 55
一、控制国王征税的机构——三级会议：形成与走向没落 55
二、税收不平等与法国大革命的爆发 57
三、小结 61
第四节 西方税收立宪史对中国的启示 63
第三章 税收立宪——国家与公民的博弈机制 66
第一节 税收立宪的原因分析 69
一、税收法定的意义及有限性 69
二、税收宪定的必然性 73
第二节 税收立宪的理论分析 77
一、“一致同意”的理想 77
二、税收立宪——一个次优选择 78
三、税收立宪的意义 82
第三节 税收立宪的规则选择——公共选择学派的观点 85
一、规则的目标 85
二、规则的选择 86
第四节 税收立宪的实证考察 89
一、国外税收立宪的模式 89
二、国外实施税收立宪的特征 91
三、国外税收立宪的评价和分析 93
第四章 立宪政体下的国家税收权力 99
第一节 国家税收权力的宪政意义 99
一、国家税收权力的内涵 99
二、税收权力的宪法特征 101
第二节 国家税收权力的分配 105
一、国家税收权力分配的理论基础——权力分立 105
二、国家税收权力的横向分配 108
三、国家税收权力的纵向分配 112
四、小结 116
第三节 国家税收权力的控制与保障 117
一、控制的原因 117
二、控制的模式 119
三、控制的内容 127
四、国家税收权力的保障 131
第五章 立宪政体下的公民纳税义务及权利 135
第一节 纳税义务的宪政解读 135
一、纳税义务的属性 136
二、纳税义务的逻辑基础 142
三、纳税义务的法律特征 145
第二节 纳税义务的宪法原则 150
一、法律保留原则 151
二、平等负担原则 153
三、比例原则 156
第三节 纳税者的宪法权利 158
一、生存权 160
二、税收支出的监督权 165
三、纳税者的隐私权 168
第六章 中国税收法治建设的宪政之路 170
第一节 中国税收法治建设的现状及问题 171
一、税收立法 171
二、中央与地方的税权划分 176
三、税款支出的控制 180
四、纳税人权利保障 181
第二节 原因透视 183
一、经济因素的制约 183
二、观念上的滞后 185
三、有效制度的缺失 186
第三节 中国税收改革的路径选择 192
一、历史分析 192
二、现实选择——税收立宪 193
第四节 中国税收制度的宪政构想 202
一、完善宪法文本 202
二、健全监督机制 205
三、培育税收的宪政精神 209
参考文献 211
一、中文参考文献 211
二、外文参考文献 220
后记 223